Дипломная работа (ВКР) — колледж, техникум на тему Бухгалтерский учёт движения средств и оптимизация денежных потоков в финансово-хозяйственной деятельностью предприятия

Содержание:

Введение. 3

1 Теоретические основы учета и анализа
движения денежных потоков в деятельности организации. 6

1.1 Нормативно-законодательное
регулирование учета денежных средств в РФ   6

1.2 Методические основы документального
оформдения и учета денежных средств предприятия. 12

1.3 Методика анализа денежных
потоков в финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 20

2 Учет и анализ движения денежных потоков
в ООО «СПР». 28

2.1
Технология учетного процесса в ООО «СПР». 28

2.2
Особенности документального оформления и учета движения денежных средств в ООО «СПР». 32

2.3
Анализ движения денежных потоковв ООО «СПР». 44

2.4
Мероприятия по оптимизации денежных потовок в финансово-хозяйственной деятельности
ООО «СПР». 49

Заключение. 54

Список использованных источников. 57

Приложения. 62

Введение:

Бухгалтерский учет и анализ денежных средств имеет важное
значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и
кредитования на производстве. Важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины,
правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности
денежных средств как в кассе, так и на расчетных и валютных счетах, в пути.

Неправильное ведение учета движения денежных средств
в организации, а также оформление первичных учетных документов влечет за собой уплату
штрафов при выявлении таких нарушений проверяющими органами. Поэтому бухгалтерский
учет денежных средств должен максимально качественно вестись и постоянно совершенствоваться.

Актуальность темы состоит в том, что в процессе финансово-хозяйственной
деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты
производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Движение
денежных средств должно быть учтено и осуществляться согласно законодательству РФ.
При этом правильность отражения на счетах бухгалтерского учета движения денежных
средств и соблюдение нормативного законодательства по движению денежных средств
в виде соблюдения лимита наличных денежных средств в кассе предприятия, установленного
ограничения в суммах при расчетах наличными денежными средствами с контрагентами
предупреждает уплату штрафов за несоблюдение законодательства РФ.

По данным бухгалтерского учета проводят анализ движения
и эффективности использования денежных средств с целью разработки рекомендаций по
их эффективному управлению, поэтому очень важен правильный и достоверный учет денежных
средств. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования. Цель дипломной работы – исследование учета
и проведение анализа движения денежных средств организации.

Заключение:

Объектом
исследования было ООО «СПР», основной вид деятельности которого – оптовая торговля
станками. Так как предприятие не может осуществлять
свою финансово-хозяйственную деятельность без денежных средств, как наличных, так
и безналичных, то на предприятии предусмотрена касса и открыт расчетный счет в учреждении
банка.

Как и все остальные организации ООО
«СПР» осуществляет выдачу наличных денежных средств подотчетным лицам, заработную
плату сотрудникам, которые не открыли в банке счет и не получили пластиковую карточку
по зарплатному проекту и др. Кроме того, в кассу организации поступают денежные
средства в виде погашения материального ущерба причиненного предприятию материально-ответственными
лицами, излишне выданной заработной платы, выручка от продажи услуг, возврат неиспользованных
подотчетных сумм, возврат персоналом предоставленного беспроцентного займа и т.д.

Выдача
наличных денег из кассы ООО «СПР» производится по расходным кассовым ордерам, платежным
или расчетно-платежным ведомостям. Движение наличных денежных средств в кассе учитывают
в кассовой книге и на активном синтетическом счете 50 «Касса».  Для учета денежных средств на расчетных счетах
в банке в плане счетов предусмотрен бухгалтерский счет 51 «Расчетные счета», который
используется для отражения всех операций, связанных с движением безналичных денег.
По дебету счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» отражаются все поступления, по
кредиту – списание денег со счета. Счет 51 «Расчетные счета» также является активным
синтетическим счетом.

Операции по расчетному счету
в ООО «СПР» отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному
счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов, т.е. платежных поручений.
В конце месяца бухгалтер формирует учетные регистры по счету 51

Фрагмент текста работы:

1 Теоретические основы учета и анализа движения
денежных потоков в деятельности организации 1.1 Нормативно-законодательное регулирование учета денежных средств
в РФ Деньги
– это всеобщий эквивалент товаров, мерило эффективности капиталовложений, отдачи
дополнительных усилий и затрат предприятия. Без денег уже не мыслима современная
рыночная экономика.

Деньги имеют функцию как меру стоимости, как средства обращения,
как средства платежа, как средства накопления и сбережения, как функция мировых
денег, т.е. деньги, являются антиподом товара – всеобщим эквивалентом и функционируют
в виде символа ценности. Деятельность предприятия неразрывно связана с движением денежных
средств. Хозяйственные операции, осуществляемые предприятием, вызывают либо расходование
денежных средств, либо их поступление. Непрерывный процесс движения денежных средств
во времени представляет собой денежный поток.

Денежные средства оказывают
существенное влияние на конечные результаты хозяйственной деятельности каждой организации.
Поэтому, в системе финансового управления организации, ее экономических ресурсов
большое внимание должно уделяться вопросам управления денежными потоками.

Денежные средства современных
организаций представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских
расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах
и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком
смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги
и требования