Дипломная работа (ВКР) — колледж, техникум на тему Оценка Кредитоспособности заёмщика юридического лица на примере Московского кредитного банка

Содержание:

Введение. 3

Глава 1. Теоретические основы кредитования юридических
лиц. 6

1.1. Понятие кредитования юридических лиц. 6

1.2. Специфика процедуры кредитования юридических лиц в банке
на современном этапе. 13

1.3. Бухгалтерский учет кредитных операций в банке. 26

Глава 2. Организационно-экономическая характеристика ПАО
МКБ. 33

2.1. Организационная характеристика банка. 33

2.2. Анализ кредитной политики банка. 35

2.3. Методы оценки кредитоспособности юридических лиц
банком. 44

Глава 3. Направления совершенствования оценки
кредитоспособности юридического лица ПАО МКБ. 50

3.1. Проблемы оценки кредитоспособности юридического лица
ПАО МКБ. 50

3.2. Мероприятия по совершенствованию оценки
кредитоспособности юридического лица ПАО МКБ. 53

3.3. Оценка эффективности предложенных мероприятий. 60

Заключение. 66

Список источников. 70

Введение:

Актуальность
темы исследования. Процесс развития рыночных отношений в нашей стране проявляет
значительный рост спроса на кредитные услуги банков со стороны субъектов
хозяйствования. В связи с этим, банки особенно внимательно должны относиться к
такой проблеме, как оценка кредитоспособности заемщика, в первую очередь ради
своей же собственной финансовой безопасности.

Сейчас
банковские учреждения разрабатывают различные подходы для оценки
кредитоспособности клиентов, причем каждый конкретный банк разрабатывает
собственную систему оценки кредитоспособности потенциального заемщика, исходя
из конкретных условий договора, приоритетов в работе банка, его специализации,
места на рынке, конкурентоспособности, состояния взаимоотношений с клиентурой,
уровня экономической и политической стабильности в государстве и тому подобное.

Актуальность
темы исследования связана также с тем, что эффективная оценка
кредитоспособности клиента — это одна из важнейших задач банковской системы
Российской Федерации. Каждому банку именно кредитные операции приносят
наибольшие доходы и от того, насколько правильно будут выбраны методы и
соблюдены условия кредитования, в значительной степени зависит результат
кредитной операции.

Вопрос
оценки кредитоспособности заемщика исследовали такие отечественные
ученые-экономисты: А.С. Архипова, Г.Н. Белоглазова, Ж.А. Зеленская, Я.Д.
Вишняков, В.В. Жариков, А.И. Евсейчев, А.М. Смулова, Н.А. Савинская, Л.Н.
Тепман, Г.А. Тосунян, Е.П. Шаталова.

Проблемам
разработки и реализации кредитной политики уделяется внимание в трудах многих
российских ученых и практиков. Среди них: И. О. Бланк, Н. Е. Балашова, Ю.А.
Соколов, О.И. Лаврушин, К.М. Уваров, Н.В. Горелая, А.О. Старостина и др.

Проблема
комплексного страхования банковских рисков рассматривалась в научных трудах
Л.Н. Андриановой, И.Т. Балабанова, В.А. Гамза, О.С. Белокрыловой, С.Н. Волкова,
О.И. Лаврушина и много других ученых.

Целью
данной работы является теоретическое и практическое обоснование оценки
кредитоспособности заемщика, а также разработка путей ее совершенствования как
эффективного инструмента системы кредитных отношений банковских учреждений с
заемщиками.

Для
достижения поставленной цели предусмотрено постановку, формулировки и решения
следующих научных и практических задач:

—
раскрыть понятие кредитования юридических лиц ;

—
рассмотреть специфику процедуры кредитования юридических лиц в банке на
современном этапе;

—
изучить бухгалтерский учет кредитных операций в банке ;

—
дать организационную характеристику банка ПАО МКБ

—
провести анализ кредитной политики банка;

—
проанализировать методы оценки кредитоспособности юридических лиц банком ;

—
определить проблемы оценки кредитоспособности юридического лица ПАО МКБ;

—
разработать мероприятия по совершенствованию оценки кредитоспособности
юридического лица ПАО МКБ;

—
провести оценку эффективности предложенных мероприятий.

