Дипломная работа (ВКР) — бакалавр, специалист на тему «Оценка платёжеспособности и финансовой устойчивости компании на примере ООО ЧОО «ФАЛЬКОН»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

Глава 1. Теоретические основы оценки
платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. 7

1.1. Понятие и сущность финансовой устойчивости и
платежеспособности организации. 7

1.2. Методика оценки финансовой устойчивости
организации. 14

1.3. Методика расчета показателей
платежеспособности. 19

Глава 2. Анализ платежеспособности и
финансовой устойчивости организации ООО ЧОО «Фалькон». 24

2.1. Организационно-экономическая
характеристика ООО ЧОО «Фалькон». 24

2.2. Оценка платежеспособности и
ликвидности организации. 28

2.3. Оценка финансовой устойчивости
организации. 38

Глава 3. Разработка предложений по
укреплению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО ЧОО «Фалькон». 43

3.1. Мероприятия по повышению
финансовой устойчивости и платежеспособности организации. 43

3.2. Экономическое обоснование
результатов по укреплению финансовых позиций организации. 67

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 72

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 76

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 80

Введение:

Актуальность исследования обусловливается тем, что проведение анализа платёжеспособности
и финансовой устойчивости организации является постоянной необходимостью,
особенно в условиях финансово-экономического кризиса в стране. Чтобы обеспечить
эффективную деятельность хозяйствующего субъекта, вовремя принять необходимые
меры, важно постоянно анализировать показатели ликвидности, платежеспособности
и финансовой устойчивости.

В настоящее
время финансовое состояние многих российских организаций
характеризуется как неустойчивое. В связи с этим проблема управления
платежеспособностью и устойчивостью организации
является сегодня крайне актуальной.

Поддержание необходимого уровня
финансовой устойчивости важно в любой момент, но особенно значимо оно
становится в период экономической нестабильности — когда путей для отступления
меньше, а будущее сложно спрогнозировать, даже незначительное нарушение
платежеспособности может иметь фатальные последствия.

Банкротство
или ухудшение платежеспособности, в большинстве своих случаев, связаны с
неверно принятыми управленческими решениями. Обладая необходимыми знаниями и
инструментами, применяя их на практике, руководство организации имеет возможность заблаговременно определить те или
иные тенденции, которые указывают на ухудшение финансового состояния предприятия, на снижение его финансовой безопасности.

Финансовая
устойчивость организации – это то, благодаря чему она сможет оставаться на
плаву, даже в условиях самого сурового и жесткого кризиса. Правильно выбранная
стратегия поможет не только покрывать расходы, но и получать прибыль там, где
другие участники рынка вынуждены прекращать свою деятельность.  Развитие бизнеса в кризис возможно только при
условии постоянного получения прибыли. Чтобы проанализировать текущее состояние
организации и определить вектор ее дальнейшего развития, нужно определить ее
абсолютную и нормальную финансовую устойчивость, а также уровень устойчивости
при кризисе.

Оценка
финансовой устойчивости и платежеспособности организации крайне необходима. В
первую очередь чтобы обеспечить контроль за изменением уровня риска, развивать
систему информирования о возникновении и развитии рисков, повышать степень
автоматизации системы управления рисками, внедрять автоматический контроль,
разработать и внедрить индикаторы рисков. Все это в комплексе предотвратит в
будущем риски и потери.

Пандемия
коронавируса в 2020 году привела к негативным последствиям для некоторых
отраслей экономики во многих странах мира. Россия не стала в этом списке
исключением: введение режима повышенной готовности весной 2020 года фактически
остановило деятельность предприятий общественного питания, гостиниц и отелей,
салонов красоты и парикмахерских, туристических и транспортных компаний и т.п.
В этой связи многие компании оказались на грани банкротства.

К основным
причинам неплатежеспособности организаций в период пандемии, в первую очередь,
можно отнести невозможность выполнять свои долговые обязательства по банковским
кредитам. Значительная часть малого и среднего бизнеса в России крайне
закредитована, а сокращение или даже полное прекращение доходов в период
ограничительных мер привели к невозможности осуществлять кредитные платежи.
Несмотря на такую меру, как введение кредитных каникул, многие предприниматели
все равно были вынуждены платить по кредитам, а выполнять свои кредитные
обязательства они не могли.

