Дипломная работа (ВКР) — бакалавр, специалист на тему Налоговое регулирование малого предпринимательства в Российской Федерации

Содержание:

Введение 3

Глава 1. Малое предпринимательство как драйвер современной экономики 7

1.1. Роль малого предпринимательства в структуре экономики современной Российской Федерации 7

1.2. Основные направления государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации 18

1.3. Зарубежный опыт поддержки малого предпринимательства 27

Глава 2. Анализ существующей системы налогового регулирования малого предпринимательства в Российской Федерации 28

2.1. Особенности налогообложения субъектов малого

предпринимательства 32

2.2. Оценка показателей налогового регулирования малого предпринимательства в Российской Федерации 37

2.3. Меры поддержки малого предпринимательства в период экономической нестабильности 57

Глава 3. Проблемы и пути развития налогового регулирования малого предпринимательства в Российской Федерации 61

3.1. Недостатки существующей системы налогового регулирования малого предпринимательства 61

3.2. Совершенствование механизма налогового регулирования малого предпринимательства 66

3.3. Оценка эффективности предложенных решений 71

Заключение 80

Список использованных источников 93

Введение:

Система налогового регулирования в РФ имеет сложную структуру, которая не всегда понятна для предпринимателей, особенно для начинающих. Необходимость ежеквартального отчета по налогам, учета расходов и доходов, а также перечня различных дополнительных платежей может быть непосильной нагрузкой для новичков в бизнесе.

Однако государство делает шаги к упрощению процесса налогообложения малых предприятий: снижение ставок налогов при использовании УСН (упрощенной системы налогообложения), возможность перехода с ОСН (общая система налогообложения) без штрафов за первые 2 года деятельности и другие меры.

Кроме того, существует ряд налоговых льгот для малого бизнеса: освобождение от уплаты НДС при обороте до 2 миллионов рублей в год, сниженные ставки по налогу на прибыль и имуществу, возможность списания расходов. Эти меры позволяют предпринимателям сохранять конкурентоспособность и развиваться несмотря на ограниченные финансовые возможности. Но при этом сохраняются и проблемы в практической реализации данных налоговых льгот: дополнительная бумажная работа, запутанность процедур получения и прочие трудности.

В целом, можно утверждать, что существующая система налогового регулирования малого предпринимательства в РФ является сложной и требует дальнейшей оптимизации. Однако введение мер поддержки начинающих бизнесменов государством способствует развитию этой сферы экономики и повышению благосостояния всего общества. Сказанное выше определяет актуальность темы настоящего исследования.

Объектом исследования является малое предпринимательство.

Предмет исследования составляют механизмы налогового регулирования малого предпринимательства.

Цель исследования состоит в разработке рекомендаций по совершенствованию мер налогового регулирования малого предпринимательства в Российской Федерации.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

— раскрыть роль малого предпринимательства в структуре экономики современной Российской Федерации и исследовать основные направления государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации;

— выявить особенности налогообложения субъектов малого

предпринимательства и провести оценку показателей налогового регулирования малого предпринимательства в Российской Федерации;

— определить меры поддержки малого предпринимательства в период экономической нестабильности;

— проанализировать недостатки существующей системы налогового регулирования малого предпринимательства и предложить мероприятия по совершенствованию механизма налогового регулирования малого предпринимательства.

Методологической основой исследования явился комплекс методов научного познания. Использовались такие общенаучные методы как диалектика, анализ и синтез, абстрагирование и конкретизация. Для получения новых знаний были также использованы системный и инструментальный подход, эмпирические методы описания, сравнения; методы аналогии, абстракции, структурно-функциональный метод.

Теоретической основой исследования явились труды современных отечественных и зарубежных экономистов по проблемам государственного регулирования и стимулирования предпринимательской деятельности.

Теоретические основы становления и функционирования предпринимательства как такового разработаны в трудах К. Брюмера, А. Баговой, Л.В. Андреева, Т.А. Андронова, Н.Г. Апресова, И.В. Ершова, Т. Финк, О.В. Чистяковой. Анализу предпринимательской деятельности как института и особенностей его функционирования в современном российском обществе посвящены работы А.И. Алешкина, А.Я. Бимбада, И.В. Ершова, В.Н.Лисица, М.А. Супатаева, В.К. Андреева, Л.В. Андреева, Т.А. Андронова, Н.Г. Апресова и др.

В трудах отечественных ученых часто уделяется внимание предпринимательской деятельности в России – А.И. Алешкина, В.К. Андреева, Л.В. Андреева.