Объектом
исследования является кредитная деятельность Банка ПАО «МКБ».

Предметом
исследования являются теоретические и практические аспекты оценки
кредитоспособности заемщика.

Для
достижения поставленной цели использовались методы анализа и синтеза, индукции
и дедукции, научной абстракции, наблюдения и сравнения, сравнительного
вертикального и горизонтального анализа и тому подобное.

Информационную
основу выпускной квалификационной работы составили: федеральные законы и
нормативно-правовые акты Российской Федерации и ее субъектов, касающиеся
вопросов оценки кредитоспособности заемщика, функционирования банков и
банковской системы; официальные статистические материалы Федеральной службы
государственной статистики; аналитические материалы Центрального банка
Российской Федерации; материалы научно-практических конференций; экспертные
сведения периодических изданий; справочные материалы и электронные системы
информации; консолидированная финансовая отчетность банковского сектора и
отдельных банков.

Научная
новизна работы заключается в теоретическом обосновании и практическом решении
комплекса вопросов, связанных с усовершенствованием механизма оценки
кредитоспособности заемщика в современных условиях.

Практическое
значение работы состоит в том, что разработанные в ходе исследования подходы,
теоретические обобщения, выводы и рекомендации могут быть использованы для
совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков — юридических и
физических лиц в современных условиях.

Поставленная
цель и задачи определили структуру работы. Она состоит из введения, трех глав и
заключения, списка использованной литературы.

Заключение:

Целью
выпускной квалификационной работы было изучение методики определения
кредитоспособности клиента банка.

В
первой главе работы изучены теоретические основы анализа кредитоспособности
клиента банка.

Оценка
кредитоспособности заемщика – один из способов снижения кредитного риска для
коммерческого банка. Финансовую состоятельность заемщика выражают понятия
платежеспособность и кредитоспособность. Платежеспособность – это способность
(наличие возможности) и готовность (наличие желания) заемщика в полном объеме и
погашать денежные обязательства. Кредитоспособность – это способность и
готовность заемщика своевременно и в полном объеме погасить свои кредитные
долги.

Кредитоспособность
клиента коммерческого банка – способность заемщика полностью и в срок
рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

Во
второй главе работы проведен анализ кредитного портфеля ПАО «МКБ» и дана оценка
кредитоспособности клиента банка.

При
решении вопроса о выдаче кредитов учитывается материальное положение заемщика,
его способность полностью и в установленный срок возвратить полученный кредит.

Банк
принимает в качестве обеспечения своевременного возврата кредитов залог,
поручительство (гарантию) и обязательства в других формах, принятых банковской
практикой.

Для
определения кредитоспособности клиента изучаются как месячные доходы, так и
расходы заемщика. Одним из основных показателей, определяющих возможность
выдачи кредита — финансовая и социальная стабильность заемщика.

В
третьей главе дипломной работы нами были предложены рекомендации по
совершенствованию методики оценки кредитоспособности клиента банка.

В работе
предложены меры по улучшению программ кредитования, одной из них является
усиление механизма снижения кредитных рисков. Основой для этого является улучшение
методики оценки кредитоспособности заемщика, и ее автоматизация.

Для
совершенствования работы с просроченными кредитами в ПАО «МКБ» рекомендовано
автоматизировать данный процесс. Для банковской организации стоит внедрить
систему «Problem Administration».

В EGAR
Technology предлагается высокотехнологичное решение на SOA- платформе EGAR E4
Banking, связанное с автоматизацией обширного спектра бизнес-процессов банка и
интеграцией приложений, которыми реализуются функции и фронт-, и бэк-офиса
банка.

