Дипломная работа (ВКР) — бакалавр, специалист на тему Управление дебиторской и кредиторской задолженностями на предприятии

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЯМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 5

1.1. Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности 5

1.2. Особенности формирования дебиторской и кредиторской задолженности 9

1.3. Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности 12

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЛУКОЙЛ-МЦПБ» 20

2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия 20

2.2. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 23

2.3. Рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями на предприятии 33

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 43

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 45

ПРИЛОЖЕНИЯ 48

Введение:

Актуальность темы исследования обусловливается тем, что для того, чтобы контролировать ресурсы, чтобы обеспечить бесперебойность работы и свободно распоряжаться деньгами нужны расчет и оценка ряда параметров. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности раскрывает текущее положение предприятия и помогает определить его дальнейшее развитие. Определяя бизнес-стратегию, предпринимателю необходимо не только учесть изменения, происходящие на рынке, но и оценить устойчивость предприятия, а также платежеспособность его покупателей, клиентов. Поэтому любое управленческое решение следует принимать после анализа эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностями.

Управление дебиторской и кредиторской задолженностями организации – это одна из самых актуальных тем для хозяйствующих субъектов современной экономики, ведь рост дебиторской задолженности очень сильно снижает показатель оборачиваемости организации и тем самым сказывается на доходах организации, сокращая их. Поэтому для каждого предприятия является крайне важным решение следующих проблем: корректная организация учета дебиторской и кредиторской задолженности и их анализ, определение резервов, заложенных для ликвидации дебиторской задолженности и недопущения ее дальнейшего роста.

Цель исследования – разработать рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями на предприятии в целях улучшения его финансового состояния.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– исследовать понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности;

– определить особенности формирования дебиторской и кредиторской задолженности;

– исследовать методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности;

– представить организационно-экономическую характеристику деятельности предприятия;

– провести анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;

– разработать рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.

Объектом исследования является предприятие ООО «Лукойл-МЦПБ».

Предмет исследования – методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

Методологической основой исследования являются горизонтальный анализ; вертикальный анализ; анализ относительных показателей (коэффициентов), сравнительный анализ, табличные и графические приемы и пр.

Теоретической и информационной базой исследования являются научные труды, информационные источники, интернет-источники, статьи из научных сборников.

Нормативно-правовой базой исследования являются нормативные и правовые акты Российской Федерации, регламентирующие деятельность финансовой сферы.

Эмпирическую базу исследования составляет годовая бухгалтерская отчетность предприятия ООО «Лукойл-МЦПБ».

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, включающих шесть параграфов, заключения, списка литературы, включающего 28 библиографических источников и 6 приложений.

Заключение:

Наиболее приемлемым является следующая трактовка понятия кредиторской задолженности – это средства, которые временно привлеченные предприятием, организацией и подлежат возврату юридическим и физическим лицам, перед которыми возникла задолженность, в результате осуществленных ранее действий (событий).

Дебиторская задолженность является одним из основных источников формирования финансовых потоков платежей предприятия.

Кредиторская задолженность – это обязательства компании перед внутренними и внешними кредиторами. Это обязательство может быть выражено в денежной или натуральной форме (товарный кредит). Должником по кредиторской задолженности выступает непосредственно организация (юридическое лицо или ИП), которая получала активы (например, товары) и взяла на себя обязательства по оплате.

Проведенное исследование показало, что у организации ООО «Лукойл-МЦПБ» наблюдаются проблемы в управлении дебиторской и кредиторской задолженностями, так как их суммы возрастают, также увеличиваются и показатели оборачиваемости.

Политика управления задолженностью дебиторов и задолженностью перед поставщиками, другими сторонами, которые формировали кредиторскую задолженность, оказывает в 2021 г. в совокупности скорее положительное влияние на уровень платежеспособности ООО «Лукойл-МЦПБ», ведь дебиторы не только финансируются за счет второй группы, то есть участников финансово-хозяйственных отношений, которые формировали кредиторскую задолженность, но и отвлекают дополнительную часть оборотного капитала предприятия. В балансе компании на каждую единицу сформированной кредиторской задолженности отображено 0,67 рублей дебиторской.

Для того, чтобы улучшить процесс управления дебиторской и кредиторской задолженностями в ООО «Лукойл-МЦПБ» предлагается:

1. Установить четкие правила и регламенты работы с дебиторской задолженностью.

2. Определить ответственных за регулирование сумм дебиторской и кредиторской задолженности. Также разработать системы ответственности. Например, снижение премии на определенную сумму за рост просроченной дебиторской задолженности.

3. Внедрить факторинг с целью сокращения суммы дебиторской задолженности.

4. Составлять платежный календарь на каждый день.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЯМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это юридически обоснованная сумма денежных средств на оплату товаров или услуг, заказанных клиентами, но еще не оплаченных в организацию. Как правило, это счета-фактуры, выставленные организацией и отправленные клиенту для оплаты в заранее согласованные сроки.

С экономической стороны, дебиторская задолженность рассматривается в качестве кредита дебиторам. Абдукаримов И.Т. следующим образом трактует понятие «дебиторская задолженность»: «Продавец, реализуя товары на условиях их последующей оплаты с момента продажи товаров до момента оплаты их покупателем, с одной стороны, утрачивает право собственности на товары, а с другой не располагает деньгами, составляющими цену реализуемого имущества» .

Чистая дебиторская задолженность – это общая сумма денежных средств, задолженных организации ее клиентами за вычетом суммы задолженности, которая, скорее всего, никогда не будет выплачена.

Чистая дебиторская задолженность часто выражается в процентах и более высокий процент указывает на то, что организация в состоянии получать денежные средства от своих клиентов. К примеру, если организация прогнозирует, что 5% ее продаж никогда не будут выплачены, то ее чистая дебиторская задолженность равна 95% (100% – 5%) .