Дипломная работа (ВКР) — бакалавр, специалист на тему Реализация внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) в организации (на примере СКПК «СОДРУЖЕСТВО)

Содержание:

Введение. 3

1. Теоретические аспекты реализации внутреннего контроля в
целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) в организации. 6

1.1. Понятие и особенности реализации внутреннего контроля
на предприятии  6

1.2. Нормативно-правовое регулирование противодействия
легализации преступных доходов и финансированию терроризма. 19

1.3. Способы и методы противодействия легализации
преступных доходов и финансированию терроризма: место внутреннего контроля. 23

2. Практические аспекты реализации внутреннего контроля в
целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) в организации на примере СКПК
«СОДРУЖЕСТВО». 30

2.1. Общая характеристика и анализ основных показателей
деятельности СКПК «СОДРУЖЕСТВО». 30

2.2. Анализ порядка и особенностей организации внутреннего
контроля на предприятии. 49

2.3. Разработка рекомендаций по совершенствованию
организации внутреннего контроля на предприятии в целях противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма. 55

Заключение. 64

Глоссарий. 65

Список использованных источников. 67

Приложения. 71

Введение:

Актуальность
темы исследования обусловлена необходимостью осмысления современных научных
подходов к теории и методологии проведения внутреннего контроля в целях
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма (ПОД/ФТ) в организации, выработки его стратегии,
направленной на повышение качества получаемых результатов. Создание эффективной
системы внутреннего контроля может обеспечить эффективность функционирования и
достаточную работоспособность экономического субъекта.

Проблемы
развития и обеспечения качества внутреннего контроля рассматриваются учеными в
разных аспектах: предлагаются модели для изучения и оценки влияния факторов,
определяющих качество работы; систематизируются проблемы развития внутреннего
контроля и 5 регулирования качества услуг; доказывается необходимость
разработки теории внутреннего контроля, в которой следует повысить значимость
качества внутреннего контроля; обосновывается и уточняется содержание категорий
и понятий внутреннего контроля, связанных с этой проблемой.

В
современных условиях внутренний контроль как управленческая функция должен
осуществляться на всех уровнях управления. От эффективности внутреннего
контроля зависит эффективность функционирования хозяйствующих субъектов
(экономических единиц), а эффективность функционирования хозяйствующих
субъектов в совокупности – одно из условий эффективности всего общественного
производства. На любой стадии процесса управления неизбежны отклонения
фактического состояния объекта управления от планируемого.

Для
своевременной информации о качестве и содержании таких отклонений необходим
внутренний контроль. Внутренний контроль организации необходим для
информационного обеспечения системы управления, для получения возможности
принятия эффективных решений по устранению отклонений. Таким образом,
внутренний контроль организации является:

1)
неотъемлемым элементом каждой стадии процесса управления;

2)
«обособленной» стадией, обеспечивающей информационную прозрачность на предмет
качества хода процесса управления на всех других стадиях.

Гипотеза
исследования сформулирована следующим образом: система внутреннего контроля,
направленная на противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) в организации будет
более эффективна, если: расширены принципы системы внутреннего контроля и
обоснован выбор форм и методов внутреннего контроля в деятельности организации.

Объектом
исследования является противодействие легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ).

Предметом
исследования являются система внутреннего контроля, направленная на противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма (ПОД/ФТ) в организации.

Целью
исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию организации
внутреннего контроля на предприятии в целях противодействия легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Достижение
поставленной цели осуществляется через решение следующих задач:

—
исследовать понятие и особенности реализации внутреннего контроля на
предприятии;

—
выявить особенности нормативно-правового регулирования противодействия
легализации преступных доходов и финансированию терроризма;

—
исследовать способы и методы противодействия легализации преступных доходов и
финансированию терроризма: место внутреннего контроля;

—
дать общую характеристику и провести анализ основных показателей деятельности
СКПК «СОДРУЖЕСТВО» для оценки финансово-экономического состояния предприятия;

—
провести анализ порядка и особенностей организации внутреннего контроля на
предприятии;

—
разработать рекомендации по совершенствованию организации внутреннего контроля
на предприятии в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма с обоснованием их
экономической эффективности.

Теоретическая
значимость исследования заключается в разработке рекомендаций по
совершенствованию системы внутреннего контроля в организации.

Практическая
значимость исследования состоит в возможности использования основных
результатов в практической деятельности коммерческих организаций.

Цель
и задачи исследования определили структуру работы, которая представлена
введением, двумя главами, заключением, глоссарием, списком использованных
источников и приложением.

Заключение:

Таким
образом, подводя итог, можно сделать следующие выводы.

Внутренний
контроль в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированием терроризма, рассматривается как часть
системы внутреннего контроля компании.

Под
внутренним контролем в данной области понимается выполнение требований
законодательства по идентификации клиентов, их представителей,
выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений и их
предоставлению в Федеральную службу по финансовому мониторингу, деятельность
компании по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных
операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией
(отмыванием) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма в
деятельности физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц,
вступающих в отношения с компанией.