Как
дополнительное информационное сопровождение автоматизированной системы «Problem
Administration» предоставляет услуги в области консалтинга, связанные с
разработкой способов возврата просроченных кредитов и бизнес- процессов,
которые сопровождают их.

В единую базу
системы «Problem Administration» модуль «Служба безопасности. Работа с
просроченной задолженностью» будет попадать вся информация о клиенте из разных
источников, потом в ПО осуществляется формирование эталонной («золотой») записи
(самой полной и актуальной информации о клиенте). В дальнейшем распределение
самой актуальной и полной информации о клиенте осуществляется в back и front
офисные системы каждый день из ПО.

На
сегодняшний день в банке применяются для каждого подразделения свои программы
операционного дня и данные о клиентах разрознены и не сведены в единую базу, в
частности данные кредитного досье клиента вообще не автоматизированы и
информацию можно получить только с бумажного носителя. Эта система «Problem
Administration» дает возможность централизованного корректирования обнаруженных
ошибок в данных клиентов, осуществления быстрого поиска данных по клиентским
запросам, а также сокращения времени обслуживания клиентов, формирования
отчетов.

Эффективность
предлагаемых направленных на совершенствование работы с просроченными
задолженностями в ПАО «МКБ» состоит в следующем: сокращается просроченная
ссудная задолженность организаций; уменьшаются отчисления в обязательный резерв
на потенциальные потери по ссудам; снижается трудоемкость работы по уже
существующим просроченным кредитам; увеличиваются активные операции банковской
организации за счет увеличения количества возвращенной или предотвращенной
просроченной задолженности.

Также необходимо отметить, что в условиях
санкций ПАО «МКБ» может разработать льготные программы для кредитования
юридических лиц с целью их поддержки. Поскольку многие предприниматели ощутили
негативное влияние санкций на свой бизнес. Так, Минэкономразвития определил список
отраслей, по которым малый и средний бизнес сможет получить отсрочку по
кредитам. Перечень представлен на сайте министерства.

—
сельское хозяйство;

—
розничная торговля;

—
общественное питание;

—
медицина;

—
IT (в том числе производство компьютеров и разработка программного
обеспечения);

—
туризм;

—
культура;

—
наука;

—
обрабатывающие производства.

Банк
не сможет начислять неустойку на неоплату кредита, а также требовать его
досрочного погашения.

Для агропромышленного сектора введена полугодичная
отсрочка платежей по льготным инвестиционным кредитам, срок которых истекает в
этом году.

IT-компании смогут на выгодных условиях взять кредиты по
ставке 3%.

Фрагмент текста работы:

Глава 1.
Теоретические основы кредитования юридических лиц

1.1. Понятие кредитования юридических лиц

В условиях функционирования
экономики страны, когда идет посткризисный процесс восстановления рыночных
отношений, решающее значение имеет развитие и совершенствование деятельности
коммерческих банков, проведение ими активных операций.

Экономическая наука
доказала, а хозяйственная практика подтвердила, что кредитные операции является
универсальным инструментом распределения и перераспределения национального
дохода, финансовых, материальных и трудовых ресурсов, выравнивания уровней
рентабельности предприятий на основе переливания капиталов, что способствует
прогрессивным структурным сдвигам в народном хозяйстве. От того насколько
хорошо банк реализует свои кредитные функции во многом зависит экономическое
положение регионов, которые они обслуживают, поскольку банковские кредиты
способствуют появлению новых предприятий, увеличению количества рабочих мест,
способствуют обеспечению их экономической работоспособности.

По своей сути кредит — это
общественные отношения, возникающие между экономическими субъектами в связи с
передачей друг другу во временное пользование свободных средств (стоимости) на
основе возвратности, платности, срочности и добровольности[1].