Не менее
важной причиной оказалась и невозможность оплаты аренды торговых, складских и
офисных помещений. Редко какие компании имели помещения в собственности,
большинство из них было вынуждено арендовать площади, используемые в
коммерческой деятельности. Поскольку многие арендодатели не захотели
предоставлять льготы по уплате арендных платежей, предприниматели были
вынуждены расторгать договоры об аренде коммерческой недвижимости.

Третьей
причиной стала невозможность выполнять обязательства по выплате коммунальных
платежей, заработной платы сотрудникам и страховых взносов, предусмотренных за
каждого сотрудника. Конечно, на первый взгляд проблему выплаты заработной платы
можно решить, сократив штат сотрудников. Однако, поскольку увольнение по
сокращению штата требует выплаты выходного пособия, согласно ст. 180 Трудового
кодекса, данное решение для некоторых предприятий малого бизнеса также не
является определяющим.

Все это
привело к снижению платежеспособности компаний и утрате их финансовой
устойчивости.

Теоретические
и организационно-методические проблемы, связанные с функционированием механизма
управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью организации, являлись
и являются объектом внимания многих ученых-экономистов. Существенный вклад в решение
этих проблем внесли такие ученые-экономисты: В.И. Бариленко, В.В. Бочаров, Л.Т.
Гиляровская, Л.В. Донцова, О.В. Ефимова, В.В. Ковалев, Н.П. Любушин, Н.А.
Никифорова, Н.С. Пласкова, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет. Однако не все аспекты
эффективного функционирования механизма управления финансовой устойчивостью и
платежеспособностью организации остаются исследованными сегодня.

Цель
исследования – разработка предложений
по укреплению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО
ЧОО «Фалькон».

Для достижения
поставленной цели работы необходимо решить следующие задачи:

–
рассмотреть теоретические основы оценки платежеспособности и финансовой
устойчивости организации;

– дать
организационно-экономическую характеристику ООО ЧОО «Фалькон»;

–
проанализировать финансовую устойчивость и платежеспособность ООО
ЧОО «Фалькон»;

–– разработать
предложения по укреплению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО
ЧОО «Фалькон».

Объектом
исследования является организация ООО ЧОО «Фалькон».

Предметом исследования являются
показатели финансовой устойчивости и платежеспособности организации.

Методами
исследования выступают методы финансового анализа: горизонтальный анализ;
вертикальный анализ; анализ относительных показателей и сравнительный анализ.

Теоретической
основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных
исследователей, посвященные вопросами анализа и управления финансовой
устойчивостью и платежеспособностью организации, а именно работы таких авторов
как: Бородиной А.В.,
Булатовой Ю.И., Виноградова М.Н., Горюновой А.А., Игошевой Е.В., Касимовой Д.М., Савицкой Г.В. и др.

Информационной
базой исследования являются устав, годовая бухгалтерская (финансовая)
отчетность ООО ЧОО «Фалькон» за 2018 – 2020 г.г.

Научная новизна исследования состоит в
систематизации, обосновании и решении теоретических и методических проблем,
связанных с оценкой финансовой устойчивости и платёжеспособности организации, а
также разработка мероприятий по укреплению показателей.

Практическая
значимость исследования заключается в применении разработанных мероприятий в ООО
ЧОО «Фалькон» с целью улучшения его финансового состояния.

Работа
состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы,
который представлен 40 источниками, также работа включает в себя 2 приложения.

Заключение:

Проведенное исследование позволяет сделать
следующие основные выводы.

Обеспечение стабильности и непрерывности
деятельности является основной задачей любого хозяйствующего субъекта.
Сохранение способности в долгосрочной перспективе погашать свои обязательства,
эффективная финансовая структура предприятия, его независимость от кредиторов и
отсутствие различного рода обязательств перед инвесторами – все это
характеризуется таким показателем финансового состояния предприятия как
финансовая устойчивость.

Под финансовой устойчивостью предприятия
понимается способность предприятия восстанавливать (сохранять) состояние
сбалансированности, пропорциональности и эффективности финансово-экономических
процессов функционирования, сохраняя финансовые предпосылки для развития в
меняющейся внутренней и внешней среде.