Среди отечественных ученых многообразные аспекты развития, становления, анализа, совершенствования предпринимательской деятельности рассматриваются в трудах А. Баговой, Л.В. Андреева, Т.А. Андронова, Н.Г. Апресова, И.В. Ершова. Работы А.И. Алешкина, А.Я. Бимбада, И.В. Ершова, В.Н. Лисица, М.А. Супатаева, В.К. Андреева, Л.В. Андреева, Т.А. Андронова, Н.Г. Апресова посвящены различным аспектам государственного регулирования, в том числе и предпринимательской деятельности.

В отечественной экономике накоплен достаточный опыт изучения государственного стимулирования и регулирования предпринимательской деятельности (работы А.И. Алешкина, А.Я. Бимбада, И.В. Ершова, В.Н. Лисица, М.А. Супатаева, В.К. Андреева, Л.В. Андреева, Т.А. Андронова, Н.Г. Апресова).

Работы К. Брюмера, А. Баговой, Л.В. Андреева, Т.А. Андронова, Н.Г. Апресова, И.В. Ершова, Т. Финка, О.В. Чистяковой посвящены вопросам развития предпринимательского сектора как малого и среднего, так и крупного бизнеса, а работы А.И. Алешкина, В.К. Андреева, Л.В. Андреева – специфики предпринимательства. Для исследования роли и места государства в бизнесе важное значение имеют теоретические вопросы регулирования предпринимательской деятельности, которые подробно рассматривается в трудах А.Я. Бимбада, И.В. Ершова, В.Н. Лисица, М.А. Супатаева, В.К. Андреева, Л.В. Андреева.

Исследование различных видов предпринимательства и отношений между ними, системы государственного стимулирования рассмотрены в работах В.Н. Лисица.

Особое значение для нашей работы имела даже незначительная поддержка и преференции со стороны государства, которые стимулируют рост творческого потенциала населения и предпринимательской активности, что благоприятно влияет на экономические и социальные процессы в обществе.

В работах отечественных исследователей, Н.Г. Апресова, И.В. Ершова. Работы А.И. Алешкина, А.Я. Бимбад, И.В. Ершова, В.Н. Лисица, М.А. Супатаева раскрываются различные аспекты становления и развития, предпринимательской деятельности в современной российской действительности. Т.А. Андронова, Н.Г. Апресова, И.В. Ершова, Т. Финк, О.В. Чистякова и др. в своем творчестве уделили внимание зарубежным проблемам становления предпринимательства.

Цель и задачи исследования определили структуру работы, которая представлена введением, тремя главами, заключением и списком использованных источников.

Заключение:

Подводя итоги проведенного исследования, можно сделать следующие выводы:

Малое предпринимательство является важным элементом экономической системы Российской Федерации. Согласно официальным данным, малый бизнес составляет около 20% ВВП страны и занимает более 17 миллионов человек. Этот сектор экономики является одним из наиболее динамичных и инновационных отраслей, способствующих созданию новых рабочих мест и развитию региональной экономики.

Кроме того, малый бизнес играет важную роль в социально-экономическом развитии России, так как он обеспечивает доступность товаров и услуг для населения, повышает уровень конкуренции на рынке и стимулирует рост производительности труда. Благодаря своей гибкости и быстроте адаптации к изменяющимся условиям рынка, малые предприятия способны успешно конкурировать с крупными корпорациями.

Однако, несмотря на все преимущества малого предпринимательства, его развитие в России затруднено рядом факторов. Один из главных препятствий – это сложная налоговая система, которая порой не соответствует реальной экономической ситуации и создает много трудностей для предпринимателей.

В России действует общая налоговая система, которая включает в себя федеральный, региональный и местный уровни. Она является достаточно сложной и требует от предпринимателей высокого уровня юридической квалификации или услуг профессиональных консультантов. Кроме того, налоговые ставки по-разному определяются в зависимости от отрасли деятельности, что также затрудняет работу малых предприятий.

Другой проблемой является низкая эффективность контроля за исполнением налоговых обязательств со стороны государства. Несмотря на то, что Россия имеет одну из самых жестких систем штрафов за неуплату налогов в Европе, ежегодно огромное количество компаний продолжает работать «в тени», не выполняя своих финансовых обязательств перед государством.

В связи с этим, в последние годы правительство России предпринимает меры по упрощению налоговой системы и улучшению ее прозрачности. В частности, были введены новые налоговые льготы для малых предприятий, которые позволяют им сократить свои затраты на оплату налогов. Также были приняты изменения в законодательстве, направленные на устранение избирательности при определении налоговых ставок для разных отраслей экономики.

