Дипломная работа (ВКР) — бакалавр, специалист на тему Обеспечение экономической безопасности организации в процессе управления денежными средствами

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 5

1 Теоретические основы анализа экономической безопасности предприятия 9

1.1 Понятие экономической безопасности предприятия и ее элементы 9

1.2 Управление денежными средствами и потоками как элемент обеспечения экономической безопасности предприятия 19

1.3 Методика анализа экономической безопасности через показатели денежных средств и денежных потоков 22

2 Анализ экономической безопаности предприятия через показатели денежных средств и денежных потоков 29

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 29

2.2 Анализ денежных средств и денежных потоков предприятия 41

2.3 Оценка проблем обеспечения экономической безопасности предприятия 46

3 Направления повышения экономической безопасности предприятия 56

3.1 Пути улучшения управления денежными средствами и денежными потоками предприятия 56

3.2 Оценка эффективности рекомендаций 65

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 77

ПРИЛОЖЕНИЯ 82

Введение:

Одним из факторов успешной работы организации в современной экономической ситуации является эффективное управление финансовыми ресурсами на основе оценки и анализа. Сегодняшним руководителям предприятий действительно необходимо понимать финансовую ситуацию в отношении компании. Это отправная точка для принятия важных управленческих решений. После знакомства с текущим рынком в нашей стране стало понятно, что вопрос анализа финансового состояния организации очень важен и интересен. Таким образом, очевидно, что способность эффективно управлять и развивать свой бизнес, балансировать свои активы и развиваться в постоянно меняющейся внутренней и внешней деловой среде создает стабильное финансовое положение, обеспечивает платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. Каждая организация хочет максимально увеличить свои возможности для повышения своей стоимости. Потому анализу финансового состояния предприятия уделяется большое внимание как в экономической литературе, так и в практике управления организацией.

Несмотря на то, что в специальной литературе уделяется огромное внимание этому вопросу, нужно отметить, что до сих пор не сформулировано четкого определения «финансовому состоянию».

Для наиболее точного определения финансового состояния компании необходимо проводить фундаментальный анализ оценки вероятности банкротства, который учитывает множество факторов, как внутренних, оказывающих влияние на определение возможных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности, так и внешних, среди них уровень инфляции, уровень законодательной защищенности предприятий, уровень платежеспособности населения и т. д.

В условиях современной экономики риск банкротства принимает особое значение для предприятия. При наступлении банкротства организация теряет способность к функционированию, и как следствие разоряется. Прогнозирование вероятности несостоятельности — очень важный момент в управлении компанией, оно позволяет выявить признаки ухудшения финансового положения на ранних этапах и причины их возникновения.

Вопрос эффективности управления денежными средствами предприятия является достаточно актуальным, поскольку их величина свидетельствует о состоянии самого предприятия и является основой для его самофинансирования, влияет на платежеспособность и ликвидность.

Качественно организовав управление денежными потоками, предприятие может максимизировать свою прибыль – управление денежными потоками является своеобразным инструментом достижения целей деятельности предприятия. Кроме того, денежные средства дают качественную характеристику оборотных средств в целом, так как определяют ликвидность предприятия, то есть возможности его рассчитываться по обязательствам вовремя и полностью. Наличие достаточной суммы денежных средств предприятия и более конкурентоспособным и инвестиционной привлекательным, поскольку снижает риски как самого предприятия, так и его инвесторов в условиях обновления или расширения.

Получение максимальной прибыли – далеко не единственная цель, к которой должна стремиться каждая коммерческая организация. Не менее важными целями являются: возрастание стоимости бизнеса, выполнение миссии, стремление к устойчивому финансовому состоянию.

С точки зрения современного менеджмента главная цель управления организацией – максимизация стоимости для акционеров или собственников. Для любой цели организации необходимы инвестиции, в том числе и для возрастания стоимости бизнеса. Главным показателем успешной деятельности при этом являются денежные средства. Не просто деньги на счете, а потоки свободных денежных средств, которые остаются в компании после реализации ее стратегии в текущем году. Подлинная ценность бизнеса заключается в его способности генерировать денежные потоки в течение неограниченного периода времени, используя материальные и нематериальные активы компании. Эта способность и называется стоимостью или ценностью бизнеса для акционеров. Данное внутреннее свойство бизнеса может быть оценено рынком при его покупке через цену.

