Дипломная работа (ВКР) — бакалавр, специалист на тему Организация и методика принятия финансовых решений в организации (на примере ООО «Стрела»)

Содержание:

Введение 3

1. Теоретические основы принятия финансовых решений в организации 6

1.1. Роль финансовых решений в системе управления организацией 6

1.2. Исходная информация для разработки и принятия финансовых решений 14

1.3. Методы и модели оценки финансового состояния организации 18

2. Анализ принятия финансовых решений в организации на примере ООО «Стрела» 32

2.1. Экономическая характеристика деятельности ООО «Стрела» 32

2.2. Динамика показателей финансового состояния организации 36

2.3. Разработка управленческих решений по улучшению финансового состояния ООО «Стрела» 51

2.4. Оценка экономической эффективности предложенных решений 55

Заключение 58

Список использованных источников 61

Приложения 65

Введение:

Актуальность выпускной квалификационной работы заключается в следующем. Вопросы принятия финансовых решений в организации являются крайне актуальными, так как финансово устойчивая организация имеет определенные преимущества, функционируя в условиях рыночной среды. Преимущества заключаются в более выгодных условиях при получении кредита, с такими предприятиями более активно и эффективно сотрудничают их прямые контрагенты (поставщики и покупатели).

В современной экономике финансовое положение предприятия является важнейшим элементом, который может повлиять на дальнейшее развитие его деятельности. Пока существуют предприятия, финансовое положение которых является нестабильным, проблема управления их финансовой устойчивостью будет приобретать наибольшую актуальность. Российские предприятия часто сталкиваются с финансовыми проблемами, идентичными по своей экономической сущности. Их решение возможно с использованием универсальных инструментов и мероприятий, которые образуют механизм управления финансовой устойчивостью и ликвидностью организации.

Добьется ли успех компания или нет, напрямую зависит от опыта и знаний руководителя и менеджеров, от их умения правильно анализировать ситуацию, на основе анализа и полученных данных о деятельности предприятия принимать оперативные, своевременные и адекватные финансовые решения. В условиях нестабильности экономической среды, повышенной неопределенности и рисков, увеличения угроз финансовой безопасности предпринимательской деятельности в России, проблема эффективных финансовых решений приобретает особенную актуальность.

Характеризуя степень научной разработанности темы исследования можно отметить такие ключевые моменты. Вопросам принятия финансовых решений в организации уделяется пристальное внимание. Теоретические и практические аспекты финансовых решений по вопросам финансового состояния организации раскрыты в трудах следующих авторов: Калмыкова А.С., Корень А.А., Миннивалев А.Н., Галимова Г.А., Мирсаидов, Ф.Х. и др. Особое внимание в учебной и научной литературе уделено факторам формирования финансовой устойчивости: Каримова А.С., Лисовцева А.Н., Романов А.А., Самбраш Н.Т. и др.

Цель настоящей работы – разработать управленческие решения по улучшению финансового состояния ООО «Стрела».

Для достижения установленной цели необходимым представляется решение следующих задач:

— раскрыть роль финансовых решений в системе управления организацией;

— охарактеризовать исходную информацию для разработки и принятия финансовых решений;

— рассмотреть методы и модели оценки финансового состояния организации;

— представить экономическую характеристику деятельности ООО «Стрела»;

— проанализировать динамику показателей финансового состояния организации;

— разработать управленческие решения по улучшению финансового состояния ООО «Стрела»;

— оценить экономическую эффективность предложенных решений.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО «Стрела».

Предметом исследования выпускной квалификационной работы являются финансовые решения в ООО «Стрела».

Теоретической базой исследования выступили труды преимущественно отечественных специалистов в области управления финансами организации, среди которых можно выделить следующих: Бережная Е.В., Бирюков В.А., Джеймс К. Ван Хорн, Воробьева И.А., Глазов М.М., Грибов В.Д., Казакова Н.А., Кондраков Н.П., Лещинская О.С., Магомедов А.М., Мельник М.В., Пласкова Н.С., Савицкая Г.В. Шеремет А.Д. и др.

В ходе исследования применение нашли следующие методы: систематизации и обобщения научной информации, статистические и математические методы исследования, методы анализа финансово-хозяйственной деятельности, методы табличного и графического отображения информации и др.

Выпускная квалификационная работа включает в себя: введение, две главы, в которых последовательно раскрываются теоретические и практические аспекты темы исследования, заключение, список использованных источников и приложения.

Заключение:

В современных условиях хозяйствования сложно переоценить значение механизма формирования и развития финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Все хозяйственные отношений (как внешние, так и внутренние) опосредованы финансовыми ресурсами, ни одно управленческое решение не обходится без финансовой составляющей. Важным представляется организовать механизм управления финансово-хозяйственной деятельности таким образом, чтобы ни один бизнес-процесс не оставался вне зоны внимания собственников и менеджмента организации.