Также важным шагом является перевод на электронный формат подачи деклараций и отчетов в налоговые органы. Это позволит сократить количество бумажной работы и ускорить обработку данных, что повысит эффективность контроля со стороны государства и уменьшит нагрузку на бизнес.

Таким образом, малое предпринимательство играет важную роль в экономическом развитии России. Несмотря на сложности, связанные с налоговой системой, правительство стремится создать условия для успешного развития малого бизнеса в стране. Внедрение новых инструментов поддержки и упрощение процедур помогут малому предпринимательству стать еще более драйвером экономического роста и развития Российской Федерации.

Среди основных направлений государственной поддержки можно выделить следующие:

1. Уменьшение налоговой нагрузки. Один из ключевых инструментов поддержки малого бизнеса — это уменьшение налоговой нагрузки на предприятия данного сектора. В России было принято ряд законодательных актов, направленных на уменьшение размера налоговых платежей для малого бизнеса.

В частности, была установлена сниженная ставка налога на прибыль для малых предприятий. В соответствии с действующим законодательством, предприятия, общая выручка которых не превышает 800 миллионов рублей в год, могут уплачивать налог на прибыль по ставке 15%, вместо общей ставки 20%. Также была установлена специальная система налогообложения для малых предприятий — Упрощенная Система Налогообложения (УСН). Эта система позволяет предприятиям с ежегодной выручкой до 150 миллионов рублей осуществлять более простое и удобное налогообложение.

2. Предоставление финансовой поддержки. Важным направлением государственной поддержки является предоставление финансовой помощи малому бизнесу. В России функционирует ряд программ государственной поддержки, направленных на финансирование проектов малых и средних предприятий.

Один из таких инструментов — это государственные кредитные программы для развития малого бизнеса. В рамках этих программ предприятия могут получить кредиты на развитие своей деятельности по более низким процентным ставкам, чем при обращении в коммерческий банк. Также существуют программы государственной поддержки малого бизнеса, направленные на финансирование инновационных проектов и экспорта товаров.

3. Облегчение доступа к рынку. Для успешного функционирования малого бизнеса необходим доступ к рынку сбыта. В России были приняты законодательные акты, направленные на облегчение доступа малых предприятий к рынку.

Так, была установлена специальная система государственных закупок для малого бизнеса. Эта система позволяет предприятиям данного сектора участвовать в торгах наравне с другими участниками и получать заказы от государственных организаций.

Кроме того, была запущена программа «Моя компания», которая предоставляет возможность создать онлайн-магазин для продажи товаров и услуг. Без затрат на создание сайта и его продвижение малым предприятиям открывается возможность привлечения большего числа клиентов и увеличения объема продаж.

4. Обучение и консультирование. Одним из ключевых факторов успеха малого бизнеса является квалификация его владельцев и персонала. В России действуют программы обучения и консультирования для предпринимателей.

Так, существует Федеральный портал «Мой бизнес», на котором можно получить информацию о законодательстве, налогообложении, трудоустройстве и других аспектах функционирования малого бизнеса. Также существуют центры поддержки бизнеса, где специалисты проводят консультации по различным вопросам — от создания бизнес-плана до продвижения товаров на рынке.

Таким образом, основные направления государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации связаны с уменьшением налоговой нагрузки, предоставлением финансовой помощи, облегчением доступа к рынку и обучением предпринимателей. Реализация этих мер помогает поддерживать динамичное развитие малого бизнеса и способствует экономическому росту страны в целом.

Зарубежный опыт поддержки малого предпринимательства может стать полезным для России в контексте разработки и улучшения налогового регулирования в этой сфере. Существует несколько стран, которые успешно применяют различные методы поддержки малого бизнеса, включая налоговые льготы, субсидии и кредиты.

Один из ярких примеров — это США, где небольшие компании получают ряд налоговых льгот. Например, они освобождаются от выплаты национального федерального налога на прибыль до тех пор, пока их доход не превышает определенный порог. Кроме того, некоторые штаты также предоставляют свои собственные льготы для малых предприятий. Например, в Калифорнии все новые компании освобождаются от уплаты налога на продажу в течение первых двух лет деятельности.

В Японии малое предпринимательство также получает значительную поддержку со стороны правительства. Такие компании имеют возможность получать субсидии и кредиты на развитие бизнеса, а также налоговые льготы. Например, если компания зарегистрирована в определенных регионах Японии, она может получить субсидию на уменьшение стоимости аренды помещения.

