Дипломная работа (ВКР) — колледж, техникум на тему Анализ рентабельности предприятия

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1 Теоретические аспекты управления рентабельностью
на предприятии. 6

1.1 Рентабельность как объект управления на
предприятии. 6

1.2 Методика анализа финансовых результатов
деятельности предприятия. 12

1.3 Информационные источники анализа финансовых
результатов деятельности предприятия. 16

2 Анализ финансовых результатов ООО «СЗ» Стройтэк». 23

2.1 Краткая организационно-экономическая
характеристика ООО «СЗ» Стройтэк»  23

2.2 Анализ динамики и структуры доходов, расходов,
прибыли ООО «СЗ» Стройтэк»  28

2.3 Факторный анализ прибыли и показателей
рентабельности ООО «СЗ» Стройтэк»  34

3 Резервы роста прибыли и рентабельности ООО «СЗ»
Стройтэк». 42

3.1 Разработка мероприятий по повышению рентабельности
затрат на предприятии ООО «СЗ» Стройтэк». 42

3.2 Экономическая эффективность предложенных
мероприятий. 54

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 61

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 64

Введение:

Эффективно размещенные финансовые ресурсы предприятия
являются важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой
достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.

Основной целью стратегического управления финансами на
предприятии является их оптимизация, то есть процесс выбора наилучших форм их
организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его
хозяйственной деятельности.

Актуальность темы исследования заключается в том, что
эффективная система финансового механизма предприятия обеспечивает финансовую
устойчивость организации и способствует повышению эффективности его
функционирования.

А также актуальность темы дипломной работы
определяется тем, что управление предприятием в рыночной экономике
характеризуется многими особенностями:

— во-первых,
доминирующую значимость приобретают финансовые ресурсы;

— во-вторых,
принятие управленческих решений финансового характера всегда осуществляется в
условиях неопределенности;

— в-третьих,
оптимизация инвестиционной политики.

Для менеджмента многих российских организаций в период
нестабильной финансовой ситуации вопрос повышения эффективности работы,
связанной с управлением финансового механизма, стоит особенно остро. Особое
значение приобретает контроль движения финансовых потоков в организации.
Организациям важно понимать, где можно изыскать дефицитный финансовый ресурс
для поддержки бизнеса, как оптимизировать финансовые потоки, тем самым
уменьшить риски снижения ликвидности и исключить вероятность кассовых разрывов.

Таким образом, эффективное управление финансовым
механизмом важно на любом этапе развития бизнеса. Объективной необходимостью
является построение систематической работы по анализу и перераспределению
финансовых ресурсов, по выбору варианта наиболее выгодного распоряжения
финансами.

В рыночной экономике
финансовое состояние предприятия отражает конечные результаты его деятельности.
Именно конечные результаты деятельности предприятия интересуют собственников
(акционеров) предприятия, его деловых партнеров, налоговые органы.

Подобная заинтересованность
предопределяет важность анализа финансового состояния предприятия и повышает
роль такого анализа в экономическом процессе.

В международной практике
под финансовым состоянием предприятия понимают набор индикаторов и форм
финансовой отчетности, отражающих финансовую устойчивость, платежеспособность,
деловую активность и рентабельность предприятия.

В этих условиях обоснованность принимаемых
управленческих решений в отношении некоторого хозяйствующего субъекта в
значительной степени определяется качеством финансово-аналитических расчетов.

Различным аспектам анализа финансового состояния
предприятия посвящены работы: Е.Н. Бородина, Н.Е. Заяц, В.Л. Быкадорова, Л.Л.
Ермоловича, В.В. Ковалева, В.И. Терехиной, С.Б. Барнгольц, М.В. Мельника, М.И.
Баканова, П.И. Вахрина, Е.А. Соболевой, Л.Н. Павловой, В.Г. Артеменко и других.

Цели данной дипломной
работы:

— исследовать рентабельность как объект управления на предприятии;

— рассмотреть методику анализа финансовых результатов деятельности
предприятия;

— исследовать информационные источники анализа финансовых результатов
деятельности предприятия;

— дать краткую организационно-экономическую характеристику ООО «СЗ» Стройтэк»;

— провести анализ динамики и структуры доходов, расходов, прибыли ООО «СЗ» Стройтэк»;

— осуществить факторный анализ прибыли и показателей рентабельности ООО «СЗ» Стройтэк»;

— провести разработку мероприятий по повышению рентабельности затрат на
предприятии ООО «СЗ» Стройтэк»;

— дать экономическую эффективность предложенных мероприятий.

