Дипломная работа (ВКР) — колледж, техникум на тему Организация и развитие операций с драгоценными металлами в кредитных организациях

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………………………………3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАЦИЙ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ.. 6

1.1. История использования
драгоценных металлов в деятельности коммерческих банков. 6

1.2 Виды
операций и сделок с драгоценными металлами в банках. 12

1.3. Рынок драгоценных металлов на
современном этапе в России и за рубежом  15

2. ОЦЕНКА ДЕЙСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ
ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАЦИЙ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ В БАНКЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕЕ РАЗВИТИЯ   24

2.1. Организационно –
экономическая характеристика Сбербанка. 24

2.2. Оценка экономической
эффективности операций Сбербанка с золотом и другими драгоценным металлами. 35

2.3. Проблемы и перспективы
развития банковских операций с драгоценными металлами. 44

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 53

СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 56

Введение:

С
момента возникновения человеческой цивилизации драгоценные металлы имели
определенное предназначение – от предметов культа и украшений до статуса
финансовых активов, как они трактуются сейчас многими экономистами.

Стратегическое
значение рынка драгоценных металлов для России, одного из крупнейших в мире
добытчиков платины и платиноидов, золота, алмазов, изумрудов, александритов,
определяется стабильным поступлением налогов из данной сферы экономики в
доходную часть бюджета, а также пополнением золотовалютных резервов Российской
Федерации – Золотого запаса, Государственного фонда драгоценных металлов и
драгоценных камней, Алмазного фонда.

Процесс
либерализации сферы добычи, производства, использования и обращения драгоценных
металлов, формирование и переход к рыночным механизмам регулирования
российского рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в середине 90-х
годов ХХ века вызвал резкий спад объемов добычи и производства драгоценных
металлов, уменьшение спроса на отечественную продукцию из драгоценных
материалов, ухудшение социально-экономических условий золотодобывающих и
перерабатывающих регионов.

В
условиях системной трансформации экономики перед государством на уровне
Российской Федерации и субъектов Российской Федерации открываются новые задачи
по развитию и регулированию рынка драгоценных металлов. К ним относятся
выработка идеологии и концепции развития, проведение единой государственной
политики, создание и совершенствование законодательной базы, обеспечение
доверия к рынку драгоценных металлов со стороны инвесторов, корректировка
движения инвестиционных ресурсов в соответствии с приоритетами
социальноэкономического развития, осуществление контроля над экономической
безопасностью России. Все это говорит об актуальности выбранной темы.

Целью выпускной квалификационной работы
является исследование организации и развития операций с драгоценными металлами
в кредитных организациях на примере ПАО «Сбербанк»

Достижение
поставленной цели осуществляется через решение следующих задач:

—
рассмотреть теоретические аспекты организации операций с драгоценными металлами
в кредитных организация;

— определить
виды операций и сделок с драгоценными металлами;

— рассмотреть
рынок драгоценных металлов на современном этапе в России и за рубежом;

— дать
оценку действующей системе организации операций с драгоценными металлами в
банке и перспективы ее развития;

—
проанализировать экономическую эффективность операций Сбербанка с золотом и
другими драгоценными металлами;

—  выявить проблемы и предложить перспективы развития
банковских операций с драгоценными металлами.

Объектом
исследования дипломной работы является ПАО «Сбербанк»

Предметом
исследования дипломной работы является процесс организации операций с
драгоценными металлами в кредитных организациях на примере ПАО «Сбербанк»

Основой для
написания дипломной работы послужили труды отечественных и зарубежных
ученых-экономистов, таких как Буевич С.Ю., Белоглазова Г.Н., Иванов В.Ю.,
Спиранов И.А., Тавасиева А.М., Тедеев А.А., а также статические данные
отраслевых изданий, законы, нормативные акты ЦБ РФ.

Методологическую основу работы составляют принципы
диалектической логики, единства логического и исторического подходов,
субъективно-объективный, ретроспективный и функционально–структурный анализ.

В работе использованы такие методы исследования, как анализ и
синтез, статистическое наблюдение, систематизация, группировка, сравнение и
имитационное моделирование, метод экспертных оценок

Выпускная
квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка
источников и приложений.

