Дипломная работа (ВКР) — бакалавр, специалист на тему Организация налогового учета на примере организации ООО «АБВ-Созидание».

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 4

Глава 1.
Теоретические основы организации налогового
учета организации. 6

1.1. Налоговый учет организации: понятие и значение. 6

1.2.  Функции,
задачи и методы налогового учета. 13

1.3. Нормативно-правовое регулирование налогового учета организации. 21

Глава 2.
Комплексный анализ особенностей бухгалтерского учета и налогообложения на малом
предприятии. 31

2.1. Общая финансово-экономическая характеристика ООО
«АБВ-Созидание»  31

2.2 Оценка организации налогового учета ООО «АБВ-Созидание». 42

Глава 3.
Направления совершенствования организации
налогового учета ООО «АБВ-Созидание». 60

3.1. Рекомендации по совершенствованию организации
налогового учета ООО «АБВ-Созидание». 60

3.2. Оценка
экономической эффективности предлагаемых мероприятий. 68

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 73

Список
использованной литературы.. 75

Приложения. 81

Введение:

При регистрации
в Федеральной налоговой службе в качестве ООО или ИП, налогоплательщик
использует Общую систему налогообложения по умолчанию (ОСНО). Эта система имеет
самую высокую налоговую нагрузку и самый большой список отчетности. Малым
предприятиям с определенными видами деятельности, включая организации
общественного питания, разрешено внедрять специальные системы, снижающие
нагрузку на малый бизнес и требующие меньшего объема отчетности.

В настоящее время важнейшими вопросами являются
легализация и одновременно оптимизация корпоративного налогообложения. При
анализе финансово-хозяйственной деятельности каждой организации важную роль
играет оценка налоговых обязательств, которая позволяет определить, насколько подходит
 действующая налоговая система для
хозяйствующего субъекта и какая доля ресурсов задействована. Торговля — одно из самых популярных и
прибыльных видов деятельности. Финансовый результат влияет на уровень
благосостояния не только субъектов предпринимательства, но и государства в
целом, поскольку государство вправе требовать часть прибыли, полученной
субъектами хозяйствования, в виде обязательных платежей.

Согласно ст. 313 НК РФ налогоплательщики
исчисляют налоговую базу по результатам каждого отчетного (налогового) периода
на основании данных налогового учета.

Налоговый учет ведется в целях
получения полной и достоверной информации о порядке ведения бухгалтерского
учета для целей налогообложения хозяйственных операций, совершенных
налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, а также для внутренних и
внешних пользователей для проверки ее достоверности.

Система налогового учета
устанавливается налогоплательщиком самостоятельно на основе принципа
соответствия. Порядок ведения налогового учета налогоплательщиком
устанавливается учетной политикой для целей налогообложения.

Объект исследования ООО
«АБВ-Созидание»

Предметом исследования является организация налогового учета
предприятия

Цель исследования пути совершенствования налогового учета ООО
«АБВ-Созидание»

Задачи:

— рассмотреть теоретические основы организации
налогового учета организации;

— определить нормативно-правовое регулирование налогового учета организации;

— провести Комплексный анализ
особенностей бухгалтерского учета и налогообложения на малом предприятии;

— дать финансово-экономическую
характеристику ООО «АВБ-Созидание»;

— проанализировать налогообложения в ООО «АБВ-Созидание»;

-предложить
рекомендации по совершенствованию организации налогового учета
ООО «АБВ-Созидание»

— оценить экономическую
эффективность предложенных мероприятий.

При написании данной работы были
использованы законодательные акты, нормативные документы освещающие данную
тематику, учебная и научно-публицистическая литература.

Методы исследования: монографический,
статистический, расчетно-конструктивный, приемы обследования, сравнения,
обобщения и систематизации используемого теоретического и практического
материала.

Структура выпускной квалификационной
работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной
литературы, приложения.

Заключение:

При подготовке дипломной работы объектом
исследования выступило частное общество с ограниченной ответственностью
«АБВ-Созидание».

Во введении указывается
актуальность выбранной темы; определены объект и предмет исследования; цель
определена и указаны основные задачи достижения.

В первой главе работы
рассмотрены общие теоретические основы организации налогового учета на
предприятии, характеристика элементов налогового учета в соответствии с
Налоговым кодексом РФ, основные цели, функции и методы. ведется налоговый учет
в компании.