Налоговые льготы для малых предприятий также применяются в Канаде. Там существует федеральная программа «Канадский доходный налог для малого бизнеса», которая позволяет компаниям освобождаться от выплаты налога до определенного порога доходов. Кроме того, некоторые провинции также предоставляют свои собственные программы поддержки малых предприятий.

В Европейском союзе существуют различные программы поддержки малого бизнеса, которые включают в себя как финансирование, так и налоговые льготы. Например, в Великобритании некоторые малые компании освобождаются от уплаты национального налога на прибыль в течение первых трех лет деятельности. Также есть специальные программы поддержки для стартапов, которые позволяют им получать финансирование на развитие бизнеса, а также налоговые льготы.

Кроме того, в некоторых странах применяются и другие методы поддержки малого предпринимательства. Например, в Корее существует специальный закон о малом бизнесе, который устанавливает квоты для государственных закупок у малых компаний. Это помогает им получать больше заказов и развиваться быстрее.

Таким образом, зарубежный опыт показывает, что налоговое регулирование может быть эффективным инструментом поддержки малого предпринимательства. Налоговые льготы и другие формы финансовой помощи помогают компаниям развиваться и процветать. Россия может использовать этот опыт при разработке своих собственных программ поддержки малого бизнеса.

Субъекты малого предпринимательства в Российской Федерации имеют ряд особенностей налогообложения, которые отличают их от других категорий налогоплательщиков. Одной из главных целей налогового регулирования для субъектов малого предпринимательства является уменьшение налоговых бремен и повышение конкурентоспособности на рынке.

Одной из основных форм поддержки субъектов малого предпринимательства является система упрощенного налогообложения (УНО). УНО — это специальный порядок расчета и уплаты налогов, который применяется только для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и фермерских хозяйств с определенными условиями. Основным преимуществом УНО является возможность расчета налогов по уменьшенной ставке, а также возможность использовать более простую форму отчетности.

Другой формой поддержки малых предприятий является патентная система налогообложения. Эта система используется для определенных видов деятельности, таких как розничная торговля и общественное питание. Патент — это своеобразный налоговый «лицензионный билет», который дает право на занятие определенной деятельностью в течение года без необходимости уплаты дополнительных налогов.

Кроме того, субъекты малого предпринимательства часто имеют возможность получать различные льготы и субсидии от государства. Например, они могут получить скидку на страховые взносы или налоги при выполнении определенных условий, таких как сохранение рабочих мест или инвестирование в производственную деятельность.

Однако помимо преимуществ, субъекты малого предпринимательства также сталкиваются со значительными сложностями при расчете и уплате налогов. Один из основных факторов — это непонимание самой системы налогообложения и её изменений. Каждый год правительство России вносит изменения в законодательство об уплате налогов, что может привести к затруднениям для некоторых субъектов предпринимательства.

Кроме того, некоторые субъекты малого предпринимательства могут столкнуться с проблемами при формировании правильной отчетности. Это может быть связано с недостаточным уровнем квалификации бухгалтеров или сложностью расчета налогов в случае проведения операций по различным видам деятельности.

Таким образом, налоговое регулирование малого предпринимательства в России имеет как преимущества, так и недостатки. С одной стороны, система УНО и патентная система налогообложения помогают уменьшить налоговые бремена для субъектов малого предпринимательства и повысить их конкурентоспособность на рынке. С другой стороны, необходимость постоянного обновления знаний о системе налогообложения и сложность расчета налогов могут привести к значительным сложностям для отдельных субъектов малого предпринимательства.

Налоговое регулирование малого бизнеса в РФ хааркетризует ряд показателей.

Первый показатель – это уровень налоговой нагрузки на малый бизнес. Налоговая нагрузка – это сумма всех обязательных платежей, которые должны быть уплачены предпринимателем государству. В Российской Федерации она достаточно высока и составляет около 40% от прибыли компании. Это может создавать сложности для развития новых предприятий и сохранения уже действующих.

Второй показатель – это время и затраты, которые требуются для выполнения налоговых обязательств. Налоговые законы в России довольно сложны и изменчивы, что может вызывать трудности для малых предприятий, особенно для начинающих бизнесменов. Кроме того, расходы на юридическое сопровождение при выполнении налоговых обязательств также могут быть высокими.