Заключение:

Драгоценные металлы обладают
инвестиционной ценностью и являются инструментом образования и накопления
денежных средств. Поэтому они относятся к финансовым активам и могут являться
объектом банковских сделок.

Драгоценные металлы являются
экспорто-ориентированным товаром. В стране их потребляется гораздо меньше, чем
производится, потому и ценообразование жестко зависит от мировых цен.

У российского законодательства,
регламентирующего операции с драгоценными металлами, есть одна особенность,
отличающая его от мировой практики. В развитых странах драгоценные металлы
являются ценностью, аналогичной свободно конвертируемым валютам, и продаются, и
покупаются без дополнительного налогообложения. В России инвестор, покупая
слиток в банке, должен заплатить НДС в размере 18%. Практически никакие
положительные колебания цен на рынке не сделают эту операцию доходной для него.
Поэтому банковские эксперты не предлагают слитки драгметаллов в качестве инвестиционного
инструмента.

В силу отсутствия механизмов
внутреннего ценообразования российские коммерческие банки устанавливают свои
курсы покупки и продажи драгоценных металлов по лондонскому фиксингу или
текущим ценам на международном межбанковском рынке.

Сейчас в России на мировых ценах на
драгметаллы играют в основном физические лица. Население сознательно
распределяет сбережения. Корпоративные же клиенты пока редко вкладывают
свободные средства в драгметаллы: это достаточно рискованный актив, здесь нет
гарантированной доходности.

 Драгоценные металлы все больше входят в нашу
жизнь как оптимальное средство для диверсификации личных сбережений и как один
из самых надежных активов, включаемых в инвестиционный портфель.В настоящее
время золотые слитки и инвестиционные монеты из драгоценных металлов продаются
практически в каждом крупном коммерческом банке. Но самым популярным и доходным
видом работы по золоту стали сегодня так называемые металлические счета. Банки
предлагают клиентам открывать текущие (до востребования) и депозитные (срочные)
обезличенные металлические счета, когда золота у клиента как бы нет, но оно все
равно есть.

Обезличенный драгметалл существует в
виде записи на специальном счете в коммерческом банке, который открывает
инвестор. То есть золото куплено реально, но существует виртуально. Тем не
менее, по желанию владельца счета его можно в любой момент превратить в слитки.

Инвестиции в золото выгодны тем, что
инвестор ни в коем случае много не потеряет при любом развитии событий на рынке
драгоценных металлов. Цена на золото изменяется крайне медленно и
незначительно. В случае проявления каких-то негативных факторов глобального
масштаба золото дает возможность сохранить сбережения.

Перспективы развития операций банков
на рынке драгоценных металлов связывают с ростом золотодобычи, а также с
совершенствованием налогового законодательства.

В настоящее время
золотые слитки и инвестиционные монеты из драгоценных металлов продаются
практически в каждом крупном коммерческом банке. Но самым популярным и доходным
видом инвестирования на сегодня стали так называемые обезличенные металлические
счета, счёт, открываемый в банке для учёта движения металла в обезличенной
форме, на котором отражается металл в граммах без указания индивидуальных
признаков (количество слитков, проба, производитель, серийный номер и др.) и
осуществления операций по их привлечению и размещению.

 Так же по инициативе владельца счета его можно
в любой момент обратить в слитки, но для этого придётся заплатить НДС в размере
18%. Драгоценные металлы все больше входят в нашу жизнь как оптимальное
средство для диверсификации своих средств и как один из самых надежных видов
инвестирования, входящих в инвестиционный портфель. В России население осознано
распределяет свои сбережения в приобретение драгоценных металлов. Корпоративные
же клиенты пока редко вкладывают собственные свободные средства в драгоценные
металлы, так как это достаточно рискованный актив, не гарантирующий доходности
от операции.

Анализ операций с
драгоценными металлами коммерческих банков показал, что данные операции
являются доходными для банка и активно используются в деятельности банка. Это
является вторым положительным моментом. Перспективы развития операций банков на
рынке драгоценных металлов связывают с ростом золотодобычи, а также с
совершенствованием налогового законодательства.

В данной выпускной
квалификационной работе рассмотрены три главы: организация операций с
драгоценными металлами; анализ, проблемы и перспективы развития операций с
драгоценными металлами.