Финансовая устойчивость показывает, насколько
успешно развивается организация, ее уровень платежеспособности. Чтобы дать
поверхностную оценку финансовой устойчивости необходимо применить
коэффициентный метод для определения структуры капитала, финансового состояния
организации.

Каждая организация
должна проводить анализ финансовой устойчивости, чтобы понимать свое финансовое
положение, выявить слабые стороны и разработать управленческие решения для их
устранения. В ходе анализа финансовой устойчивости рассчитывают абсолютные показатели,
с целью выявления типа устойчивости и исчисляют относительные показатели,
которые имеют нормативные значения.

Проводить
оценку платежеспособности крайне важно для предприятия, поскольку она позволяет
вовремя замечать нехватку ресурсов и своевременно реагировать на ситуацию,
корректируя стратегию, долгосрочные, краткосрочные планы и т. д. Однако стоит
отметить, что, для того чтобы результаты такого анализа не стали неприятным
сюрпризом, следует уделять должное внимание финансовому планированию. Иными
словами, важно создать систему, в рамках которой каждый член команды будет
принимать решения относительно управления деньгами в зоне своей
ответственности.

Ликвидность
баланса — уровень оплаты по обязательствам с помощью активов в установленные
сроки. От нее зависит платежеспособность предприятия, а значит и успешность
ведения дел. Главный признак ликвидности баланса — большая стоимость оборотных
активов по сравнению с краткосрочными пассивами. Величина разницы определяет
благосостояние предприятия. Именно поэтому любое предприятие, которое хочет
долго существовать на рынке, получать прибыль и быть авторитетом для конкурентов,
должно учитывать данный показатель и работать над его повышением. Если
экономическая ситуация нестабильна, то ликвидность баланса имеет максимальное
значение. Ее анализ является ответом на вопрос: способно ли предприятие
рассчитаться с кредиторами.

Основным видом
деятельности ООО ЧОО «Фалькон» является «деятельность частных охранных служб».
Компания оказывает
все виды охранных, консультационных и технических услуг для физических и
юридических лиц, связанных с защитой и охраной их жизни, здоровья, объектов
недвижимости и имущества.

Рост выручки компании свидетельствует о способности предлагать высококонкурентные
услуги. Качество политики управления расходами, которые включены в
себестоимость, повышается, о чем свидетельствует рост соответствующего показателя
более медленными темпами (на 248,19% при сопоставлении со значением на конец
2018 г.) по сравнению с выручкой ООО ЧОО «Фалькон» (на 257,66% за тот же
период).

В целом наблюдается усиление финансово-хозяйственного потенциала ООО ЧОО
«Фалькон», так как объем имеющегося в распоряжении имущества, которое можно
использовать для осуществления операционной и другой деятельности, рост за три
года составил 324,72%.

Наблюдается расширение основы для финансирования операций предприятия на
324,72% в 2018-2020 гг. как за счет собственного капитала (на 415,38%), так и
краткосрочных обязательств (на 34,49%). Это позволяет более полно использовать
имеющийся у предприятия финансовый, рыночный, хозяйственный потенциал.

С точки зрения соотношения оборотных и необоротных активов структура
активов ООО ЧОО «Фалькон» является гибкой и адаптивной.

Дебиторская
задолженность, которая зафиксирована в финансовых и других оборотных активах,
отвлекает значимую часть капитала ООО ЧОО «Фалькон» (96,07%), в том числе и на
предоставление коммерческих кредитов клиентам, то есть на предоставление им
права отсрочки по реализованным услугам. Это указывает на необходимость
разработки комплексной политики управления таким типом отношений с клиентами,
что позволит контролировать объем и качество дебиторской задолженности
клиентов.

У ООО ЧОО «Фалькон» баланс неликвиден, предприятию недостаточно средств для
погашения срочных обязательств, при этом показатели платежеспособности
находятся в нормативных пределах.

Состояние ООО ЧОО «Фалькон» на протяжении всего периода исследования с
точки зрения уровня финансовой устойчивости можно охарактеризовать как
отличное. К такому выводу подталкивает наличие источников финансирования для
того, чтобы сформировать требуемый объем запасов. Это создает условия
стабильности и бесперебойности логистического процесса, а именно
производственной деятельности, деятельности по предоставлению услуг, сбытовой
деятельности.