В общем случае, под процессом
кредитования понимается движение банковских кредитов или займов в виде
последовательности организационных этапов, выраженной в виде смены периодов и
механизмов кредитования. Само же кредитование как экономическое явление в
современной науке и практике разделяется на банковское и небанковское, в связи
с чем в ходе исследования будет рассмотрен как процесс банковского, так и
небанковского кредитования.

Современной экономической практике
присущ широкий диапазон форм и методов банковского кредитования юридических
лиц, что обусловлено: колебаниями потребностей предприятий в инвестиционных
ресурсах, колебаниями инвестиционного потенциала кредиторов, уровнем
кредитоспособности заемщика и ликвидностью имущества, предлагаемого в залог,
регулятивной политикой ЦБ, изменением экономической и политической конъюнктуры
в стране и за ее пределами.

Банковский кредит предоставляется всем субъектам хозяйствования независимо
от формы собственности при условии, что заемщик является юридическим лицом.

Кредит предоставляется во временное пользование на условиях,
предусмотренных кредитным договором.

Кредиты юридическим лицам делятся на две группы:

1) Кредиты в текущую деятельность;

2) Кредиты в инвестиционную деятельность[2].

Кредиты в текущую деятельность — это кредиты, предоставленные заемщикам на
удовлетворения временной потребности в средствах для приобретения текущих
активов в случае разрыва между временем поступления средств и осуществления
расходов.

Они включают все кредиты, предоставленные на покупку сырья и других производственных
запасов, на сезонные затраты и другие цели. К кредитам в текущую деятельность
относят: операции РЕПО, учтены векселя, факторинговые операции, кредиты по
внутренним торговым операциям, кредиты по экспортно-импортным операциям.

Кредиты в инвестиционную деятельность — это кредиты, предоставленные
заемщикам на удовлетворение их временной потребности в средствах при
осуществлении инвестиций.

К ним относят кредиты на строительство и освоение земли, кредиты на покупку
зданий, сооружений, оборудования и земли, финансовый лизинг.

Кредиты предоставляются только на коммерческих началах с соблюдением
следующих условий:

— Оценки кредитоспособности заемщика, его финансовой стабильности,
ликвидности и рентабельности деятельности;

— Кредитуются только те виды деятельности заемщика, которые предусмотрены
его уставом;

— Заемщик должен иметь собственное имущество и принимать участие в
финансировании кредитуемого объекта, определенной суммой собственного капитала[3].

Сумма, срок, условия выдачи и
погашения, ставка процента и другие условия кредитования устанавливаются
индивидуально, в зависимости от кредитоспособности заемщика, его кредитной
истории характера залога, стоимости ресурсов для финансово-кредитного
учреждения и тому подобное.

Основным законодательным актом,
регулирующим банковское кредитование, является ГК, его нормы о кредитном
договоре (ст. 819–821 ГК). В соответствии со ст. 819 ГК по кредитному договору
банк обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на
условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную
денежную сумму и уплатить проценты на нее. Нормативно-правовыми актами
предписано осуществлять банковское кредитование на принципах возмездности,
возвратности, срочности и резервности. Кроме того, договор может быть заключен
на принципах целевого предоставления кредита и при наличии обеспечения.

Вопросам банковского кредитования
посвящены также положения Федерального закона «О банках и банковской
деятельности» и Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)».

Подзаконное регулирование банковского кредитования
осуществляется актами Президента РФ, Правительства РФ, Банка России, Минфина
России и ФНС России. В качестве примера можно назвать Указ Президента РФ от [1]
Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / под ред. Г.Н.
Белоглазовой. Л.П. Кроливецкой. – М.: Издательство Юрайт, 2017. – с. 220. [2]
Банковский менеджмент: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Юнити-Дана, 2016.
– с. 52. [3]
Банк и банковские операции : учебник / Н.Е. Бровкина, С.Б. Варламова, А.В.
Гаврилин [и др.] ; под ред. О.И. Лаврушина. — Москва : КноРус, 2022. – с. 105.