Дипломная работа (ВКР) — бакалавр, специалист на тему Риски в предпринимательской деятельности (на примере ООО «Адеон»)

Содержание:

Введение 3

1.Теоретические аспекты управления рисками 5

1.1 Сущность рисков, их содержание и виды, особенности предпринимательских рисков и их основные функции 5

1.2 Инструменты и методы управления рисками 12

2. Анализ предпринимательских рисков ООО «Адеон» и пути их снижения 20

2.1 Экономическая характеристика предприятия 20

2.2 Оценка предпринимательских рисков предприятия на основе показателей финансовой отчетности 22

2.3 Рекомендации по управлению и снижению предпринимательских рисков на предприятии 29

Заключение 49

Список литературы 53

Приложения 57

Введение:

Одним из факторов успешной деятельности организации является эффективное управление финансовыми ресурсами, в основе которого лежат их оценка и анализ. Нынешний руководитель очень нуждается в аналитической информации о финансовом состоянии предприятия, являющейся исходной точкой для принятия необходимого управленческого решения.

Ознакомившись с нынешним рынком нашей страны, становится ясно, что проблемы анализа финансового состояния коммерческих организаций являются очень существенными и интересными. Потому прекрасно понятно, что способность результативно выполнять свою деятельность и развиваться, сохранять баланс своих активов и увеличивать их в постоянно изменяющейся внутренней и внешней предпринимательской среде, все время поддерживать свою платежеспособность и финансовую уверенность может означать стабильное финансовое состояние и наоборот. Всякая любая организация старается максимально раскрыть свои способности для эффективной деятельности в своей сфере. Бывает так, что финансовый контроль ослабевает, в итоге возникают ситуации, приводящие к появлению угрозы банкротства и разорения. И, в самом деле, анализу финансового состояния в наше время уделяется очень много внимания и в литературе по экономике, и в практике управления коммерческими организациями.

Для наиболее точного определения финансового состояния компании необходимо проводить фундаментальный анализ оценки вероятности банкротства, который учитывает множество факторов, как внутренних, оказывающих влияние на определение возможных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности, так и внешних, среди них уровень инфляции, уровень законодательной защищенности предприятий, уровень платежеспособности населения и т. д.

Риск банкротства принимает особое значение для предприятия. При наступлении банкротства организация теряет способность к функционированию, и как следствие разоряется. Прогнозирование вероятности несостоятельности — очень важный момент в управлении компанией, оно позволяет выявить признаки ухудшения финансового положения на ранних этапах и причины их возникновения.

Итак, актуальность исследования состоит в важности своевременного выявления рисков предпринимательской деятельности и разработке рекомендаций по снижению их негативного влияния.

Целью исследования является разработка рекомендаций по управлению и снижению предпринимательских рисков на предприятии.

Цель обусловила постановку и решение следующих задач:

 определить сущность риска в деятельности предприятия, его виды и пути снижения;

 сформировать подходы к диагностике кризисов в жизненном цикле предприятия;

 конкретизировать управление рисками предприятий;

 описать деятельность предприятия;

 проанализировать риски деятельности предприятия на основании бухгалтерской финансовой отчетности;

 разработать рекомендации по управлению и снижению предпринимательских рисков на предприятии.

Объект исследования – ООО «Адеон».

Предмет исследования – предпринимательские риски предприятия.

Теоретическую базу исследования составили учебно-методические пособия по управлению финансами предприятия и экономическому анализу.

В проведенном исследовании использовались методы обобщения, систематизации, экономического анализа.

Заключение:

Резюмируя вышесказанное, мы приходим к выводу, что все виды рисков можно представить как угрозу нарушения равновесия. Это является выражением сущности любого риска. В хозяйственных системах существуют различные виды равновесия и соответствующие им механизмы автоматического регулирования. Однако, в условиях неопределенности, существуют дестабилизирующие факторы (шоки), вызывающие потери, которые снижают экономическую эффективность. Риск-менеджмент предприятий направлен на снижение потерь институциональных единиц, но не на повышение эффективности экономики в целом. Эту функцию должно принять на себя государство.