В ходе работы
изучены все поставленные задачи, а именно:

— исследовать
организацию операций с драгоценными металлами;

— провести анализ
экономической эффективности операций с драгоценными металлами.

— определить
проблемы и перспективы развития операций с драгоменными металлами.

При написании работы
использовались нормативно-правовые акты законодательных органов,
нормативно-правовые акты Банка России, периодические издания публикуемые в сети
интернет.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАЦИЙ С ДРАГОЦЕННЫМИ
МЕТАЛЛАМИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 1.1. История
использования драгоценных металлов в деятельности коммерческих банков В начале ХХ в. важнейшими
кредиторами в золотодобывающей отрасли России станут коммерческие банки, а роль
государственного кредитования значительно снизилась. Установление широких и
эффективных контактов с банками могло бы стать важным этапом в эволюции
российской золотодобывающей промышленности, которая развивалась в условиях
острой нехватки капитала.

Отмечая определенную тенденцию улучшения кредитования золотодобывающей
промышленности в начале ХХ века, следует отметить, что в целом они оставались
неудовлетворительными и препятствовали росту мощностей по добыче золота в
стране [3].

Золотые деньги «Червонецы» появился в России в 1718 году. Выпуск
серебряных монет князьями, уничтожение серебряных гривен путем обрезания,
появление «воровских денег» привели к повсеместному уничтожению полновесных
монет, бунтам среди населения («медный бунт» во времена царя Александра
Михайловича  в середине XVII века).
Правительство, пытаясь найти выход из проблемы, начало чеканить медные монеты
придав им принудительный курс.

В результате произошло общее повышение рыночной цены серебряного рубля по
сравнению с увеличением номинальной стоимости, исчезновение серебра из
обращения и концентрацией его в обращении у менял. В конце концов медные монеты
были изъяты из обращения. В конце XVII в. вес серебра в рублевых монетах был
снижен на 30% [3].

В России до XVII века почти не было самодобычи драгоценных металлов, поэтому
монетные дворы, появившиеся в XVII веке государственная монополия, переплавляли
иностранные деньги. По монетарной регалиии» Петра I строго запрещался вывоз
слитков  из драгоценных металлов и
высокопробных монет, разрешался вывоз испорченных монет. Таким образом, золото
и серебро стали основой денежного обращения. Биметаллизм сохранялся до конца 19
века. Однако в Европе в XVIII — XIX вв. золотые и серебряные монеты находились
в обращении наряду с бумажными деньгами в обращении, платежах и других
операциях.

 Развитие промышленности до XV века позволило увеличить добычу
полезных ископаемых, прежде всего серебра и золота. Германия (Саксония, позже
Шнеберг) добывала большое количество серебра, а также Чехия (Табор, Зальцбург,
Пшибрама, Куттенберг), Венгрия (Кремний, Хемниц) и многие драгоценные металлы.
Трансильвания была местом добычи золота еще во времена Римской империи.

Чеканка оставалась в руках богатых землевладельцев, а также монастырей.
По тем временам это был весьма трудоемкий процесс. Вся работа — всего 12
операций — до XVI века выполнялась вручную. Важнейшие из них: плавка металла и
превращение его в слитки (кованины); расплющивание металла (выделка листов);
разрезывание листа на четырехугольные кусочки нужного веса; закругление этого
кусочка и превращение его в монетный круг; штамповка (производилась двумя
штемпелями на каждой из сторон монеты[7].

Частного владельца металла удерживали от вложения в монету последнего
большие потери металла от угара, оплаты издержек чеканки и специальной монетной
пошлины (сеньеража), а также нежелание раскрывать размеры своего богатства. В
руках нарождающейся буржуазии оказалось довольно много золота и серебра,
которые, как правило, хранились в слитках. Форма и вес слитков были различны.

Удобство слитков было в перевозке, в осуществлении крупных сделок, когда
монеты принимались на вес, в возможности перечеканки на местную монету.
Разделение труда между слитками и монетами приобретает четкий характер. V-VI
вв. — века усиленного притока золота в государство франков. В основном это была
военная добыча — римское золото. Но затем постепенно римская монета выходит из
обращения вследствие истирания и порчи, и начинает чеканиться серебряная, а
затем и своя золотая монета. Денежная система Франкскогого государства
базировалась на римском денарии.

