Дипломная работа (ВКР) — колледж, техникум на тему Документальное оформление и учет наличных денежных средств организации.

Содержание:

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ. 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО
УЧЕТА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИЯХ РФ.. 5
1.1 Сущность и понятие денежных средств. 5
1.2 Нормативно-правовое регулирование
документального оформления и учета наличных денежных средств. 9
2 Организация документального оформления
и учета наличных денежных средств в ООО «Калория». 18
2.1 Краткая характеристика деятельности
ООО «Калория». 18
2.2 Документальное оформление наличных
денежных средств в организации  28
2.3 Бухгалтерский учет наличных денежных
средств. 32
2.4 Рекомендации по совершенствованию
документального оформления и учета денежных средств в ООО «Калория». 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 40
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 42
ПРИЛОЖЕНИЯ.. 46

Введение:

Эффективность деятельности предприятия и его развитие часто
и во многом зависит от качества работы бухгалтерской службы. Так как имущество и
результаты финансово-хозяйственной деятельности организации отражаются в денежной
форме, то наибольшую роль играет учет и анализ движения денежных средств такой организации.

Актуальность темы
состоит в том, что в процессе финансово-хозяйственной деятельности организации постоянно
ведут взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных
платежей, либо наличными деньгами. Для ведения внутренних операций, таких как выдача
наличных денежных средств подотчетным лицам, получение от подотчетных лиц наличных
денежных средств, получение с расчетного счета наличных денежных средств, сдача
выручки на расчетный счет и других, на предприятиях должна быть касса. При этом
ведение учета наличных денежных средств должно осуществляться согласно нормам законодательства
РФ.

По данным бухгалтерского
учета проводят анализ движения и эффективности использования наличных денежных средств
с целью разработки рекомендаций по их эффективному управлению, поэтому очень важен
правильный и достоверный учет движения наличных денежных средств. Этими обстоятельствами
обусловлен выбор темы исследования.

Цель работы –
исследование документального оформления и учета наличных денежных средств организации.

В данной работе
для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:

— раскрыть
сущность и понятие денежных средств;

— рассмотреть
нормативно-правовое регулирование документального оформления и учета наличных денежных
средств;

— освоить
документальное оформление наличных денежных средств в организации

— исследовать бухгалтерский учет наличных
денежных средств;

— предложить
рекомендации по совершенствованию документального оформления учета денежных средств
в ООО «Калория».

Объект исследования
– денежные средства ООО «Калория».

Предмет исследования
– методика учета и анализа движения денежных средств.

Методами
исследования являются общенаучные методы познания, принципы и методы исследования
экономических отношений и явлений в их развитии и взаимосвязи: теория и практика,
логический, анализ и синтез, индукция и дедукция, расчетно-экономический и экономико-статистический
методы, метод сопоставления.

Практическая значимость заключается
в том, что предложенные рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета наличных
денежных средств могут быть применены на других подобных предприятиях розничной
торговли.

Отдельные
вопросы учета денежных средств рассмотрены в работах Глушков И. Е., Камышанов
П. И., Пипко В.А.,
Пошерстник Е. Б., Золотарева
А. Д., Филенко А. А., Парушина, Н. В., Познякова Н. А., Сыркина К. А. и других
авторов.

Теоретическую базу исследования
составили труды известных теоретиков и практиков в части исследования денежных средств
и их потоков, статьи из периодических изданий.

Нормативную
базу составили законодательные акты РФ в последних редакциях. В работе использовались методы обобщения,
систематизации, экономического анализа.

Данная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных
источников и приложений

Заключение:

Объектом
исследования было ООО «Калория», основной вид деятельности которого производство питьевого молока и питьевых сливок.

Так как предприятие не может осуществлять свою финансово-хозяйственную
деятельность без наличных денежных средств, то на предприятии предусмотрена касса.

Как и все остальные организации ООО
«Калория» осуществляет выдачу наличных денежных средств подотчетным лицам, заработную
плату сотрудникам, которые не открыли в банке счет и не получили пластиковую карточку
по зарплатному проекту и др.

