Дипломная работа (ВКР) — колледж, техникум на тему Организация бухгалтерского учета кассовых операций и анализ денежных потоков ООО «ТД «Аскона»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 4

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 7

1.1 Понятие, сущность и виды денежных потоков на предприятии 7

1.2 Бухгалтерский учёт движения денежных средств 10

1.3 Методика анализа движения денежных средств хозяйствующего субъекта 15

2 УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ТД АСКОНА» 28

2.1 Организационно-экономическая характеристика объекта исследования 28

2.2 Документальное оформление учета движения денежных средств 31

2.3 Синтетический и аналитический учёт движения денежных средств организации 34

2.4 Анализ движения денежных потоков организации по данным ее бухгалтерской отчетности 37

3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЁТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ТД АСКОНА» 44

3.1 Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учёта денежных средств 44

3.2 Рекомендации по повышению эффективности использования денежных средств предприятия 45

3.3 Расчёт экономической эффективности предложенных мероприятий 53

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 57

ПРИЛОЖЕНИЯ 62

Введение:

Актуальность исследования обусловливается тем, что одна из ключевых задач любой организации – правильно учитывать, оформлять первичные документы по денежным средствам, а также сбалансировать денежный поток. Эффективное управление денежными средствами обеспечивает основу для создания условий, необходимых для того, чтобы обязательства перед бюджетом и внебюджетными фондами, сотрудниками и контрагентами были оплачены полностью и в срок. Кроме того, правильное ведение учета и управление денежными средствами позволяет организации получать прибыль, достаточную для удовлетворения операционных потребностей в денежных средствах и финансирования инвестиций. А значит, обеспечение сбалансированности денежных потоков является одной из ключевых целей любой компании, от ее достижения зависят финансовый и инвестиционный потенциал, конкурентоспособность компании, ее финансовая устойчивость.

При выборе мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности денежных средств, необходимо учитывать специфику деятельности компании, поскольку она является тем объективным фактором, без учета которого финансовая политика в части управления денежными потоками может стать не результативной.

Денежные потоки играют важную роль в деятельности компаний: их сравнивают с кровеносной системой живых организмов, выделяют в особый участок финансовой работы. Несмотря на простоту определения, для бизнеса важно обеспечить не любое движение денег по счетам, а построить такую систему бизнес-процессов, чтобы потоки средств способствовали стабильной и эффективной работе и росту компании.

Все вышеизложенное обусловливает важность изучения проблем учета кассовых операций и анализ эффективности управления денежными потоками в организации.

Целью исследования является разработка мероприятий по улучшению учета и повышению эффективности управления денежными потоками в ООО «ТД «Аскона».

В связи с поставленной целью необходимо решить ряд задач:

1) рассмотреть теоретические аспекты учета и анализа денежных потоков предприятия;

2) исследовать организацию учета и провести анализ движения денежных средств в ООО «ТД «Аскона»;

3) разработать рекомендации по соврешенствованию учета и анализа движения денежных средств в ООО «ТД «Аскона».

Объектом исследования является ООО «ТД «Аскона».

Предметом исследования являются организация учета кассовых операций и анализ денежных потоков.

Теоретико-методологическая основа и информационная база исследования состоят из научных положений, содержащихся в работах отечественных и иностранных ученых и специалистов, посвященных различным аспектам учета и анализа денежных средств.

В работе использованы следующие методы исследования: системный анализ; функционально-структурный анализ; экономико-статистические методы исследования (группировки, сравнения).

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, содержит 5 приложений и список использованных источников.

Во введении обоснована актуальность темы, сформулированы цели, задачи исследования.

В первой главе рассмотрены теоретические аспекты учета и анализа денежных потоков предприятия.

Во второй главе исследована организация учета и анализа движения денежных средств в ООО «ТД Аскона».

В третьей главе разработаны рекомендации по совершенствованию учёта и анализа денежных средств в ООО «ТД Аскона».

В заключении подведен итог результатов исследования, сделаны выводы и разработаны рекомендации, направленные на улучшение учета и повышение эффективности использования денежных средств в ООО «ТД Аскона».

В приложении представлены информационно-аналитические данные ООО «ТД Аскона» за 2019 – 2021 годы.

Заключение:

Проведенное исследование позволяет сделать следующие основные выводы.

Под денежными средствами принято понимать остаток денег и их эквивалентов на валютных, специальных и расчетных банковских счетах или в кассе. Эквиваленты денежных средств представляют собой вложения на короткий срок (не более 3 месяцев), которые обладают высокой ликвидностью и способны легко обратиться в денежные средства. При этом важно заметить, что при трансформации эквивалентов в денежные средства присутствует риск изменения их ценности.