Счет денег на крупные суммы шел в ливрах (фунтах), су (солидах), денье
(денариях). В ливре всегда считалось 20 су, в су — 12 денье. Людовик IX
выдвинул укрупненную серебряную монету в 12 денариев, т.к. сам денарий
обесценился. Эта монета представляла собой солид, до тех пор игравшего роль
только счетной единицы. Новая монета была названа “гро”. Появление гро кладет
начало развитой монетной системе: вместо “одномонетного обращения” появилось «двумонетное»
[5].

Чеканка сначала укрупненной серебряной (гро), а затем и золотой монеты
была объявлена привилегией короля, но некоторые провинции продолжали чеканку
своей монеты. Больших успехов в борьбе с феодальной монетой достиг Филипп IV.
Однако после его смерти феодальная чеканка возобновляется, и Людовик X вынужден
признать и законодательно оформить право многих феодалов чеканить монету, правда
только доброкачественную.

Все действовавшие формы кредита объективно, по самой своей природе, не
были “приспособлены к особенностям отрасли и отдельных предприятий”. Проблема
специализированного золотопромышленного кредита стояла в России очень остро.

Существенным недостатком реализуемых форм кредита оставался их
краткосрочный (сезонный) характер, лишавший предпринимательство в этой сфере
возможностей перспективного развития дел. По выражению золотопромышленников,
краткосрочный кредит был также “опасным”, так как успешность сезонов год от
года различалась весьма существенно, предусмотреть все нюансы было невозможно
“никакой кабинетной работой”, а «малейшее неоправдание расчетов» грозило
критической задолженностью кредиторам.

Используя далее суждения практиков-профессионалов, золотопромышленный
кредит в России можно охарактеризовать как «напряженный» по условиям,
«ограниченный, неравномерно-избирательный» по охвату (особенно страдали мелкие
предприниматели), «нестабильный» по организации.

На неразрешенность проблемы кредитования золотопромышленности указывает,
в частности, оценка его С.Ю. Витте на II Всероссийском съезде
золотопромышленников (1915 г.). В качестве наиболее насущных мер развития
отрасли он называл дешевый, “почти даровой” кредит и организацию особых
преимуществ акциям золотопромышленных кредитных учреждений.11

В 1920 году декретом Совета народных комиссаров для «централизации,
хранения и учёта всех принадлежащих РСФСР ценностей» было создано
Государственное хранилище ценностей Наркомфина – Гохран России [6].

С 1960 года Гохран входит в состав Министерства финансов СССР как Третий
специальный отдел (Гохран) при Министерстве финансов СССР. С 1979 года Гохран
именуется Третьим главным управлением (Гохран) при Министерстве финансов СССР.
В 1987 году переименован в Государственное хранилище ценностей СССР (Гохран
СССР) при Министерстве финансов СССР.

Драгоценные металлы обладают инвестиционной ценностью и являются
инструментом образования и накопления денежных средств. Поэтому они относятся к
финансовым активам и могут являться объектом банковских сделок.

В 1991 году Гохран России получает статус Комитета драгоценных металлов и
драгоценных камней (Комдрагмет РФ) при Министерстве экономики и финансов РФ.

С 1992 года Гохран России входит в состав Комитета Российской Федерации
по драгоценным металлам и драгоценным камням (Роскомдрагмет).

В 1996 году, после расформирования Роскомдрагмета, Гохран России
становится Государственным учреждением по формированию Государственного фонда
драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, хранению,
отпуску и использованию драгоценных металлов и драгоценных камней при
Министерстве финансов Российской Федерации.

Госфонд России, главным распорядителем которого является Президент
Российской Федерации, олицетворяет богатство и величие Российского государства
как мировой державы, активно и весомо выступающей на мировом рынке драгоценных
металлов и драгоценных камней, являющейся обладателем уникальных сокровищ.

Гохран России хранит уникальную коллекцию самородков платины, самую
крупную в мире коллекцию золотых самородков, высокохудожественные ювелирные
изделия, соискавшие себе мировую известность, фирм И. Сазикова, И. Хлебникова,
К. Фаберже и других, золотые, серебряные и платиновые монеты, драгоценные
металлы в слитках и иных видах.