Предметом анализа данной дипломной работы является
понятие финансового состояния предприятия.

Объектом анализа является ООО «СЗ» Стройтэк».

Методы исследования: системный, комплексный и
динамический подходы, традиционный анализ документов, статистические и
математические методы обработки информации.

Практическая значимость
проведенного анализа конкретного предприятия (ООО
«СЗ» Стройтэк») заключается в
возможности использования предложенных мер по улучшению финансового состояния
предприятия на практике.

Заключение:

Проведенное исследование
в данной работе показало, что финансовое состояние организации находится в
прямой зависимости от объемных и динамических показателей движения продукции.
Рост объема реализации улучшает финансовое состояние организации, а его
сокращение, напротив, ухудшает. Таким образом, можно
сделать вывод, что финансовый анализ является важным инструментом оценки
финансового состояния. Основываясь на данных бухгалтерской отчетности можно
оценить не только реальное финансовое положение организации, но и выявить пути
его улучшения.

В процессе написания
работы было выяснено, что финансовый механизм организации — это система
управления финансами, предназначенная для организации взаимодействия финансовых
отношений и денежных фондов с целью оптимизации их влияния на конечные
результаты его деятельности.

Можно сделать выводы, что
финансовый механизм имеет большое значение в деятельности организации. Он
охватывает все производственные, финансовые, трудовые и другие отношения. От
правильной его организации, от правильного выбора методов, рычагов в конкретных
ситуациях зависит эффективность деятельности организации. Он составляет основу
финансовой деятельности организации и позволяет решать практически все
проблемы, которые возникают в финансово-экономической деятельности организации.

Финансовое
состояние организации — это существенная характеристика экономической
деятельности фирмы во внешней среде. Оно позволяет оценить, насколько
экономические интересы гарантированы организацией и ее партнерами, определяет
потенциал в дальнейшем деловом сотрудничестве, а также конкурентоспособность
организации.

Таким
образом, финансовый анализ в первую очередь необходим для высшего звена
управления организацией, способного принимать решения по формированию и
использованию капитала и доходов, а также влиять на движение денежных потоков.

С
целью решения вопросов, связанных с нормализацией финансового состояния
организации, влияния на улучшение производства и хозяйственной деятельности,
считали бы необходимым:

1.
Осуществить глубокий анализ финансового состояния организации отдельно и
определить перспективы его дальнейшей деятельности, учитывая номенклатуру
производимой продукции, ее качество, стоимость, конкурентоспособность на
внутреннем и внешнем рынках сбыта, оценить возможности организаций, в
сравнительно короткие сроки, обеспечить стабилизацию с последующим ростом
производства.

2. В
организации провести глубокую ревизию деятельности, инвентаризацию статей
баланса, подробно изучить состав материальных ценностей, особенности готовой
продукции, дебиторской задолженности.

Среди
проблем управления дебиторской задолженностью в ООО «СЗ» Стройтэк» можно
выделить следующие:

¾ нет достоверной информации о сроках
погашения обязательств компаниями-дебиторами;

¾ не проводится оценка кредитоспособности
покупателей;

¾ не регламентирована работа с просроченной
дебиторской задолженностью.

С целью
усовершенствования финансового менеджмента организации в целом и управления
собственным капиталом, в частности, можно выделить основные направления
усовершенствования финансового менеджмента ООО «СЗ» Стройтэк»:

— внедрение комплексных показателей
ликвидности (платежеспособности) и деловой активности, так как ранее эти показатели не совсем досконально
анализировались в ООО «СЗ» Стройтэк». Поэтому необходимо для улучшения финансового менеджмента их
анализировать;

— моделирование риска ликвидности ООО «СЗ»
Стройтэк» на основании математических характеристик;

— моделирование деятельности ООО «СЗ»
Стройтэк» с учетом кредитного риска, как одного из наиболее влиятельных
показателей результативности ООО «СЗ» Стройтэк» в целом.

В
итоге применения данного мероприятия дебиторская задолженность организации
уменьшится на 1701,45 тыс. руб., в результате сокращения сроков дебиторской
задолженности на выборочной основе. При выборке стоит уделить внимание на
платежеспособность контрагента и историю его оплат, иными словами мы проводим
уменьшение сроков, где это даст наибольший эффект.