Актуальность
темы выстраивания эффективной системы внутреннего контроля обусловлена тем, что
тенденция последних лет заключается в ужесточении надзора за
организациями. Кроме того, внутренний контроль имеет большую значимость в
бухгалтерском учете, выявлении рисков искажения бухгалтерской (финансовой),
снижении степени влияния на последующую деятельность

Особое
внимание должно быть уделено политике ЗСК, поскольку при формальном к ней
отношении может реализоваться целая группа рисков: репутационный,
стратегический, регуляторный риски и риск ликвидности.

Соответственно должны
быть разработаны механизмы по выявлению и оценке риска в сфере ОД/ФТ
и стратегия в данной сфере в соответствии с риск-аппетитом
кредитной организации, ее организационной структуры, характера и масштабов
ее деятельности.

Фрагмент текста работы:

Итак,
как следует из таблицы 1.1, в отечественной литературе не сложилось единого
подхода к раскрытию сущности внутреннего контроля. Однако у ряда ученых
наблюдаются схожие точки зрения. Одни раскрывают его как процесс, направленный
на достижение целей компании. А вторые внутренний контроль определяют как
совокупность определенных организационных мер, которые использует руководство
организации в качестве средств эффективного ведения деятельности. Ряд ученых
рассматривают внутренний контроль как одну из функций управления и пр.

По
сути, как следует из анализа рассмотренных теоретических подходов, внутренний
контроль позволяет выявить неэффективные моменты в системе управления в
результате организации наблюдения или проверки за деятельностью наиболее важных
структурных подразделений организации, в том числе в результате выявления
отклонений или проблемных точек, препятствующих достижению поставленных целей.
Более того, внутренний контроль обеспечивает не только получение фактической
информации о финансово-хозяйственной деятельности, о неблагоприятных для
организации ситуациях, но и раскрывает возможность для оперативного и
своевременного принятия управленческих решений[1].

Таким
образом, внутренний контроль описывает политику, процедуры, которые применяет
руководство организации (совет директоров, ключевые специалисты, менеджеры) для
защиты своих активов. При этом особо важно, чтобы обозначенные цели были
достигнуты, а сама деятельность была результативной и эффективной[2].

В
целом система внутреннего контроля состоит из различных методов и мер, которые
разрабатываются и внедряются в организацию для обеспечения достижения основных
целей, среди которых следует отметить:

 1. Обеспечение сохранности активов;

2.
Проверка точности и достоверности бухгалтерских данных, финансовой отчетности;

3.
Эффективность и результативность деятельности;

 4. Соблюдение действующих законов и
нормативных актов в соответствии с организационно-правовой и производственной
деятельностью;

5.
Обеспечение соблюдения управленческой политики и др.[3]

Достижение
обозначенных целей возможно при хорошем корпоративном управлении организацией,
в основе которого лежит справедливость, прозрачность и подотчетность. Важно
отметить, что любая организация должна проводить систематические обзоры своей
финансово-хозяйственной деятельности[4].

Большая
часть предприятий крупного и среднего бизнеса имеют выделенные отделы
внутреннего аудита, которые и осуществляют непосредственный контроль, проверяют
функционирование существующих механизмов внутреннего контроля, а также
эффективность деятельности структурных подразделений[5].

Что
же касается малого бизнеса, то предприятия данного сегмента зачастую не могут
себе позволить собственные отделы внутреннего аудита. В этом случае они либо
могут воспользоваться услугами внешних специалистов, либо субъектами
внутреннего контроля выступают свои сотрудники, которые отвечают за качество
выполнения обязанностей[6].

Причем
чаще всего в организациях малого бизнеса сам собственник-управляющий
осуществляет личный контроль, включая внутренний за деятельностью своего
бизнеса. [1] Герасимова, Л. Н.
Внутренний контроль дебиторской задолженности в организациях / Л. Н.
Герасимова. – Текст : непосредственный // Актуальные вопросы современной
экономики. – 2014. – № 2. – С. 88–97. [2] Герасимова, Л. Н.
Риск-ориентированный подход к организации внутреннего финансового контроля в
бюджетных учреждениях / Л. Н. Герасимова. – Текст : непосредственный // Бухучет
в здравоохранении. – 2019. – № 11. – С. 37–50. [3] Дружинина, Н. Н.
Организация внутреннего контроля в хозяйствующих субъектах / Н. Н. Дружинина. –
Текст : непосредственный // Научный альманах. – 2016. – № 3-1 (17). – С.
97-101. [4] Герасимова, Л. Н.
Особенности системы внутреннего финансового контроля в бюджетном учреждении /
Л. Н. Герасимова. – Текст : непосредственный // Бухгалтерский учет и
налогообложение в бюджетных организациях. – 2019. – № 12 (175). – С. 48–62. [5] Герасимова, Л. Н.
Регламентация бухгалтерского учета в государственных медицинских учреждениях /
Л. Н. Герасимова. – Текст : непосредственный // Бухучет в здравоохранении. –
2019. – № 7 (211). – С. 11–24. [6] Герасимова, Л. Н.
Профессиональные ценности и этика бухгалтеров и аудиторов : учебник / Л. Н.
Герасимова. – М. : Юрайт, 2014. – Текст : непосредственный.