Дипломная работа (ВКР) — колледж, техникум на тему Анализ и оценка эффективности финансовых вложений ООО «Гринлайт»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ 5

1.1 Понятие, сущность и состав финансовых вложений 5

1.2 Учет финансовых вложений и документальное их оформление 12

1.3 Методика проведения анализа финансовых вложений 21

1.4 Инвентаризации финансовых вложений 25

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ В ООО «ГРИНЛАЙТ» 29

2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия 29

2.2 Организация бухгалтерского учета финансовых вложений 36

2.3 Анализ финансовых вложений 43

2.4 Мероприятия направленные на повышение эффективности финансовых вложений 47

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ 54

ПРИЛОЖЕНИЯ 57

Введение:

При деятельности, направленной на извлечение прибыли за счет финансовых вложений, организации получают дополнительный доход от продажи ценных бумаг, вкладов и займов в деятельность других предприятий, а также от текущих инвестиций в банках.

Степень доходности любой предпринимаемой деятельности напрямую связана с риском их потери. Риск при финансовых вложениях связан с тем, что в момент приобретения ценных бумаг, вкладов и займов в деятельность других предприятий, а также от текущих инвестиций в банках невозможно знать точную сумму будущего дохода.

Актуальность настоящего исследования подчеркивается необходимостью оценки и достоверного учета финансовых вложений организации, чтобы обеспечить себя дополнительной выгодой, а также исключить возможность потери денежных средств.

Объект исследования — ООО «Гринлайт».

Предмет исследования — учет и анализ финансовых вложений.

Цель исследования в выпускной квалификационной работе состоит в определении возможности повышения эффективности финансовых вложений.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— установить понятие, сущность и состав финансовых вложений;

— раскрыть документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете финансовых вложений;

— определить методы анализа финансовых вложений;

— выявить методы проведения инвентаризации финансовых вложений;

— дать краткую характеристику деятельности ООО «Гринлайт»;

— показать организацию бухгалтерского учета финансовых вложений в ООО;

— провести анализ финансовых вложений ООО «Гринлайт»;

— наметить пути повышения эффективности финансовых вложений; в ООО.

При написании работы были использованы методы анализа научно-практической и учебной литературы, методы наблюдения, изучения нормативных документов по теме выпускной квалификационной работы и эмпирического исследования данных бухгалтерского учета и отчетности исследуемой организации.

Практическая значимость настоящего исследования состоит в том, что полученные результаты анализа финансовых вложений в ООО «Гринлайт»» позволят руководству оптимизировать финансовую политику по вложению свободных денежных средств.

Выпускная квалификационная работа включает в себя введение, две главы, заключение и список использованных источников информации.

Заключение:

Законодательство Российской Федерации устанавливает единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского финансового учета.

Финансовые вложения являются важной частью финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов и инвестируются в дочерние и зависимые предприятия, займы, ценные бумаги (облигации, векселя) с целью получения дополнительной прибыли.

Финансовые вложения в бухгалтерском балансе отражаются по синтетическому счету 58 «Финансовые вложения».

По дебету счета отражается сумма средств, вложенных, например, в ценные бумаги, по кредиту — их списание, продажа и т.д. Для аналитического учета к счету 58 «Финансовые вложения» открывают субсчета по видам финансовых вложений.

Анализ финансовых вложений позволяет оценить динамику операций по движению финансовых вложений, рентабельность и степень доходности по ним.

Результаты проведенного анализа позволяют сказать, что в ООО «Гринлайт» наблюдается тенденция роста выручки за период с 2019 по 2021 годы. На предприятии идет снижение коммерческих и управленческих расходов. Снижение прочих доходов в большей степени, чем прочих расходов повлияло на динамику чистой прибыли. Она увеличилась на 36,6% за анализируемый период.

На предприятии рентабельность собственного капитала в 2021 году составила 25,1%, что выше значения предыдущих периодов.

В 2020 — 2021 годах в организации запасы не обеспечены всеми источниками финансирования в полной мере, что говорит финансовой не устойчивости в ООО «Гринлайт». Доля активов, финансируемая за счет устойчивых источников, которые предприятие может использовать в своей деятельности длительное время, находится ниже нормативного значения, что свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия на перспективу.

У предприятия неустойчивое финансовое состояние, которое является пограничным между нормальной устойчивостью и кризисным финансовым состоянием.

Полученные коэффициенты ликвидности характеризуют нормальную платежеспособность в ООО «Гринлайт» в течение 2019 — 2021 годов, так как коэффициент текущей ликвидности больше двух.

Рост соотношения доли денежных средств и краткосрочных обязательств, ведет к росту коэффициента абсолютной ликвидности, но остается недостаточной для обеспечения платежеспособности в ближайшем периоде.

В анализируемой организации коэффициент быстрой ликвидности в 2019 году находится в пределах рекомендуемого значения, что говорит о достаточности быстро реализуемых активов для погашения краткосрочных обязательств.

Однако в 2020 — 2021 годах коэффициент быстрой ликвидности становится ниже нормативного значения. Что свидетельствует о снижении предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств и поступлений от погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности в течение анализируемого периода находится в пределах норматива, что означает достаточность оборотных активов предприятия для погашения его краткосрочных обязательств. В течение 2019 — 2021 годов наблюдается тенденция снижения коэффициента текущей ликвидности на 0,33 п.