Имеющиеся в распоряжении субъекта предпринимательства наличные средства отражаются на бухгалтерском счете 50 «Касса». Учет денежных средств на расчетном счете в бухгалтерии ведется на счете 51 плана счетов.

ООО «ТД «Аскона» является крупной компанией, которая производит и реализует ортопедические матрацы и товары для сна.

Анализ показал, что в ООО «ТД «Аскона» выручка от реализации возрастает, за три года она увеличилась на 75,98%, однако темп роста себестоимости был выше (увеличение на 106,73%). Это говорит о том, что качество политики управления себестоимостью ухудшается.

Чистая прибыль ООО «ТД «Аскона» за 2019 год составила 1 481 591 тыс. руб. За 2021 г. зафиксировано увеличение показателя ООО «ТД «Аскона» по сравнению с 2019 г. на 89,22%. Это приводит как к увеличению показателя рентабельности при прочих равных, то есть обеспечивает усиление эффективности работы предприятия, так и снижает уровень различных финансовых рисков, так как чистую прибыль всегда можно использовать в случае возникновения непредвиденных угроз. Если собственники оценивают предприятие как перспективное, то они также могут инвестировать обратно заработанную чистую прибыль.

Учет кассовых операций в ООО «ТД «Аскона» ведется на счете 50 «Касса». Весь учет бухгалтерия ведет в программе «1С: Бухгалтерия 8.0». В данной программе оформляют все первичные документы по кассовым операциям и другим движениям денежных средств.

В ООО «ТД «Аскона» учет кассовых операций ведется в соответствии с законодательством.

Анализ показал, что в ООО «ТД «Аскона» денежный поток по текущей деятельности возрастает. Такое изменение вызвано увеличением поступлений от реализации товаров на 43% за 2021 год, при этом поступления от сдачи в аренду помещений и прочие поступления немного сократились. Темп роста платежей по основной деятельности был выше темпа роста поступлений. Платежи увеличились на 38,9%. При этом высокий рост отмечается по оплате поставщикам и подрядчикам (на 42,7% за 2021 год), по оплате труда сотрудникам (на 23,5%) и прочим платежам (на 31,3%). Вместе с тем сальдо денежных потоков по текущей деятельности за 2020 год возросло на 19,8%, а за 2021 год увеличилось на 97,1%.

В ходе исследования были выявлены следующие проблемы:

– в организации не проводится оперативное управление денежными потоками;

– наблюдаются кассовые разрывы. Одна из причин этого – дебиторы не вовремя оплачивают счета, также компания в 2021 году произвела списание безнадежной дебиторской задолженности на сумму 359 тыс. руб.;

– в компании не разрабатывается платежный календарь;

– процесс управления денежными потоками не автоматизирован.

Компании ООО «ТД «Аскона» для корректировки систему управления денежными потоками предлагается: разрабатывать бюджет денежных потоков с разбивкой по месяцам, разрабатывать платежный календарь, ужесточить контроль над дебиторской задолженностью, автоматизировать процесс управления денежными потоками. Для улучшения учета денежных средств необходимо постоянно повышать квалификацию сотрудников. Также необходимо автоматизировать процесс планирования денежных потоков

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Понятие, сущность и виды денежных потоков на предприятии

Возникновение термина «денежные потоки» (англ, «cashflow») приходится на середину XX века. Важно отметить, что единое понимание денежных потоков в науке ещё не сформировалось, подходы различных научных деятелей к определению данной категории разнятся между собой. Именно этими объясняется актуальность вопроса понимания сущности денежных потоков.

Чтобы осветить понятие «денежный поток», необходимо предварительно рассмотреть такие категории как денежные средства и эквиваленты денежных средств. Под денежными средствами принято понимать остаток денег и их эквивалентов на валютных, специальных и расчетных банковских счетах или в кассе. Эквиваленты денежных средств представляют собой вложения на короткий срок (не более 3 месяцев), которые обладают высокой ликвидностью и способны легко обратиться в денежные средства. При этом важно заметить, что при трансформации эквивалентов в денежные средства присутствует риск изменения их ценности [19].

Денежные средства компании расходуют на покупку необходимого сырья и материалов, на оплату выполненных работ подрядчиками. Незавершенное производство превращается в готовую продукцию, которую хранят на складе. Когда продукция отгружается покупателю в компании образуется дебиторская задолженность. При погашении дебиторской задолженности на расчетном счете увеличиваются денежные средства.

Большинству компаниям не хватает собственных средств для обеспечения полного цикла оборота оборотных активов. В этих случаях компании обращаются в банки с целью привлечения кредита. Кредиты и займы могут помочь увеличить оборотные средства, однако они приводят к снижению доли прибыли.