Дипломная работа (ВКР) — колледж, техникум на тему Особенности учета денежных средств в кассе предприятия на примере ООО «М5Урал»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ПРЕДПРИЯТИЯ 5

1.1. Экономическая сущность, нормативно-правовая база и задачи учета денежных средств в кассе предприятия 5

1.2. Порядок и правила ведения кассовых операций 11

1.3. Организация кассовых операций и документальное оформление 18

2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «М5УРАЛ» 24

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «М5Урал» 24

2.2. Особенности ведения учета денежных средств в ООО «М5Урал» 29

2.3. Инвентаризация денежных средств в кассе ООО «М5Урал» 37

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ, ДОСТОИНСТВА И НЕДОСТАТКИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ООО «М5УРАЛ» 41

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 52

ПРИЛОЖЕНИЯ 56

Введение:

Актуальность исследования обусловливается тем, что учет денежных средств в кассе занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях. Для эффективного использования денежных средств важно правильно вести их учет, для этого необходимы знание законов и регулярно меняющихся норм, правил и порядка.

Организация учета денежных средств в кассе является достаточно трудоемким и рискованным процессом, поскольку даже незначительная ошибка может стать причиной целого ряда нарушений и неточностей, что повлияет на хозяйственный процесс и информацию о финансово-имущественном состоянии организации. Денежные средства являются ограниченным ресурсом. Успех организации во многом зависит именно от рационального распределения и использования денежных средств. Поэтому организация их бухгалтерского учета и анализа является весьма актуальным вопросом в современных условиях.

Цель исследования – на основе оценки организации учета денежных средств в кассе, предложить мероприятия по их совершенствованию в ООО «М5Урал».

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– рассмотреть теоретические основы учета денежных средств в кассе;

– дать краткую характеристику деятельности ООО «М5Урал»;

– исследовать организацию учета денежных средств в кассе предприятия;

– предложить мероприятия по совершенствованию учета денежных средств в кассе.

Объектом исследования выступают денежные средства предприятия ООО «М5Урал».

Предметом исследования является учет движения денежных средств в кассе организации.

В процессе исследования применялись различные методы научных исследований: анализ и синтез, сравнения, системный анализ, группировка, классификация. Обработка статистических и отчетных данных проводилась с помощью статистических методов. Для наглядности результаты анализа были представлены в виде графиков, диаграмм и таблиц.

Теоретическую и нормативную базу исследования составили федеральные законы РФ, указы, инструкции и положения по бухгалтерскому учету; учебная литература и статьи различных периодических изданий, в частности работы: Галицких Е.В., Гринь М.Г., Костевой Н.Н., Котельвой Е.Э., Мальцевой Е.М., Уланович Д.К. и т.д.

Эмпирическую базу исследования составили нормативно-правовые документы, бухгалтерская отчетность, учетная политика и первичные документы ООО «М5Урал».

 

Заключение:

Проведенное исследование позволяет сделать следующие основные выводы.

Денежные средства организации – это совокупность поступлений и выплат денежных средств, распределенных во времени, которые генерируются посредством хозяйственной деятельности. Денежный поток – это процесс, связанный с движением денег в организации. Он показывает, откуда поступают средства, куда они уходят, каков остаток. Расчет может вестись как для одного направления деятельности, так и для всего бизнеса в целом.

Бесперебойное функционирование деятельности организации невозможно без соответствующей организации бухгалтерского учета. Учет – такой вид деятельности, целью которого является упорядочение информационных потоков для использования информации в управленческих решениях и сохранении для архива. Учет денежных средств на счетах в банках производится на основании ФЗ «О бухгалтерском учете», Гражданского, Налогового и Трудового кодексов, ПБУ и плана счетов.

Кассовые документы подлежат обязательному ведению (составлению, заполнению) хозяйствующим субъектом. Соответствующие процедуры, правила, нормы регламентируются общеобязательными актами.

Основным видом деятельности ООО «М5Урал» является оптово-розничная торговля спецодеждой.

В ООО «М5Урал» выручка от реализации за 2021 год снизилась на 2,77%. Это связано со снижением спроса на товары организации, ростом количества конкурентов. Вместе с выручкой снизилась и себестоимость продаж на 5,2%. Так как темп снижения выручки был ниже темпов снижения себестоимости, то валовая прибыль показала за 2021 год свой рост на 32,08%. Сумма прочих доходов в организации за 2020 год снизилась на 80 тыс. руб., а за 2021 год возросла на 8237 тыс. руб., при этом, прочие расходы ООО «М5Урал» увеличивались на протяжении всего анализируемого года. За три года они возросли в 4 раза.

