Дипломная работа (ВКР) — бакалавр, специалист на тему «Налоговый контроль в условиях цифровой экономики: проблемы и пути их решения»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

Глава 1. Теоретические основы налогового контроля в России 6

1.1. Содержание, виды и методы налогового контроля в Российской Федерации 6

1.2. Современные информационные системы экономики 17

1.3. Показатели оценки результативности налогового контроля 25

Глава 2. Анализ налогового контроля 29

2.1. Характеристика налогового контроля, осуществляемого ФНС России за 2019–2022 гг 29

2.2. Оценка использования информационных технологий в сфере налогового контроля 35

2.3. Определение результативности налогового контроля в России 43

Глава 3. Совершенствование налогового контроля в России 51

3.1. Проблемы налогового контроля в России 51

3.2. Пути развития налогового контроля с применением информационных технологий 59

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 70

Введение:

Актуальность исследования заключается в том, что в современном мире развитие цифровизации положительно влияет на развитие государства, ведь это помогает снижать издержки и повышать собираемость налогов, и это еще не весь список плюсов применения цифровых технологий. Поэтому введение в налоговый контроль цифровизации выступает важной задачей для его усиления и оптимизации налоговых функций. Но цифровизация влияет не только на уровень экономического потенциала страны, но еще и на улучшение интеграции в мировое цифровое пространство. А если учитывать современную экономическую ситуацию России, то проблемы в области налогового контроля становятся актуальными для изучения и совершенствования. Поэтому круг рассматриваемых проблем заключается в том, что в России была создана и введена в эксплуатацию автоматизированная система контроля доходов физических лиц — АСК «НДФЛ». Она собирает информацию о доходах, получаемых физическими лицами из различных источников: от работодателей, бизнеса, продаж недвижимости и автотранспорта, участия в организациях, вкладов и т.д.

Степень разработанности исследования: Исследование налогового контроля в условиях цифровой экономики имеет большую теоретическую значимость, поскольку позволяет рассмотреть новые проблемы, которые возникают в современном мире в связи с развитием информационных технологий. И.А. Майбуров и А.В. Брызгалина рассматривали роль налогового контроля в условиях цифровой экономики становится все более важной, так как многие компании и предприниматели используют новые технологии для оптимизации своей деятельности и уменьшения налоговых выплат. А.Г. Голубев и А.Л. Коновалова рассматривали проблемы, связанные с налоговым контролем в условиях цифровой экономики, могут быть различными: от трудностей в определении налогооблагаемой базы до проблем с определением места нахождения компаний и их налоговой юрисдикции. В.Г. Пансков и И.Г. Щербакова рассматривали проблемы с контролем за налоговыми выплатами в отношении новых видов деятельности, которые возникают вместе с развитием информационных технологий. Таким образом, исследование налогового контроля в условиях цифровой экономики имеет большую теоретическую значимость, так как позволяет рассмотреть новые проблемы и найти пути их решения, что в конечном итоге может улучшить результативность налоговой системы в целом.

Целью исследования является анализ налогового контроля в условиях цифровой экономики и направления его совершенствования.

Задачи:

1. Охарактеризовать основы налогового контроля в России.

2. Провести анализ налогового контроля.

3. Предложить пути совершенствования налогового контроля с применением информационных технологий.

Объект исследования – налоговый контроль в России.

Предметом исследования выступает механизм налогового контроля Российской Федерации и его влияние на снижение уровня серой экономики в стране.

Информационная база исследования: в ходе написания работы были изучены труды известных авторов, таких как И.А. Майбуров, А.В. Брызгалина, А.Г. Голубев, А.Л. Коновалова, В.Г. Пансков, И.Г. Щербакова и других.

Для проведения исследования были использованы различные методы, включая эмпирические (наблюдение, описание), общенаучные (анализ, синтез, обобщение, индукция, дедукция, классификация) и методы экономического анализа. Они позволили более глубоко изучить механизм налогового контроля и его результативность в борьбе с серой экономикой.

Теоретическая значимость исследования заключается в исследовании налогового контроля в условиях цифровой экономики также позволяет найти пути решения рассмотренных в актуальности проблем. Например, использование новых технологий, таких как АСД НДФЛ, может

Заключение:

Повышение результативности налогового контроля представляет собой значимую проблему в сфере налоговых отношений. Целью данного исследования стало изучение теоретических положений и разработка практических рекомендаций, направленных на решение данной проблемы.

