Дипломная работа (ВКР) — бакалавр, специалист на тему Оптимизация системы налогообложения на предприятии на примере ООО «Аристократ»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 4

Глава
1. Теоретические основы формирования и развития налогообложения предприятий в
современных условиях.. 6

1.1. Понятие и экономическая
сущность налогообложения в РФ.. 6

1.2. Принципы налогообложения
предприятий. 12

1.3. Система налогообложения
предприятий Российской Федерации. 17

Глава
2. Анализ системы налогообложения ООО «аристократ»  27

2.1. Организационно –
экономическая характеристика предприятия. 27

2.2. Оценка финансового состояния
предприятия. 32

2.3. Оценка налоговой нагрузки. 38

Глава
3. Совершенствование системы налогообложения предприятий Российской Федерации
на примере ООО «Аристократ». 45

3.1. Проблемы и пути
совершенствования налогообложения предприятия. 45

3.2. Построение прогнозной модели
налоговых платежей, оценка эффективности  58

Заключение. 66

СПИСОК использованной
ЛИТЕРАТУРЫ.. 68

ПриложениЯ.. 72

Введение:

Актуальность темы налоговых платежей предприятия и их оптимизации
определяется необходимостью активизации развития малого и среднего
предпринимательства как одного из условий скорейшего завершения рыночной
трансформации отечественной экономики. В системе экономических и социальных
отношений большинства государств малый бизнес выполняет сегодня важнейшие
функции. В этой сфере производится основная часть валового внутреннего
продукта, обеспечивается занятость большинства работающего населения. Малый
бизнес содействует развитию научно-технического прогресса, создавая более
половины всех инноваций. Наконец, именно из-за него возник и приобрел свой
современный вид так называемый «средний класс» — важнейший фактор
социально-политической стабильности современного общества.

Результатом оптимизации налогообложения является увеличение
реальных возможностей экономического субъекта для дальнейшего развития и
повышения эффективности его деятельности. В настоящее время существует большое
количество способов реализации такого права на оптимизацию налогообложения на
практике.

Целью выпускной квалификационной работы является
оптимизация налогообложения деятельности организации на примере ООО
«Аристократ».

Для достижения цели выпускной квалификационной работы
необходимо решить следующие задачи:

— рассмотреть понятие и экономическую сущность
налогообложения;

— определить принципы налогообложения в РФ;

— составить характеристику режимов налогообложения;

— дать краткую характеристику ООО «Аристократ»;

— проанализировать финансовое состояние ООО
«Аристократ»;

— оценить налоговые платежи предприятия;

— рассчитать налоговую нагрузку предприятия;

— изыскать меры по оптимизации налогообложения
предприятия;

— экономически обосновать предложенные меры по
оптимизации налогообложения предприятия.

Объектом исследования является – налоговая нагрузка
ООО «Аристократ», предметом — оптимизация налогообложения предприятия.

В ходе выполнения работы были использованы такие методы
исследования, как системный анализ, синтез, индукция, дедукция, сравнение,
группировка, наблюдение, приемы экономического анализа.

В качестве информационной базы исследования были использованы
нормативно-правовые акты, учебные издания, публикации российских авторов,
Интернет-ресурсы, которые непосредственно посвящены вопросам оптимизации
налогообложения предприятий.

Основные методологические
аспекты, изложены следующими авторами: Алексейчева Е.Ю., Газалиев М.М., Кучеров И.И., Романов
Б.А., Терехина А.П. и другие.

Практическая значимость работы
заключается в том, что полученные результаты исследования могут быть
использованы в качестве мер по оптимизации налогообложения ООО «Аристократ».

Структура работы: введение,
основная часть, состоящая из трех разделов, заключение, список использованных
источников, приложение.

Заключение:

В ходе выпускной квалификационной работы была
достигнута ее цель –  оптимизировано
налогообложение деятельности организации на примере ООО «Аристократ».