В ООО «М5Урал» чистая прибыль каждый год возрастала. За 2020 год увеличение составило 44,6%, а за 2021 год – 7,67%. Именно в получении чистой прибыли состоит цель любого бизнеса, и именно от ее размера зависит величина дивидендов и их динамика.

Для учета наличных денежных средств в ООО «М5Урал» используется активный счет 50 «Касса». Учет введется с помощью программы «1С: Бухгалтерия 8.0». В данной программе оформляются ПКО и РКО. Лимит кассы в организации утвержден руководителем и составляет 120 тыс. руб. Сверхлимитные суммы в конце рабочего дня отправляются на расчетный счет с помощью услуг инкассаторов.

ООО «М5Урал» с 2018 года применяет онлайн-кассы для учета наличных денежных средств, поэтому журнал кассира-операциониста в организации не заполняют, так как налоговая служба получает информацию о пробитых чеках напрямую от онлайн-ККТ.

Проведенное исследование показало, что большую часть нарушений связывают со злоупотреблением служебного положения кассира, поэтому важно грамотно организовать контроль за учетом денежных средств в кассе, и учетом расчетов с подотчетными лицами. Были выявлены существенные нарушения в учете кассовых операций, которые касаются отражения выручки, поступившей от покупателей. В настоящее время сумма поступления выручки от покупателя не должна превышать 100 тыс. руб. Кассир ООО «М5Урал» должен был оформить два приходных документа на 100 000 руб. и на 20 000 руб. Поскольку исправления в кассовых документах не допускается, то это нарушение приведет к штрафным санкциям в отношении организации и материально-ответственного лица. Вместе с тем, бухгалтерская отчетность ООО «М5Урал» придерживается всех требований, а именно отчетность компании понятна, отражает всю полноту информации, информация в отчетности достоверная и существенная, правильно оформлена.

ООО «М5Урал» для совершенствования учета денежных средств в кассе предлагается обновить систему автоматизированного учета, с целью организации непрерывности учетных процессов и сокращения нагрузки на сотрудников, для этого необходимо приобрести «1С: Бухгалтерия 8.3». Также руководству следует обеспечить предприятие информационной системой «Консультант Плюс», которая позволит своевременно получать информацию об изменениях в нормативно-правовых актах и повысить грамотность сотрудников путем участия в вебинарах и семинарах. В ООО «М5Урал» необходимо утвердить положение о перечне подотчетных лиц и указать сотрудников, имеющих право получать денежные средства под отчет, цели расхода и суммы.

Предложенные рекомендации и мероприятия по совершенствованию учета денежных средств в кассе направлены на усиление внутреннего контроля и позволят более эффективно организовать работу на данном участке.

Фрагмент текста работы:

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Экономическая сущность, нормативно-правовая база и задачи учета денежных средств в кассе предприятия

В хозяйственной деятельности предприятия денежные средства занимают центральное место. С их помощью можно определить величину издержек каждого вида продукции и их суммарную величину. А также величину полученной прибыли или понесенного убытка.

Денежные средства формируют одну из составных долей имущества предприятий. От состояния и эффективности их применения во многом зависит успешность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Для успешного функционирования предприятия в нем должны быть заложены основы строгой расчетной дисциплины, поступление достаточных денежных средств и их экономное расходование, а также рациональное соотношение собственных и заемных средств [20].

В современных условиях совершенствование учета денежных средств, его оптимизация выступают объективной необходимостью, связанной не только с необходимостью создания прозрачной и четкой системы управления финансовыми ресурсами, но и ускорением процесса расчетов в условиях электронных переводов и онлайн оплаты счетов.

Денежные средства традиционно находятся в сфере внимания многочисленных контролирующих органов, так как движение данного вида активов связано с соблюдением расчетной дисциплины, нормативов использования данных средств в наличных и безналичных расчетах. Состав и объем денежных средств влияет на многочисленный спектр показателей, от степени ликвидности, до уровня доверия к фирме со стороны потенциальных инвесторов и кредиторов.

Расчетные операции — это действия, направленные на получение или передачу денежных средств в интересах экономических агентов [15].

Под денежными средствами подразумевается экономическая категория, в которой находят проявление и при помощи которой выстраиваются общественные отношения. Денежные средства представляют собой самостоятельную форму меновой стоимости, средства платежа, обращения и накопления.

Денежные средства принимают участи в [18]:

 осуществлении общественных отношений;

 распределении денег между субъектами;

 определении цены, которая выражает стоимость товаров.

Осуществление деятельности предприятием невозможно без денежных средств, поскольку они необходимы для эффективной деятельности. Денежные средства используются для закупок сырья для производства; выплаты заработной платы работникам, уплаты налогов и иных платежей, проведения научных исследований и продвижения товаров на рынке.