Право выступает универсальным средством правового управления рисками и действует двойственным образом: стабилизирует ситуацию выбора, или же, наоборот, обогащает выбор рискующего субъекта различными вариантами, диверсифицирует риски, предоставляет свободу в принятии риска.

На любом предприятии возникают риски, связанные с его производственной и финансовой деятельностью, но наиболее опасным из них является риск банкротства.

Банкротство характеризуется невозможностью оплаты предприятием его счетов.

Процедуры банкротства ликвидируемого должника, предусмотренная главой XI Закона о банкротстве, в теории представляется вполне разумной и позволяет должнику, начавшему ликвидацию и обнаружившему недостаточность активов для расчета с кредиторами, выйти из сложившейся ситуации. Требование о распределении имущества ликвидированного юридического лица видится возможным считать разновидностью требования из неосновательного обогащения только в одном случае, а именно – если истец требует возврата имущества, приобретенного ответчиков с нарушением очередности. Если же распределяется «забытое» при ликвидации имущество, в том числе – недвижимая вещь, требование о распределении имущества можно считать преобразовательным иском, направленным на приобретение права собственности. Составной частью системы безопасности и механизма недопущения банкротства на предприятии является система финансово-экономической диагностики. Достоверная оценка финансового состояния предприятия очень важна для формирования правильных выводов и принятия адекватных решений.

Антикризисное управление предприятиями в современных условиях является одним из основных рычагов преодоления кризисных явлений.

В этом случае менеджерам по риску необходима методика диагностики риска банкротства предприятия, с помощью которой можно определить, оценить и спрогнозировать вероятность банкротства анализируемого предприятия.

Общество с ограниченной ответственностью «Адеон», краткое наименование ООО «Адеон», действует с 28.09.1998г., присвоены ИНН 5035006210, КПП 503501001, ОГРН 1025004646732, ОКПО 34848486, основной ОКВЭД — аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом. Работает по 7 направлениям. Организация насчитывает 0 филиалов. Состоит в реестре Малого среднего бизнеса как Микропредприятие.

Среди показателей, исключительно хорошо характеризующих финансовое положение организации, можно выделить такие:

• значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами можно характеризовать как очень хорошее;

• коэффициент текущей (общей) ликвидности полностью соответствует нормальному значению;

• коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности полностью соответствует нормативному значению;

• коэффициент абсолютной ликвидности полностью соответствует нормальному значению;

• абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств.

В ходе анализа были получены следующие положительные показатели финансового положения и результатов деятельности организации:

• доля собственного капитала неоправданно высока;

• изменение собственного капитала практически равно общему изменению активов организации;

• прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2021 год составила 87 тыс. руб.

Приведенные ниже 2 показателя финансового положения и результатов деятельности ООО «Адеон» имеют нормальные или близкие к нормальным значения:

• не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;

• за последний год получена прибыль от продаж (157 тыс. руб.), хотя и наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (-88 тыс. руб.).

Приведенные ниже 3 показателя результатов деятельности ООО «Адеон» имеют неудовлетворительные значения:

• недостаточная рентабельность активов;

• значительная отрицательная динамика рентабельности продаж;

• значительная отрицательная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки ООО «Адеон».

В результате проведенного анализа проблемным для дальнейшего развития предприятия считаем следующие факты деятельности:

• отсутствие роста выручки;

• потерю части клиентов за счет некачественного управления активами;

• рост дебиторской задолженности.

Предприятию рекомендовано:

• разработать новую дифференциацию скидок;

• увеличить отсрочку платежа до 30 дней, а также снизить уровень предоплаты до 50%;

• улучшить качество помещений, которые сдаются, путем их утепления;

• ужесточить кредитную политику предприятия для предотвращения просроченной дебиторской задолженности.

Предполагается, что реализация рекомендации позволит увеличить выручку на 30%, что основано на опросе клиентов, которые отказались от услуг аренды в 2021г. и действующих арендаторов в 2022г., которые предупредили, что имеют желание отказаться от аренды помещений, т.е. 30% клиентов всех клиентов, которые пользовались услугами предприятия и отказались от них из-за неудовлетворенности складскими помещениями, готовы вернуться при условии улучшения складов. Прогнозное увеличение выручки составит 900 * 0,3 = 270 тыс. руб.