Третий показатель – это эффективность налоговой системы. Эффективность можно оценивать по нескольким критериям: сборам налогов, уровню коррупции и степени соответствия реальной экономической деятельности объему заявленных доходов. В России наблюдается высокий уровень неопределенности и произвола в работе налоговых служб, что отрицательно сказывается как на малом бизнесе, так и на экономике страны в целом.

Четвертый показатель – это методы поддержки малого предпринимательства со стороны государства. В России создана целая система государственной поддержки малого бизнеса в виде льготных условий для получения кредитов, субсидий на развитие бизнеса и других видов помощи. Однако, не всегда эти меры достаточно эффективны и доступны для всех категорий предпринимателей.

Таким образом, оценка показателей налогового регулирования малого бизнеса в России показывает, что данная отрасль сталкивается с рядом проблем. Высокая налоговая нагрузка и сложность выполнения налоговых обязательств могут замедлять развитие малых предприятий. Неопределенность в работе налоговых служб также создает трудности для предпринимателей. Однако, государственные программы по поддержке малого бизнеса могут быть полезными инструментами для его развития. В целом, уменьшение налоговой нагрузки и упрощение процедур выполнения налоговых обязательств может способствовать более быстрому развитию малого предпринимательства в России.

В период экономической нестабильности особенно важно обеспечить поддержку малого предпринимательства, которое является одним из главных двигателей экономики России. Налоговое регулирование играет важную роль в этом процессе.

Одной из мер поддержки малого бизнеса является снижение налоговых ставок. В 2019 году была установлена пониженная ставка налога на прибыль для микропредприятий – до 6%. Это позволило уменьшить налоговую нагрузку на предпринимателей и создать условия для развития и расширения своего бизнеса.

Также были приняты меры по упрощению процедур по уплате налогов и отчетности. Теперь предприниматели имеют возможность подавать отчетность ежеквартально, что значительно снижает административные затраты. Кроме того, для некоторых видов деятельности была введена система упрощенного налогообложения, что также способствует развитию малого бизнеса.

Важным аспектом налогового регулирования является также налоговый кредит. Он позволяет компенсировать излишне уплаченные налоги за определенный период и использовать эти средства для развития бизнеса. В 2020 году было принято решение о расширении списка расходов, которые могут быть учтены при расчете налогового кредита.

Важную роль в поддержке малого бизнеса играют также льготы по уплате страховых взносов. Так, для предприятий с численностью до 50 человек действует льготный тариф – 15% от заработной платы работников. Кроме того, для некоторых видов деятельности (например, агропроизводство) предусмотрены особые льготы.

Для поддержки малого бизнеса также проводятся программы государственного финансирования и кредитной поддержки. Например, программа «Молодежная инициатива» предоставляет молодым предпринимателям возможность получить заем на развитие своего бизнеса под низкий процент. Кроме того, существуют программы поддержки женского и социального предпринимательства.

Также важно отметить роль налоговых каникул в период экономической нестабильности. Это позволяет малому бизнесу временно освободиться от уплаты налогов и сосредоточиться на развитии своего бизнеса. В 2020 году была принята программа налоговых каникул для малого и среднего бизнеса, действующая до конца года.

Однако необходимо отметить, что эти меры поддержки имеют временный характер и не являются достаточными для обеспечения стабильного развития малого предпринимательства. Для этого необходимо проведение системных изменений в налоговом законодательстве, направленных на уменьшение административной нагрузки и повышение прозрачности процесса уплаты налогов.

Также важно создание условий для развития инфраструктуры малого бизнеса – доступности земли, коммуникаций и других ресурсов. Только при выполнении всех этих условий можно обеспечить полноценное развитие малого предпринимательства и его вклад в экономику страны.

Налоговая система для малого бизнеса должна быть максимально удобной и простой. Однако существующая система налогового регулирования имеет недостатки, которые затрудняют развитие малого предпринимательства.

Первый недостаток системы состоит в том, что она не учитывает специфику малого бизнеса. Малые предприятия не могут позволить себе нанимать на работу опытных юристов и бухгалтеров, которые бы помогали им разобраться в сложной системе налогообложения. Кроме того, они часто не имеют доступа к информации о новых законах и изменениях в налоговом законодательстве.

Второй недостаток связан с высоким уровнем налоговых ставок для малых предприятий. В России малый бизнес облагается одним из самых высоких уровней налогового бремени в Европе. Это создает дополнительные препятствия для развития предпринимательства и приводит к уменьшению количества новых компаний.