Финансовая устойчивость — это состояние ресурсов, обеспечивающее стабильное превышения уровня доходов над расходами (издержками) предприятия, при свободном маневрировании денежными ресурсами за счет создания эффективной системы управления финансами компании при бесперебойном обеспечении текущими активами производственного процесса.

Проведенный анализ методов и моделей оценки финансового состояния организации показал, что они делятся на две группы: количественно измеримые показатели; показатели, характеризующие качественные условия и ограничения, которые важно соблюдать во избежание нарушения финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость организации достигается, если соблюдаются следующие основные условия: платежеспособность предприятия и наличие финансовых ресурсов для развития. Платежеспособность оценивается показателями ликвидности (абсолютной ликвидности, быстрой ликвидности, текущей ликвидности, автономии (коэффициент финансовой независимости). Подводя итог, можно заметить, что платежеспособность и финансовая устойчивость являются одними из основных показателей, отражающих эффективность использования финансовых ресурсов организации.

Объект практического исследования – ООО «Стрела» представляет собой коммерческую организацию, осуществляющую деятельность в сфере общественного питания в г. Москва.

Проведен анализ и оценка финансовых показателей деятельности ООО «Стрела», в частности установлено следующее:

— за 2019-2021 гг. наблюдается сокращение стоимости активов предприятия на 3655 тыс. руб.;

— величина пассивов также не претерпела значительных изменений. Долгосрочные обязательства на балансе отсутствуют. За анализируемый период несколько возросла доля собственных источников финансирования. Так, если в 2019 году на долю собственного капитала приходилось 96,72%, то в 2021 году уже 98,6%. Данный факт позволяет сделать предварительный вывод о некотором росте финансовой устойчивости предприятия;

— в 2020 и 2021 гг. произошло сокращение выручки, за период 2019-2021 гг. показатель снизился на 1434 тыс. руб. и составил 92,11% от уровня 2019 года;

— на итоговые финансовые результаты предприятия значительное влияние оказывают прочие доходы и расходы. При этом следует отметить такой момент, в 2019-2021 гг. размер прочих расходов значительно возрастает с 6 до 531 тыс. руб., в то время как прочие доходы выросли на 77 тыс. руб.;

— оценка ликвидности баланса показала, что баланс ООО «Стрела» в 2020 году не ликвиден, не все неравенства соблюдены, а именно, четвертое;

— у предприятия не очень высокие показатели коэффициентов абсолютной ликвидности в 2019 г., но за период 2020-2021 гг. они возрастают. Коэффициенты относительной и текущей ликвидности, напротив, значительно превышают значение норматива, за единственным исключением: коэффициент относительной ликвидности предприятия в 2019 г. был ниже норматива;

— трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости S находится в пределах нормального значения, следовательно, за период 2019-2021 г. наблюдается нормальный тип финансовой устойчивости ООО «Стрела»;

— уровень финансовой устойчивости ООО «Стрела» можно считать приемлемым. Так, коэффициент автономии вырос с 00,97 до 0,99, то есть доля собственного капитала достигла в 2021 году 99% (по нормативу значение должно быть выше 0,5);

— о росте финансовой устойчивости также свидетельствует коэффициент соотношения собственных и заемных средств. Так, если в 2019-2020 гг. на 1 руб. собственных средств приходилось 0,03 руб. заемных источников финансирования, то в 2021 гг. показатель снижается до 0,01 руб.;

— в 2019-2021 гг., согласно модели Альтмана у предприятия наблюдался не высокий уровень вероятности банкротства.

Таким образом, организация, несмотря на ряд отрицательных тенденций, достаточно стабильно развивается, за анализируемый период в ситуации пандемии произошло значительное снижение показателей в 2020 году, что обусловлено неблагоприятной эпидемиологической обстановкой и карантинными мерами, но в 2021 году предприятие значительно улучшило свои показатели. С другой стороны, наблюдается сокращение активов ООО «Стрела» на 3655 тыс.руб., снижение выручки и чистой прибыли.