Для достижения цели выпускной квалификационной работы
были решены следующие задачи:

— составлена характеристика режимов налогообложения;

— определена налоговая нагрузка предприятия;

— рассмотрено понятие и методы налоговой оптимизации;

— дана краткая характеристика ООО «Аристократ»;

— дана оценка налоговым платежам предприятия;

— рассчитана налоговая нагрузка предприятия;

— изысканы меры по оптимизации налогообложения
предприятия;

— экономически обоснованы меры по оптимизации
налогообложения предприятия.

Результаты оценки деятельности ООО «Аристократ» показали, что
предприятие в целом можно назвать финансово стабильным. Финансовое состояние
анализируемого предприятия находится на приемлемом уровне, что подтверждается
наличием прибыли по результатам финансово-хозяйственной деятельности, хотя
показатели выручки и чистой прибыли на конец 2019 года несколько снизились.

Оценив проблемы предприятия, стоит внести следующие предложения по
улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия:

— откорректировать
ценовую политику в сторону повышения;

— настроить
систему производственного учета и систему от­ветственности за отклонения затрат
с целью управления издержками и их снижения;

— наладить
контроль над соответствием фактических норм расхода сырья, материалов,
электроэнергии технологическим нормам;

— установить
прямые связи с поставщиками сырья, уменьшить количество уровней в системе
снабжения организации;

— увеличить
уставный капитал собственниками и третьими лицами;

— предоставить
организации учредительские займы, желательно долгосрочные;

— привлечь
банковские кредиты, желательно долгосрочные;

— разработать
оптимальную схему закупки сырья, которая позволит сократить запасы сырья и
материалов и соответственно увеличить их оборачиваемость;

— принять
меры по ускорению оборачиваемости готовой продукции, в том числе маркетинговые
мероприятия — стимулирование спроса за счет рекламы, коррекции ценовой политики,
совершенствования системы распределения товаров;

— сократить
дебиторскую задолженность.

При оценке действующей системы налогообложения также были
выявлены минусы при организации и ведении налогового учета на предприятии.

Таким образом, основной рекомендацией по улучшению финансового
состояния предприятия и оптимизации налогообложения является разработка
грамотной политики управления ООО «Аристократ». Также необходимо перейти с начала нового года
на другой режим налогообложения, наиболее оптимальным является ЕНВД для
снижения налоговой нагрузки предприятия до 5 %. Но с 1 января 2021 года данный
режим отменяется, поэтому следующим оптимальным вариантом является уплата
налогов на упрощенной системе налогообложения (доходы).

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические основы формирования и развития налогообложения
предприятий в современных условиях

1.1. Понятие и экономическая сущность налогообложения в РФ Налоги
являются важным фактором перераспределения национального дохода, призванным
сглаживать колебания в системе распределения, а также заинтересовывать развитие
отдельных видов деятельности или территорий. Кроме того, налогообложение
позволяет регулировать внешнеэкономическую деятельность субъектов, воздействуя
на привлечение инвестиций, определяя размер прибыли и финансовое состояние
организаций[1].

Экономическая
сущность налоговых отчислений заключается в том, что они представляют собой
присвоение, централизацию и перераспределение через бюджеты части
произведённого национального продукта.

Налог
– это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций
и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности,
хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях
финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных
образований[2].

Обязательность
означает, что все юридические и физические лица, получающие доход, имеющие
имущество, осуществляющие хозяйственные операции, должны принимать участие в
формировании государственных ресурсов. Индивидуальная безвозмездность
предполагает, что уплата налога не сопровождается прямым встречным исполнением
какого-либо обязательства со стороны государства по отношению к конкретному
налогоплательщику, как члену общества. Характерные черты налога как платежа (согласно
п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ) следующие[3]:

–
обязательность;

–
индивидуальная безвозмездность;

–
отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам на
праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;

– направленность
на финансирование деятельности государства или муниципальных образований. [1] Захарьин В.Р. Налоги и
налогообложение: учебное пособие. — М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2015. — С. 10. [2] Кучеров И.И. Налоги и
налогообложение. — М.: Юрайт, 2015. — С. 31. [3] Налоговый кодекс Российской
Федерации от 31 июля 1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. — №
31. — Ст. 3824.