Проведенное
исследование показало, что существенной проблемой, которая имеет негативное
влияние на текущее финансово-хозяйственное ООО ЧОО «Фалькон», имеет высокий
размер дебиторской задолженности. Снизить сумму
дебиторской задолженности, и при этом увеличить ее оборачиваемость, можно за
счет предоставления корпоративным клиентам кредитования, т.е. клиент
приобретает услугу, а оплачивает ее позже, но с процентами.

Для повышения выручки также предлагается открыть филиал в Тульской
области, а именно в Рязани. Охранное предприятие как бизнес
является высокодоходным и перспективным при грамотной организации производства,
несмотря на ужесточившиеся условия деятельности на рынке. Число граждан,
желающих получать услуги личной охраны не так велико, как наличие на рынке предприятий
и организаций, нуждающихся в постоянных услугах охраны имущества и
сопровождении денежных средств и грузов. Следовательно, количество заказов на
услуги охранного предприятия также будут постоянными, при активной работе с
клиентами.

В ходе исследования была рассчитана эффективность создания филиала в
Рязани. В
соответствии с проведенными расчетами, выручка ООО ЧОО «Фалькон»
на конец 2022 года прогнозируется на уровне 12240 тыс. руб. В целом, за весь
период планирования выручка от реализации охранных услуг составит 102468 тыс.
руб.

Чистая
прибыль по проекту за весь срок планирования составил 66699,6 тыс. руб. При
этом, в первые три месяца наблюдается убыток в размере 1838,3 тыс. руб.

Сумма
инвестиционных расходов за первые три месяца 2022 года составила 3296,9 тыс.
руб. Дисконтированный совокупный чистый денежный поток за планируемый период
составил 36432,9 тыс. руб. Проект можно считать эффективным, т.к. индекс
доходности составил 13,2 руб. /руб., срок окупаемости проекта составил 11
месяцев.

Таким образом,
исследованная тема на сегодняшний день является актуальной, это обусловливается
тем, что главной задачей любой организации является укрепление ее финансового
состояния. Расчеты, приведенные в третьей главе данной работы, показывают
состоятельность разработанных рекомендаций. Полученные результаты могут быть использованы
в работе как ООО ЧОО
«Фалькон», так и любого производственного предприятия для
повышения своей платежеспособности, и финансовой устойчивости.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические
основы оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 1.1. Понятие и сущность
финансовой устойчивости и платежеспособности организации Одной из ключевых характеристик современной
экономической системы является ее динамичность. Условия функционирования
предприятий часто меняются как под действием внутренних, так и внешних
факторов. Резкое изменение внутренних процессов и внешних факторов может
значительно ухудшить финансовое положение предприятия, поэтому необходим
постоянный контроль и анализ финансового состояния предприятия.

Главным фактором успешного функционирования
организации является обеспечение его финансовой устойчивости независимо от
изменения внешних условий, что возможно только при условии постоянного
оперативного контроля за финансовым состоянием предприятия.

Следует отметить,
что в трудах различных авторов, как отечественных, так и зарубежных, категория
«финансовая устойчивость предприятия» не имеет однозначного определения.
Характерно также и то, что каждый автор в своей собственной трактовке отражает
те сущностные характеристики, которые он считает наиболее значимыми. Различия в
трактовке, а также в методологических подходах к оценке уровня и типа
финансовой устойчивости на предприятии, приводят к затруднениям в определении
финансового положения предприятия. Впоследствии это отрицательно сказывается на
эффективности разработанных мероприятий по обеспечению финансовой устойчивости,
что в дальнейшем может привести к таким негативным явлениям, как
несостоятельность предприятия или его банкротство[1].

Таким образом,
изучение различных подходов ученых-экономистов к трактовке финансовой
устойчивости предприятия имеет определяющее значение при определении сущности
данной категории. [1] Булатова Ю.И. Соотношение платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
/ Ю.И. Булатова // Colloquium-journal. 2019. – № 23-7 (47). – С. 47