В процессе проведения оценки стоимости предприятия (бизнеса) в

соответствии с действующим законодательством в сфере оценочной деятельности на территории Российской Федерации оценщик в обязательном порядке должен проводить необходимые расчеты, основываясь на трех подходах: сравнительном, затратном и доходном. Несмотря на то, что доходный подход в целях оценки бизнеса является определяющим при формировании итоговой стоимости бизнеса, сравнительный и затратный подход служат индикативным целям при анализе полученных результатов.

В условиях нестабильной рыночной экономики важной задачей для развития бизнеса является прогнозирование финансовой ситуации в будущем, выбор правильной стратегии и контроль уровня финансового риска. Одной из задач финансового прогнозирования является построение модели, отражающей взаимосвязь между финансовыми показателями и уровнем источников финансирования и желаемыми целями. В целом экономический рост организации — неизбежный этап в процессе развития. Также экономический рост — одна из главных бизнес-целей. В микроэкономическом смысле экономический рост обычно понимается как рост производительности с течением времени, например, выручки, совокупных активов, прибыли, собственного капитала и т. д.

Целью исследования является разработка рекомендаций по обеспечению экономической безопасности предприятия на основании управления денежными потоками.

Цель обусловила постановку и решение следующих задач:

 охарактеризовать понятие экономической безопасности предприятия и ее элементы;

 изучить управление денежными средствами и потоками как элемент обеспечения экономической безопасности предприятия;

 осуществить классификацию денежных потоков и охарактеризовать методику их анализа;

 рассмотреть методику анализа экономической безопасности через показатели денежных средств и денежных потоков;

 дать организационно-экономическую характеристику предприятия;

 дать оценку динамики и структуры денежных потоков предприятия;

 оценить проблемы обеспечения экономической безопасности предприятия;

 предложить пути оптимизации денежных средств и управления денежными потоками;

 оценить эффективность рекомендаций.

Объект исследования – ООО «БулатСталь».

Предмет исследования – процесс управления ООО «БулатСталь».

Теоретическую базу исследования составили учебно-методические пособия по управлению финансами предприятия, экономическому анализу, труды известных теоретиков и практиков в части исследования денежных средств и их потоков, статьи из периодических изданий, интернет-ресурсы.

Степень изученности проблемы исследования.

Отдельные вопросы управления денежными потоками рассмотрены в работах И.А. Бланка, С.Н. Губкевича, Т.В. Кириченко, В.Д. Погребицкой, М.В. Романовского, Т.В. Тимофеевой, Е.М. Сорокиной и других ученых.

В проведенном исследовании использовались методы обобщения, систематизации, экономического анализа, математическо-статистического и ретроспективного анализа.

Заключение:

По результатам проведенного исследования целесообразно сделать вывод о том, что финансовое состояние предприятия — это объективная комплексная категория, которая систему показателей определяет его оперативные, тактические и стратегические возможности в финансово-экономическом аспекте. Направлениями дальнейшего исследования является систематизация преимуществ и недостатков существующих методик диагностики финансового состояния предприятий и разработка приоритетных направлений их совершенствования и возможностей перспективного применения на предприятиях с учетом широкого спектра микроэкономических факторов.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность дает полное представление о финансово-хозяйственной деятельности организации и является точкой опоры для составления годового финансового плана.

Система методических компонентов оценки финансового состояния предприятия включает понятие финансового состояния и формирование отношения к созданию качественной модели, организации управленческой оценки задач, выбору моделей и методов оценки структуры. и характеристики модели. Что касается финансовых показателей, изучаются следующие: состояние имущества, структура его распределения и эффективность использования, текущая хозяйственная деятельность, рациональное использование и наличие достаточного собственного и кредитного капитала для выбора стратегии дальнейшего развития предприятия, обеспечение конкурентоспособности и рентабельности продукции, финансовой устойчивости предприятия, финансовой независимости, обеспечение достаточных основных средств, финансовых ресурсов и др.