Были разработаны управленческие решения по улучшению финансового состояния ООО «Стрела»: формирование стратегии улучшения финансового состояния предприятия, основная цель которой — обеспечение поступательного роста финансовых результатов при устойчивом финансовом состоянии предприятия и стабильном уровне финансовых потоков, гарантирующих текущую платежеспособность. Следующим предложением является автоматизация процесса управления денежными средствами – внедрение программного продукта «SysTecs: Управление финансами». Точный размер прироста объема продаж сложно установить, рассчитан экономический эффект исходя из следующих условий: рост выручки от продаж на 1,5% в соответствии с реалистическим вариантом. В этом случае, внедрение предложенных мероприятий повысит выручку компании на 1,5%, что составит 251,1 тыс. руб. Планируемый размер выручки составит 16 992,1 тыс.руб. При этом общие расходы на внедрение будут составлять 142,5 тыс.руб.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические основы принятия финансовых решений в организации

1.1. Роль финансовых решений в системе управления организацией

Хозяйствующие субъекты в процессе своей деятельности не существуют обособленно. Для реализации своих целей они постоянно взаимодействуют. Такое взаимодействие специфично для каждого отдельного хозяйствующего субъекта и происходит в тесной связи с внешней средой. Устойчивым экономическим интересом домашних хозяйств выступает увеличение предельной полезности благ при минимизации расходов, требующихся для их приобретения. Это может быть осуществлено при помощи расстановки приоритетов в потребностях и использовании имеющихся у них ресурсов.

Деятельность организации может быть выражена в извлечении и увеличении прибыли, но и на росте экономического влияния, занимаемой ими доли рынка, объемов производства.

Во всем мире главной целью большинства компаний является извлечение максимальной прибыли. Эта цель может быть достигнута путём эффективного использования финансовых ресурсов и капитала. Для этого проводится анализ и оценка финансового состояния, вследствие чего компания может принять грамотное управленческое решение, направленное на достижение цели.

Управленческое решение или его выбор можно назвать конечным продуктом управленческой деятельности сотрудника фирмы, в функционал которого входят обязанности осуществления управления финансовыми, человеческими, инновационными и другими ресурсами фирмы. Принятие решений считается главным результатом деятельности управленца. Разработка, выбор и принятие решений – это творческий интеллектуальный процесс в деятельности менеджеров всех уровней или любого ранга и включает следующие составляющие компоненты:

— изучение и анализ проблемной ситуации, опираясь на собранную и накопленную информацию;

— развитие и установка целевых ключевых показателей эффективности;

— выбор и обоснование критериев успешности и предполагаемых сценариев последствий;

— получение обратной связи от ключевых сотрудников о возможной вариативности решений;

— подбор и формулировка оптимального алгоритма реализации управленческих решений;

— принятие и утверждение управленческого решения в общепринятой форме;

— разъяснение и каскадирование задач для его исполнителей.

Проводимый финансовыми менеджерами анализ финансового состояния не является конечным пунктом. На основе анализа принимаются управленческие решения, поэтому эти два понятия являются взаимосвязанными и неразрывными. Принятие решений – это основа любого управления. Поэтому для руководителей и менеджеров различных компаний грамотные управленческие решения – залог успеха.

Анализ финансового состояния позволяет выявить ключевые проблемы компании. Эти проблемы – первооснова деятельности по разработке управленческого решения. Возникновение проблем чаще всего связано с тем, что руководитель ожидает другой сценарий развития, более позитивный, нежели реальное состояние компании. Безусловно, наличие проблемы не обязывает менеджмент скорейшего решения. Как правило, в компаниях присутствует немало недостатков, которые необходимо предотвратить первоочередно.

Управленческое решение представляет собой результат обработки менеджером обратной связи – информации о состоянии объекта, полученной в результате проведения анализа и оценки финансового состояния компании.

Оценка финансового состояния — часть общего анализа финансовой деятельности организации, предметом которого являются показатели, такие как финансовая устойчивость, оборачиваемость активов, ликвидность, рентабельность, деловая и инвестиционная активность, а также эффективность деятельности. Поэтому для того, чтобы получить объективную оценку финансового состояния компании, необходимо провести его комплексный финансовый анализ.

Неустойчивое финансовое состояние может перерасти в кризисное, которое в свою очередь приводит предприятие к банкротству. Для того чтобы не довести предприятие до банкротства следует разобраться что же такое банкротство и как оценить склонно ли предприятие к банкротству.

Одними из важнейших характеристик финансовой и экономической деятельности экономического субъекта в условиях рыночной экономики являются финансовая устойчивость и платежеспособность. Две эти характеристики, оцениваемые как с применением абсолютных, так и относительных показателей, наиболее полно характеризуют фактически сложившееся финансовое состояние предприятия.

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости позволяет установить не только текущее состояние указанных характеристик, но и их изменение в динамике. Помимо этого, применение средств анализа финансового состояния позволяет выявить слабые стороны системы управления финансовыми ресурсами, что в свою очередь в дальнейшем выступает в качестве основы для разработки мероприятий по исправлению ситуации.

Финансовое состояние – это особое состояние объекта – организации, которое отражает, насколько эффективно осуществляется управление финансовые ресурсами и капиталом предприятия, что в свою очередь влечет наличие или отсутствие финансовых возможностей к росту и развитию. О финансовом состоянии можно судить, в свою очередь по ряду финансово-экономических категорий, одной из которых выступает «финансовая устойчивость».