Современному Российскому банковскому рынку драгоценных металлов 10 лет —
в 1996 году Центральный банк России выпустил несколько базовых инструкций,
регламентирующих банковские операции с драгметаллами. Эти нормативные документы
разрешили банкам покупать и продавать слитки, открывать обезличенные
металлические счета, выдавать кредиты под залог мерных слитков и предоставлять
займы в виде слитков.

Объем запасов золота в государственном резерве России к июню 2002 г
составил 426,7 тонны, что на 2,5 тонны больше, чем по состоянию на конец марта
этого года. Доля золота в общем объеме золотовалютных резервов РФ составила
11,1%. Россия занимала 13-е место в мире по объему золота в государственном
резерве. Почти одновременно последовало сообщение о сокращении золотых запасов
с $4,131 млрд до $3,731 млрд., то есть на 10% или на 41 тонну[6].

Банк России четко определил перечень драгметаллов, с которыми могут
работать кредитные организации: в него входят золото, серебро, платина и
палладий. Как известно, к драгоценным металлам относятся также родий, иридий,
осмий и рутений, но операции с ними российским банкам не разрешены. Есть и еще
одно ограничение: банки работают только с металлом в виде слитков и монет.

В 1996 году, когда банки начали работать с драгметаллами, федерального
закона, регламентирующего деятельность на этом рынке, еще не было. Существовали
уже упомянутые инструкции Центробанка, несколько указов президента и
постановлений правительства РФ.

Впрочем, принятый в 1998 году Закон РФ «О драгоценных металлах и
драгоценных камнях» по большей части регламентировал взаимоотношения
производителей и потребителей драгметаллов, а потому для банков прошел
практически незамеченным.

После того как Банк России разрешил финансово-кредитным учреждениям
работать с драгметаллами, у многих из тех, кто занимается металлом,
предполагалось, что операции с драгметаллами приведут к дедолларизации
российской экономики.

В Государственной Думе РФ одно время даже активно обсуждался ввод
обращение золотых монет с реальным номиналом. А эксперты серьезно выбирали
варианты развития биржевой торговли драгметаллами на российском рынке —
создавать специальную секцию при ММВБ, или так называемый московский фиксинг
при Ассоциации участников рынка драгоценных металлов (Московском золотом
клубе).

Драгоценные металлы являются экспортоориентированным товаром. В стране их
потребляется гораздо меньше, чем производится, потому и ценообразование жестко
зависит от мировых цен: во внутреннем ценообразовании и биржевой торговле
просто нет смысла [7].

Даже Банк России устанавливает учетные цены на драгметаллы, ориентируясь
на лондонский фиксинг, то есть на средневзвешенную цену сделок по слиткам между
крупнейшими банками в Лондоне. В Европе достаточно развита торговля реальным
металлом в слитках.

В Нью-Йорке больше торгуют фьючерсами, то есть срочными контрактами на
поставки металла. В Азии немалую долю рыночного оборота составляют сделки по
ценным бумагам, обеспеченным металлом.

В настоящее время примерно у 160 коммерческих банков в РФ имеется
лицензия на совершение операций с драгоценными металлами. Запасы золота Банка
России в международных резервах Российской Федерации по
состоянию на 01.01.2021 составляют 138 754,4 млн. долл.
США, что в миллионах чистых тройских унций – 73,9. Запасы
золота в России в переводе на тонны на начало 2021 года составляли — 2298,55
тонн.

По данным World Gold Council, на 2022 год РФ занимает 6 место в мире (5 –
среди государств) по запасам золота в резервах.Следует отметить, что за период
с 2010г. по 2020г. его объемы выросли в 3,5 раза[7].

По оценке The Economist, столь масштабные закупки Россией драгоценного
металла (вне зависимости от колебаний его цены на мировом рынке) вызваны не
инвестиционной привлекательностью актива, а возросшим недоверием руководства
страны к доллару США.

Вместе с тем, с апреля 2020г. (начало пандемии COVID-19) рост золотого
запаса РФ фактически прекратился.

Драгоценные металлы все больше входят в нашу жизнь как оптимальное
средство для диверсификации личных сбережений и как один из самых надежных
активов, включаемых в инвестиционный портфель.