Денежные потоки являются значимым звеном в осуществлении хозяйственной деятельности любого предприятия, а их эффективное распределение помогает минимизировать потребности в заемном капитале или отказаться от этого вовсе. Значимость анализа заключается в получении объективной и грамотной характеристики движения денежных средств, а основной задачей анализа денежных потоков является выявление возможных причин по недостатку или же избытку денежных средств, определение пути их поступлений и направлений пользования. Успешное управление денежными потоками дает возможность предприятию получать не только дополнительную прибыль, а также накапливать ресурсы для дальнейших инвестиций, успешно развивая свою финансовую деятельность.

Анализ денежных потоков проводится на основании таких форм отчетности, как Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах и Отчет о движении денежных средств.

Информация о движении денежных средств полезна для пользователей финансовой отчетности, позволяет оценить способность организации генерировать денежные средства и их эквиваленты, а также для оценки потребностей в денежных средствах. От этих оценок зависит экономические решения, принимаемые данными пользователями. Другими словами, анализируя отчет о движении денежных средств организации, вы можете ответить на главный вопрос: почему коммерческая организация имеет проблемы с ликвидностью.

Прямой метод анализа основан на определении чистого потока денежных средств путем суммирования всех притоков за минусом всех оттоков.

Коэффициентный метод позволяет исследовать динамику указанных коэффициентов, установить тенденции, как положительные, так и отрицательные, которые отражают качество управления потоками денежных средств предприятия.

В отечественной теории используются три основных подхода к оценке стоимости бизнеса: затратный, сравнительный и доходный.

Доходный подход рассматривает и оценивает бизнес с точки зрения ожидания будущих доходов и оценивает способность компании генерировать этот доход. Именно от дохода зависит, сколько в итоге будет стоить объект: чем больше денег приносит компания, тем выше ее цена. Эксперт оценивает, сколько сейчас «стоит доход», который в будущем сможет получить собственник в случае успешной работы компании или продажи, а также экономические риски, с которыми сопряжен этот процесс. К текущей стоимости будущие доходы приводят разными способами. Зависит это от метода, выбранного оценщиком.

При применении затратного подхода организацию рассматривают с позиции понесенных издержек. В основе — тот факт, что балансовая стоимость активов не соответствует рыночной. Это порождает необходимость скорректировать баланс. Данный метод применяют в случаях, когда бизнес не приносит стабильных доходов.

В основу расчетов при сравнительном подходе оценщик закладывает информацию о компаниях, аналогичных той, которая подлежит оценке. Насколько точно будет установлена стоимость, напрямую зависит от достоверности сведений о конкурентах. Подход используют редко, поскольку найти две совершенно одинаковые компании на рынке затруднительно.

Компания «БулатСталь» — стабильная Команда, которая успешно работает в сфере сбыта всевозможных видов металлопродукции. За время своего существования ООО «БулатСталь», приобретя положительный опыт успешного сотрудничества с такими металлургическими предприятиями России, как Северсталь, Мечел, Красный Октябрь, зарекомендовало себя как надежный партнер и поставщик с безупречной репутацией.

В целом можно сделать вывод, что предприятие развивается и набирает обороты, положительные тенденции свидетельствуют об эффективном управлении предприятием и его деятельностью.

Финансовое состояние предприятия характеризуется почти абсолютной ликвидностью баланса, ростом ликвидности и платежеспособности самого предприятия, его финансовой устойчивости и низкой вероятностью банкротства. Потому в целом можно сделать вывод о хорошем финансовом состоянии предприятия.

Управление денежными средствами организовано недостаточно качественно, так как кредитная политика требует улучшений, а использование овердрафта является крайней мерой финансирования, так как не очень выгодно предприятию из-за высокой ставки данной банковской услуги.