Кроме
того, в кассу организации поступают денежные средства в виде погашения материального
ущерба, причиненного предприятию материально-ответственными лицами, излишне выданной
заработной платы, выручка от продажи услуг, возврат неиспользованных подотчетных
сумм, возврат персоналом предоставленного беспроцентного займа и т.д.

Выдача
наличных денег из кассы ООО «Калория» производится по расходным кассовым ордерам,
платежным или расчетно-платежным ведомостям.

Движение
наличных денежных средств в кассе учитывают в кассовой книге и на активном синтетическом
счете 50 «Касса».  По дебету счетов 50 «Касса»
отражаются все поступления наличных денежных средств, по кредиту – выдачу наличных
денежных средств из кассы предприятия.

В
конце месяца бухгалтер формирует учетные регистры по счету 50 «Касса»: анализ счета
50 «Касса», карточка счета 50 «Касса», оборотно-сальдовую ведомость.

На
основании данных оборотно-сальдовой ведомости формируют бухгалтерскую отчетность
за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, в которой находят отражение суммы денежных
средств, а именно: остатки по счетам денежных средств отражают в бухгалтерском балансе
во втором разделе актива, а также в отчете о движении денежных средств.

Кроме
того, в отчете о движении денежных средств отражают поступление и выбытие денежных
средств.

В ходе проведения исследования были выявлены следующие
нарушения:

–
отсутствие и неправильное оформление первичных кассовых документов;

—
допущение арифметических ошибок при оформлении первичных кассовых документов;

—
осуществление выдачи денежных средств лицам, которые не отчитались за ранее полученные
подотчетные суммы;

—
выявлены излишки наличных денежных средств в кассе при проведении инвентаризации.

По
результатам исследования были предложены рекомендации по совершенствованию управления
денежными средствами, а также учета и контроля за движением денежных средств, а
именно:

— внедрить контроль за документальным оформлением операций с наличными денежными средствами;

— открыть корпоративную банковскую карту для
расчетов с подотчетными лицами;

— к синтетическому счету 50 «Касса» открыть
субсчета: 50.1 «Касса предприятия», 50.2 «Касса магазина №1» и 50.3 «Касса
магазина №2», то появится возможность вести аналитический учет по счету 50
«Касса» и оперативно формировать карточки счета 50 «Касса» в разрезе субсчетов
при проведении анализа денежных средств в целях принятия мер по эффективному
управлению денежными средствами.

Таким образом, цель исследования – изучение
документального оформления и учета наличных денежных средств, достигнута.

Фрагмент текста работы:

1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИЯХ
РФ 1.1
Сущность и понятие денежных средств Денежные средства, являясь
элементом оборотных высоколиквидных активов, играют важную роль в управлении ресурсами
экономических субъектов.

Искусство управления денежными
средствами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных
средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Непрерывное движение
денежных средств обеспечивает функционирование основной деятельности и своевременное
выполнение обязательств. Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств
свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Избыточная величина денежных
средств замедляет скорость оборачиваемости оборотных средств и снижает рентабельность
активов.

Так, вне зависимости от вида деятельности организации для нормального функционирования
ей необходимы денежные средства. Цель управления денежными ресурсами — не допустить
дефицита или профицита средств. Излишек свободных денег — это упущенная выгода компании,
а недостаток — показатель неплатежеспособности.

Эффективность управления
денежными средствами экономического субъекта во многом зависит от качества анализа
и детализации планирования денежных потоков[1].

В условиях нестабильной экономической ситуации, сопровождающейся
высокими темпами инфляции и кризисами, ведущими к неплатежеспособности компаний,
особо остро встает вопрос эффективного управления денежными потоками. А потому, [1] Золотарева А. Д., Филенко А. А.
Денежные средства как источник формирования денежных потоков // Молодой ученый.
2016. №8. С. 535-537