Во второй главе
представлены характеристики компании. Подробно изучены вопросы организации
налогового учета в ООО «АБВ-Созидание». В результате анализа можно
констатировать, что в целом компания ведет бухгалтерский учет в соответствии с
правилами налогового законодательства.

Учетная политика компании
предназначена для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Корпоративный
налоговый учет предполагает использование стандартных методов бухгалтерского
учета.

В целях оптимизации
налоговой политики ООО «АБВ-Созидание» предлагаются меры по снижению каждого
вида налога:

— в соответствии с
налогом на добавленную стоимость предлагается разделить потоки клиентов, для
которых НДС важен и не важен, и через создание индивидуального предпринимателя
в упрощенной системе налогообложения для управления потоками доходов без НДС, а
также через исследования, новые поставщики увеличивают сумму НДС, уплаченного в
качестве налогового вычета;

— ожидается, что налог на
имущество приведет к уменьшению налоговой базы за счет использования других
методов начисления амортизации;

 — Обеспечил оптимизацию подоходного налога и
страховых взносов, продвижение к заключению гражданско-правовых отношений с
индивидуальными предпринимателями;

— в случае налога
на прибыль необходимо уменьшать налогооблагаемую базу, увеличивая расходы и
создавая резервы для сомнительных счетов.

За
счет использования в учете метода начисления амортизации по методу убывающего
равновесия с коэффициентом 2 ООО «АБВ-Созидание» сможет снизить остаточную
стоимость имущества компании до 383769 тыс. Руб.

Использование метода начисления амортизации основных
средств в бухгалтерском учете в виде уменьшающегося сальдо с коэффициентом 2
позволит ООО «АБВ-Созидание» сэкономить на налоге на имущество в размере 7
433,8 руб., а также более эффективно развивать компанию за счет более быстрого
обновления  основных средств.

В связи с тем, что ООО «АБВ-Созидание» в своей учетной
политике для целей налогообложения не предусматривает создание резерва по
сомнительным счетам. По истечении срока давности (три года) задолженность
должника будет признана убытком. Таким образом, для уменьшения налоговой базы
по налогу на прибыль выгодно создавать резерв по сомнительным счетам. В этом
случае это позволит компании сэкономить 74 200 рублей. (371 * 20%).Благодаря
формированию резервов ООО «АБВ-Созидание» сможет временно сэкономить оборотные
средства, поскольку уплата части налогов откладывается.

Общая сумма налоговой экономии с учетом затрат,
необходимых для ее реализации, составляет:

 —
по налогу на добавленную стоимость — 230,5,5 тыс. руб.

—
налог на имущество — 7433,8 руб .;

—
по НДФЛ и страховым взносам — 88 409 руб .;

 —
по налогу на прибыль — 74,2 тыс. руб. В совокупности предлагаемые меры позволяют ООО
«АБВ-Созидание» сэкономить около 390 000 рублей. ежегодно.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические основы
организации налогового учета организации

1.1. Налоговый учет организации: понятие и
значение Налоговый учет —
это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных
в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

Целями ведения НУ являются[1]: формирование полной и достоверной информации о
порядке ведения бухгалтерского учета для целей налогообложения коммерческих
операций, совершенных налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде;

— предоставление информации отечественным и зарубежным
пользователям для контроля правильности бухгалтерского учета, полного и
своевременного расчета налогов и платежей в бюджет.

Объектом налогового учета являются имущество,
обязательства и хозятвенные операции организации, сметная оценка которых
определяет размер налоговой базы текущего отчетного периода или налоговой базы
последующих периодов.

Налоговый учет имеет относительно недавнюю историю.
Первый этап развития и становления налогового учета начался 01.01.1992. С тех
пор в российском законодательстве появились первые элементы налогового учета. Кроме того, уже
в этот период для целей налогообложения и бухгалтерского учета использовались
специальные показатели. Второй этап
начался в декабре 1994 года. Расхождение между бухгалтерским учетом для целей
налогообложения и бухгалтерским учетом для целей налогообложения особенно остро
проявилось в 1994 г., когда деловые круги усилили курсовую разницу из-за
изменений курса рубля. [1] Крохина Ю.А.
Налоги и налогообложение. — М.: Юрайт, 2017. – С.52.