В
планируемом периоде часть платежей с отсрочкой были переведены в платежи по
предоплате, что помогло сократить дебиторскую задолженность. Таким образом,
удельный вес платежей с 14 дневной отсрочкой уменьшился на 9%, уменьшение
составило 665,78 тыс. руб., удельный вес платежей с 7 дневной отсрочкой сократился
на 4%, уменьшение составило 295,90 тыс. руб. Спад доли платежей с 3 дневной
отсрочкой платежа составило 739,76 тыс. руб., или 10%.

Также
возможна продажа тротуарной плитки онлайн с доставкой на дом, услуга увеличит
количество покупателей и, соответственно, уровень дохода.

Также
планируется рост оборотных средств за счет привлечения капитала на данный
бизнес-план. Рост составит около 13% — 36813,6 тыс. руб.

За
счет этих изменений увеличится коэффициент оборачиваемости средств с 5 оборотов
до 5,08 оборотов, что также окажет положительное влияние на эффективность
деятельность организации.

За
счет закупки нового оборудования планируется рост основных средств на 71735
тыс. руб., что в конечном итоге повлечет за собой рост фондорентабельности
основных средств.

Фрагмент текста работы:

1 Теоретические
аспекты управления рентабельностью на предприятии 1.1 Рентабельность как объект
управления на предприятии Финансовым
результатом предприятия является прибыль. Однако абсолютная сумма прибыли не
может полностью охарактеризовать степень эффективности его работы. Эту задачу
выполняет относительный показатель – «рентабельность, характеризующий
соотношение между прибылью и рядом показателей деятельности предприятия».

Рентабельность
является обобщающим показателем экономической деятельности предприятия,
поскольку зависит от выполнения всех количественных и качественных показателей.
«Рентабельность, как экономическая категория, характеризует прибыльность и
доходность предприятия, поэтому применяется несколько определений
рентабельности»:

−
рентабельность – прибыльность или доходность предприятия;

−
рентабельность – отношение полезного результата финансово-хозяйственной
деятельности в виде прибыли к стоимости совокупных затрат на её получение;

−
рентабельность – сопоставление результатов хозяйственной деятельности с
затратами или ресурсами;

−
рентабельность – интегральный показатель, обобщающий другие показатели
эффективности работы[1].

В
экономической литературе дается несколько понятий рентабельности. Так, одно из
его определений звучит следующим образом: «рентабельность (отнем. rentabel –
доходный, прибыльный) представляет собой показатель экономической эффективности
производства на предприятиях, который комплексно отражает использование
материальных, трудовых и денежных ресурсов». По мнению других авторов,
«рентабельность – показатель, представляющий собой отношение прибыли к сумме
затрат на производство, денежным вложениям в организацию коммерческих операций
или сумме имущества фирмы используемого для организации своей деятельности»[2].

Для
оценки эффективности использования материальных ресурсов, применяют коэффициент
рентабельность затрат. Рентабельность затрат рассчитывается как отношение суммы
чистого денежного притока (состоящего из чистой прибыли и амортизации за
отчетный период) к себестоимости проданных товаров (сумме затрат по
реализованной продукции).

Синонимы:
окупаемость издержек, рентабельность производственной деятельности,
рентабельность текущих затрат, рентабельность по затратам. Предназначение –
коэффициент рентабельность затрат характеризует окупаемость издержек
производства и показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля,
затраченного на производство и реализацию продукции[3].

Рекомендуемые
значения — изменяются в зависимости от отрасли. Так или иначе, рентабельность
представляет собой соотношение дохода и капитала, вложенного в создание этого
дохода. Увязывая прибыль с вложенным капиталом, рентабельность позволяет сравнить
уровень доходности предприятия с альтернативным использованием капитала или
доходностью, полученной предприятием при сходных условиях риска.

Более
рискованные инвестиции требуют более высокой прибыли, чтобы они стали
выгодными. Так как капитал всегда приносит прибыль, для измерения уровня доходности
прибыль, как вознаграждение за риск, сопоставляется с размером капитала,
который был необходим для образования этой прибыли. Рентабельность является
показателем, комплексно характеризующим эффективность деятельности предприятия.