И хотя коэффициент текущей ликвидности находится в пределах нормативного значения, существует риск нанесения ущерба деятельности предприятия, если для погашения долгов предприятие продаст оборотные средства. В этом случае производство может быть остановлено частично или полностью.

Показатель общей ликвидности в 2019 — 2021 годах имеет значение меньше единицы, то есть, меньше рекомендуемого значения.

Полученные значения общей ликвидности свидетельствуют о низкой платежеспособности предприятия в течение 2019 — 2021 годов.

В свою очередь, финансовые вложения, а именно в строке вклады в уставный капитал других организаций снижаются на 19,0 тыс. руб. в отчетном 2021 году за счет уменьшения их рыночной стоимости.

Уменьшение предоставленных займов и займов, предоставленных другими организациями, на 114,0 тыс. руб. связано с сокращением покупательной способности клиентов инвестиционного сектора в ООО «Гринлайт».

Рост текущей доходности долгосрочных финансовых вложений в ООО «Гринлайт» произошел за счет роста удельного веса финансовых вложений в уставный капитал других организаций.

Предприятию необходимо иметь на расчетном счете объем денежных средств достаточный для погашения собственных обязательств и сохранения ликвидности баланса. Поэтому направляя свободные денежные средства в финансовые вложения, руководитель ООО «Гринлайт» должен предусмотреть сохранение платежеспособности и финансовой устойчивости своего предприятия. В этом направлении важно наращивать объемы продаж услуг для покупателей при сокращении сроков погашения их дебиторской задолженности.

В феврале 2022 года объем денежных средств на расчетном счете ООО «Гринлайт» увеличился за счет возврата из банка депозитного вклада по окончанию срока договора.

Также, ускорение поступления денежных средств от потребителей услуг по грузоперевозкам позволит увеличить быструю платежеспособность ООО «Гринлайт» и получить свободные денежные средства.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

1.1 Понятие, сущность и состав финансовых вложений

В процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия могут вкладывать денежные средства в качестве финансового вложения для получения дополнительных доходов — дивидендов, процентов и т.п. Финансовые вложения относятся к активам организации, которые используются для получения дохода, увеличения стоимости капитала или получения других выгод, особенно для оказания влияния на другие организации.

Финансовые вложения являются отражением уровня доверия инвесторов и кредиторов, и в то же время, показателем объема свободного капитала, имеющегося в организации, который может быть использован для ее развития. Финансовые вложения являются не только степенью уверенности бизнеса, но и хорошим индикатором общих ожиданий относительно развития и долгосрочных перспектив отдельных секторов экономики.

ПБУ 19/02 предусматривает, что для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве финансовых вложений необходимо единовременное выполнение следующих условий: [4]

— наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование права у организации на финансовые вложения и на получение денежных средств или других активов, вытекающее из этого права;

— переход к организации финансовых рисков, связанных с финансовыми вложениями (риск изменения цены, банкротства должника, ликвидности и т.д.);

— способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста их стоимости в результате разницы между ценой продажи финансового вложения и ценой его покупки.

При оформлении первичных документов, подтверждающих, что учреждение имеет право на получение финансовых вложений в виде денежных средств или иного имущества, должны быть указаны реквизиты зачисления на счет «депо», подлинники сертификатов ценных бумаг, учредительные договоры, договоры займа и т.п. Если приобретение объектов финансовых вложений не сопровождается переходом таких прав, то возникающие затраты признаются краткосрочной или долгосрочной дебиторской задолженностью организации [5, с. 198].

Финансовые инвестиции могут быть запланированы организацией в начале отчетного периода на основе фактических результатов деятельности, с учетом доходов, которых компания намеревается получить в конце следующего отчетного периода. Организация может осуществлять плановые приобретения краткосрочных финансовых вложений в соответствии с нормативными показателями движения денежных средств и ожидаемым уровнем их остатка [8, с. 124].

Организация предполагает осуществлять долгосрочные финансовые вложения в соответствии с плановыми показателями. В процессе управления финансовыми вложениями компания решает весь перечень задач:

— гарантирует надежность финансового вложения;

— увеличивает сумму дохода от планируемой сделки;

— увеличивает рыночную стоимость финансовых вложений;

— обеспечивает ликвидность финансовых вложений.

Классификация финансовых вложений в целом осуществляется по различным классификационным признакам. Чаще всего применяют классификацию по следующим группировкам финансовых вложений организации: [23, с. 83]

— по целям;

— по связи с уставным капиталом;

— по формам собственности;

— по срокам, на которые они произведены;

— по источникам финансовых вложений и др.

Классификация по срочности включает в себя финансовые вложения:

— краткосрочные (финансовые вложения со сроком погашения до одного года);

— долгосрочные (финансовые вложения со сроком погашения свыше одного года).

К финансовым вложениям предприятия относятся: [14, с. 57]

— государственные и муниципальные ценные бумаги;

— ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя);

— вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ);

— предоставленные другим организациям займы;

— депозитные вклады в кредитных организациях;

— дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования;

— вклады по договору простого товарищества и пр.

Для целей бухгалтерского учета финансовые вложения подразделяются на две группы: [24, с.171]

— финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную стоимость;

— финансовые вложения, по которым их текущая рыночная стоимость не определяется.

Финансовые вложения, по которым можно определить в установленном порядке текущую рыночную стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности на конец отчетного года по текущей рыночной стоимости путем корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату [22, с. 39].