Для достижения поставленной цели нами были сформулированы следующие основные задачи: анализ теоретических основ камерального налогового контроля; исследование эффективных методов и приемов повышения результативности данного контроля; разработка практических рекомендаций по применению определенных методов и приемов для повышения качества камерального налогового контроля.

Проведенный анализ теоретических основ позволил определить ключевые аспекты проведения камерального налогового контроля. Эффективный и результативный контроль может быть обеспечен при использовании различных методов и приемов, таких как анализ учетной политики, внедрение современных информационных технологий и применение рискового анализа.

На основе полученных результатов были предложены практические рекомендации по применению этих методов и приемов для повышения результативности камерального налогового контроля. В частности, рекомендуется использовать автоматизированные системы учета и контроля, проводить регулярный анализ учетной политики предприятия с целью выявления рисков и их минимизации.

Таким образом, результаты исследования позволили выявить проблемы, связанные с проведением камерального налогового контроля, и предложить ряд эффективных мер по ее решению.

Было выявлено, что существуют проблемы при проведении налоговых проверок в Управление ФНС России на примере Свердловской области. В результате исследования были предложены пути решения этих проблем, включая механизм совершенствования контрольной деятельности. Мы проанализировал экономическую результативность предложенных мероприятий и предложил конкретные меры для реализации механизма совершенствования контрольной деятельности.

Таким образом, исследование налоговых проверок в Управление ФНС России на примере Свердловской области является важным элементом контроля за налоговыми платежами и предотвращения незаконных действий. Важно продолжать работу по совершенствованию механизмов проведения налоговых проверок и контрольной деятельности для обеспечения более результативной работы ИФНС России.

Анализ работы Управления ФНС России на примере Свердловской области показал, что система налогового контроля достаточно эффективна в выявлении недобросовестных налогоплательщиков.

В результате проведенного анализа налоговых поступлений было установлено, что основная доля налоговых поступлений поступает в бюджет государства в виде федеральных налогов. Однако, на фоне этого заметен тревожный тренд в снижении объема местных и региональных налогов. Как следствие, настоятельно необходимо усилить контроль за собираемостью местных и региональных налогов, чтобы исправить текущую сложившуюся ситуацию. С учетом того, что повышение поступлений данных налогов является ключевым фактором для стимулирования экономического роста субъектов Российской Федерации, их эффективное взимание несет в себе большой потенциал для развития экономики в целом.

Использование данных программных продуктов существенно увеличивает возможности выявления потенциальных налоговых правонарушений и определяет размер доначислений, что повышает качество налогового администрирования. Однако, возможности автоматизации налоговой сферы необходимы для усиления контроля и обеспечения соответствия предпринимательской деятельности законодательству. Поэтому, вопрос развития автоматизации в налоговой сфере становится приоритетным направлением. Также важно отметить, что автоматизированные системы анализа данных позволяют улучшить качество налоговых проверок, так как позволяют выявлять налоговые проблемы в ранние стадии и проводить анализ необходимости дополнительных доначислений. В результате, сохраняется устойчивая налоговая база, что приводит к повышению уровня социальной защиты и развития экономики. Следовательно, использование автоматизированных систем в налоговой сфере позволяет эффективно управлять системой налогообложения и повышать качество налогового контроля.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические основы налогового контроля в России

1.1. Содержание, виды и методы налогового контроля в Российской Федерации

Налоговый контроль представляет собой комплекс мероприятий, проводимых налоговыми органами с целью проверки правильности и своевременности уплаты налогов и сборов, а также «соблюдения налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах. Понятие налогового контроля было установлено прямо Налоговым Кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ) в соответствии с пунктом 1 статьи 82 данного закона» . Органы налоговой службы могут проводить как плановые, так и проверки по результатам других проверок, а также в рамках проведения налоговых расследований. Налоговый контроль подвергается не только налогоплательщиками, но и организациями, которые осуществляют операции и участвуют в сфере налогообложения. Эти проверки могут быть как документальные, так и выездные, проводимые на месте хозяйственной деятельности налогоплательщика, и охраняемые налоговым законодательством.

Согласно А.Л. Коноваловой, «налоговый контроль является необходимой деятельностью государственных органов, направленной на контроль за соблюдением законодательства об уплате налогов и сборов. Этот процесс осуществляется в соответствии с действующим законодательством и может включать различные формы и методы проверки исполнения налогового права» .

Одной из основных целей налогового контроля является выявление нарушений законодательства в сфере налогообложения. Для достижения