За 2020г. стоимость предприятия доходным способом снизилась на 33855 тыс. руб., а за 2021г. — увеличилась на 81830 тыс. руб. Стоимость предприятия затратным способом увеличилась с 11083 тыс. руб. в 2019г. до 20886 тыс. руб. в 2020г. и 48577 тыс. руб. в 2021г. По итогам проведенной оценки получено, что по доходному и затратному способу стоимость предприятия увеличивается.

В зависимости от компонентов моделей получены различные значения устойчивого роста, при этом можно отметить, что схожие по содержанию модели показывают одинаковую динамику показателя устойчивого роста. Также можно отметить, что в целом различные методики сходятся в общих тенденциях изменения устойчивого роста – в 2020г. темп устойчивого роста снизился, а в 2021г. – увеличился.

Предприятию рекомендовано сформировать политику управления дебиторской задолженностью, в т.ч. ввести ранжирование дебиторов и разработать систему скидок для стимулирования сбыта.

Для стимулирования сбыта рекомендуется разработать также систему скидок в зависимости от объема заказа:

 до 100 тыс. руб. – 1%;

 до 300 тыс. руб. – 2%;

 до 500 тыс. руб. – 3%.

Предполагается, что такая система скидок позволит увеличить выручку предприятия на 20% в 2022г., т.е. на 29788 тыс. руб.

Кроме того, предлагается рассмотреть возможность кредитования в другом банке. Так, если нынешний банк выдает кредит под 8,5%, то на рынке есть предложения под 6% годовых.

Также предложена оптимизационная модель денежных потоков. Таким образом, нормальный остаток денежных средств на расчетном счете, который необходимо постоянно поддерживать предприятию, составляет 21499 тыс. руб., минимально допустимое – 20455 тыс. руб.

По итогам проведенного планирования удалось сформировать требуемый остаток денежных средств с положительным значением, в отличие от полученного ранее отрицательного значения, что свидетельствует об эффективности предложенных рекомендаций с учетом прогнозных изменений денежных потоков на перспективу.

В прогнозном периоде стоимость предприятия увеличится по доходному методу оценки на 11957 тыс. руб., а по затратному — с 48577 тыс. руб. до 79155 тыс. руб.

В результате реализации рекомендаций темп устойчивого роста замедлится, однако динамика обусловлена не ухудшением положения на предприятии, а снижением ставки по кредитам, увеличения собственного капитала, меньшими темпами роста в прогнозном периоде в сравнении с произошедшими изменениями в 2020-2021гг.

Фрагмент текста работы:

1 Теоретические основы анализа экономической безопасности предприятия

1.1 Понятие экономической безопасности предприятия и ее элементы

Термин «безопасность» начал употребляться с 1190 года и означал спокойное состояние духа человека, который считал себя защищенным от любой опасности. Однако в этом смысле он не прижился в лексике народов Западной Европы и употреблялся до XVII века довольно редко. «Изобретение» термина «национальная безопасность» приписывают 26-у президенту США Т. Рузвельту, который в начале ХХ ст. определил ее как «совокупность условий, что надежно обеспечивают национальный суверенитет, защиту стратегических интересов и полноценное развитие общества, жизни и здоровья всех его граждан. Такое определение вошло в мировую политику и науку» [38].

Понятие «экономическая безопасность» относительно новое в нашей экономической литературе и потому не всегда четко определяется. Часто забывается, что есть абстрактное понимание экономической безопасности, которое применяется к любой экономической системе и есть понятие, пригодное только к конкретным формам экономических систем: например, экономики государства, региона, отрасли, фирмы. Понятно, что абстрактное понятие экономической безопасности может быть применено к каждой из них. Но, вместе с тем, каждая из выделенных систем имеет свои специфические цели развития, имеет свою миссию в общественной структуре и поэтому имеет собственное конкретное понятие безопасности [43].

Это обусловливает появление и исследования в экономической литературе понятие «экономической безопасности предприятия» как специфической подсистемы любой экономической системы более высокого уровня.

В. Забродский трактует экономическую безопасность как «количественную и качественную характеристику свойств фирмы, отражает