При
его помощи можно оценить эффективность управления предприятием, так как
получение высокой прибыли и достаточного уровня доходности во многом зависит от
правильности и рациональности принимаемых управленческих решений. Поэтому
рентабельность можно рассматривать как один из критериев качества управления. «По
значению уровня рентабельности можно оценить долгосрочное благополучие
предприятия, т.е. способность предприятия получать достаточную прибыль на
инвестиции[4].

Для
долгосрочных кредиторов инвесторов, вкладывающих деньги в собственный капитал
предприятия, данный показатель является более надежным индикатором, чем
показатели финансовой устойчивости и ликвидности, определяющиеся на основе
соотношения отдельных статей баланса». Устанавливая связь между суммой прибыли
и величиной вложенного капитала, показатель рентабельности можно использовать в
процессе прогнозирования прибыли. В процессе прогнозирования с фактическими и
ожидаемыми инвестициями сопоставляется прибыль, которую предполагается получить
на эти инвестиции[5].

Оценка
предполагаемой прибыли базируется на уровне доходности за предшествующие
периоды с учетом прогнозируемых изменений. Кроме того, большое значение
рентабельность имеет для принятия решений в области инвестирования,
планирования, при составлении смет, координировании, оценке и контроле
деятельности предприятия и ее результатов.

Таким
образом, можно сделать вывод, что показатели рентабельности характеризуют
финансовые результаты и эффективность деятельности предприятия. Они измеряют
доходность предприятия с различных позиций и систематизируются в соответствии с
интересами участников экономического процесса.

«Значимость
коэффициента рентабельности в условиях ориентации на рыночные отношения
определяется интересом к нему не только работников предприятия, но и интересом
государства, собственников, кредиторов». «Повышение рентабельности для
коллектива предприятия означает укрепление финансового положения, а,
следовательно, увеличение средств, направляемых на материальное стимулирование
их труда. Для управленцев – информация о результатах применяемой тактики и
стратегии и о целесообразности ее корректировки»[6].

Собственников
(акционеров и учредителей) показатель рентабельности интересует с точки зрения
прибыльности их паевых и учредительских взносов в составе общих вложений. Если
рентабельность возрастает, то растет интерес к данному предприятию других
потенциальных акционеров, цена акций в этом случае также возрастает. У
предприятия появляется возможность не только дальнейшего развития данного вида
деятельности, но и возможность получения более высоких дивидендов.

«Кредиторов
и заемщиков денежных средств рентабельность и ее изменение интересует с точки
зрения реальности получения процентов по облигациям, снижения риска не возврата
заемных средств, платежеспособности клиента и возможностей для дальнейшего его
развития»[7].

В
ходе анализа рентабельности решаются следующие задачи:

1)
изучение и оценка тенденции изменения эффективности деятельности исследуемой
организации, т. е. рентабельности продаж;

2)
изучение и оценка изменения в динамике (по сравнению с планом) рентабельности
доходов и расходов;

3)
выявление взаимосвязи между показателями рентабельности и факторами,
обусловившими изменение их значений в динамике (по сравнению с планом); расчет
величины их конкретного влияния.

«В
экономической литературе различные авторы по-разному классифицируют показатели
рентабельности. Одной из таких классификаций является подразделение на: [1] Сигидов Ю.И. Бухгалтерская
(финансовая) отчетность /Ю.И. Сигидов – М.: ИНФРА-М, 2017. – с. 302. [2] Овсийчук, М. Ф.
Бухгалтерский учет и контроль внешнеэкономической деятельности организаций /
М.Ф. Овсийчук, И.Д. Демина. — М.: КноРус, 2019. — c. 208. [3] Любушин Н.П., Лещева В.Б.,
Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности организации.
Учеб.пособие / Под ред. проф. Н.П. Любушина.-М.: Юнати-Дана, 2019. – с. 58. [4] Кучеров, И.И. Контроль в
финансово-бюджетной сфере: Научно-практическое пособие / И.И. Кучеров, Н.А.
Поветкина, Н.Е. Абрамова. – М.: Контракт, ИЗиСП, 2017. – с. 56. [5] Князевская Н.В., Князевский
В.С. Принятие рискованных решений в экономике и бизнесе. — М.: Контур, 2018. –
с. 62. [6] Загидуллина Г.М. Экономика
организации / Загидуллина Г.М.– М.: НИЦ ИНФРА–М, 2018. – с. 85. [7] Донцова Л.В. Анализ
финансовой отчётности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — 5-е изд. —
М.: Дело и Сервис, 2019. — с. 57.