Период инкассации просроченных долгов снизился в результате реализации факторинговых операций на 301 день, что повлияет на ускорение привлечения финансовых средств в краткосроч¬ном периоде.

В итоге, после реализации указанных рекомендаций, величина дебиторской задолженности снизится на 742 тыс. руб., просроченной задолженности у предприятия не будет.

Отметим, что в результате использования факторинга прочие расходы организации увеличатся на 74 тыс. руб.

Фрагмент текста работы:

1.Теоретические аспекты управления рисками

1.1 Сущность рисков, их содержание и виды, особенности предпринимательских рисков и их основные функции

Законодательство Российской Федерации устанавливает рисковый характер предпринимательской деятельности, поскольку действия хозяйствующих субъектов в рамках сложившихся рыночных отношений не могут быть полностью спрогнозированы и предопределены. Предприниматели вынуждены принимать значительную часть решений в условиях неопределенности, когда следует выбрать лишь один вариант действий из несколько возможных альтернатив, осуществление которых сложно предсказать. В настоящее время под риском понимается численная мера опасности, определяющая направления поиска инструментария пользования измеряемыми параметрами оцениваемых явлений.

В экономической литературе зачастую не разграничиваются понятия «риск» и «неопределенность», которые в результате отождествляются. Действительно, риск любой деятельности (предпринимательской, финансовой и прочей) состоит в том, что невозможно со стопроцентной вероятностью предсказать результаты нашей деятельности. Предприниматель, производящий качественную продукцию на дорогостоящем оборудовании, может не получить желаемую прибыль из-за падения доходов населения, которое было вызвано непредсказуемыми политическими факторами. Инвестиционный фонд может уйти в глубокий минус из-за снижения курса всего портфеля еще вчера надежных акций. Наконец, убытки можно понести от пожара, засухи, наводнения, которые так же не в силах предсказать. Таким образом, предпринимательский риск можно определить как неопределенность будущих результатов предпринимательской деятельности .

Однако в действительности первое определяет ситуацию, когда наступление неизвестных событий весьма вероятно и может быть оценено количественно, а второе – когда вероятность наступления таких событий оценить заранее невозможно.

В целом трактовка понятия риска представлена в табл. 1.

Таблица 1 — Понятие риска

Таким образом, риск обусловлен наличием рядом непредвиденных факторов неопределенности. Можно с уверенностью констатировать важную роль неопределенности и риска, которая заключает в себе противоречие между планируемым и фактическим, являясь источником развития предпринимательской деятельности.

Предпринимательский риск следует рассматривать как:

 риск, характеризующий сам вид деятельности;

 риск, влияющий на получение прибыли;

 риск, способствующий изменению уровня экономической свободы.

В целом же под предпринимательским риском понимается вероятность неполучения запланированного результата при осуществлении деятельности.

Основные черты риска: противоречивость, альтернативность и неопределенность.

Противоречивость в риске обычно приводит к столкновению нескольких существующих рискованных действий с их непосредственной субъективной оценкой. Так в одном ряду с инициативами, внедрением новых видов деятельности, которые ускоряют технический прогресс и влияют на общественное мнение, а также духовную атмосферу всего общества, новаторскими идеями, идут консерватизм, субъективизм, догматизм, и так далее.

Альтернативность подразумевает необходимость выбора из нескольких возможных вариантов решений, действий, направлений. В случае, если возможность выбора будет отсутствовать, то не возникнет рискованная ситуация, и, как следствие, и риск.

Неопределенностью называют неполноту или неточность данной информации об основных условиях реализации проекта. Вообще, существование риска связано с наличием неопределенности, которая неоднородна как по форме проявления, так и по содержанию .

В настоящее время не существует единой системы классификации предпринимательских рисков, поэтому целесообразно выделить основные виды рисков, присущие предпринимательской деятельности:

 политические риски. Деятельность государства подвержена постоянным изменениям, которые оказывают влияние на жизнедеятельность всего общества, в т.ч. и на деятельность предпринимателей;

 социальные риски. В связи с частым изменением вкусов и предпочтений потребителей предприниматели должны предугадывать поведение потенциальных клиентов;