Третий недостаток заключается в том, что система налогообложения для малого бизнеса является слишком сложной и запутанной. Для того чтобы правильно рассчитать налоги, нужно знать большое количество деталей и требований. Это делает процесс подачи отчетности очень трудным и затратным.

Четвертый недостаток системы налогообложения для малых предприятий — это высокий уровень налоговых проверок и штрафов. В России часто проводятся проверки, которые занимают много времени и ресурсов компаний. Кроме того, если обнаруживаются нарушения в отчетности, компании могут быть оштрафованы на большие суммы денег.

Пятый недостаток заключается в том, что многие виды деятельности не получают льгот при оплате налогов. Это создает препятствия для развития новых видов бизнеса и открывает возможность для конкуренции со стороны крупных корпораций.

Шестой недостаток заключается в том, что система государственной поддержки малого бизнеса является неравномерной. Большая часть финансирования направляется на субъекты Федерации и крупные города, что затрудняет доступ к финансированию для малых предприятий в регионах.

Как можно улучшить систему налогообложения для малых предприятий? Прежде всего, нужно упростить систему налогообложения и снизить уровень налоговых ставок. Это позволит снизить бремя налогов для малых предприятий и повысит их конкурентоспособность. Кроме того, нужно обеспечивать своевременную информационную поддержку для малых предприятий о новых законах и изменениях в налоговом законодательстве.

Второе направление улучшения системы налогообложения — это сокращение количества проверок и штрафов. Необходимо разработать более прозрачные правила проведения проверок и уменьшить количество проверяемых параметров.

Кроме того, нужно расширять список видов деятельности, получающих льготы при оплате налогов, что позволит создавать новые виды бизнеса в различных отраслях экономики.

Наконец, необходимо равномерно распределять государственную поддержку малому бизнесу по всей территории РФ. Это позволит создавать условия для развития предпринимательства в регионах и повысит доступ к финансированию для малых предприятий.

Таким образом, система налогового регулирования малого предпринимательства в Российской Федерации имеет недостатки, которые затрудняют развитие малого бизнеса. Необходимо провести ряд изменений в системе налогообложения и государственной поддержки, чтобы создать условия для развития малых предприятий и повышения их конкурентоспособности.

Современная экономическая ситуация в России вынуждает государство искать новые подходы к регулированию малого предпринимательства. Одним из ключевых механизмов, используемых для этой цели, является налоговое регулирование. Налоговая политика государства направлена на создание условий для развития бизнеса в стране и обеспечения стабильности экономической системы.

В России на протяжении последних лет было проведено немало изменений в законодательстве, направленных на упрощение процедур и снижение налоговых бремен для малого и среднего бизнеса. В частности, была установлена единая ставка ЕНВД (единый налог на вмененный доход) для отдельных видов деятельности, что позволяет предпринимателям избежать сложностей при расчете стандартных формул по уплате НДС и других обязательных платежей.

В рамках программы «Малый бизнес — большие возможности» были предложены новые инструменты поддержки малого предпринимательства. Например, была установлена возможность возврата НДС на покупку техники и оборудования для бизнеса. Это позволяет существенно снизить затраты на приобретение необходимых средств производства, что повышает эффективность деятельности малых предприятий.

Также были проведены изменения в порядке уплаты страховых взносов. С 1 января 2019 года предпринимателям стало доступным новый способ расчета страховых взносов — по доходам (ЕСН). Это позволяет более точно определить размер страхового взноса, а также избежать переплаты или недоплаты.

Однако несмотря на все улучшения, механизм налогового регулирования малого предпринимательства все еще нуждается в дальнейшем совершенствовании. Важной задачей является создание условий для привлечения инвестиций и развития экономической системы страны.

Для этого необходимо продолжать работу по упрощению процедур получения кредитных ресурсов и льготных условий для малых предприятий. Также важно обеспечить доступность качественных услуг бухгалтерии и налогового консультирования для малого бизнеса.

Важным моментом является устранение административных барьеров, связанных с получением разрешений на строительство и эксплуатацию объектов, а также с регистрацией прав на недвижимость. Это позволит ускорить процесс создания новых предприятий и привлечения инвестиций в экономику.

Кроме того, необходимо обратить особое внимание на укрепление контроля за исполнением налоговых обязательств со стороны малых предприятий. Для этого можно использовать различные методы, например, проведение регулярных проверок финансовой отчетности и организация системы электронного документооборота.

В целом, современное состояние механизма налогового регулирования малого предпринимательства России требует дальнейшего усилия по его совершенствованию. Однако уже проведенные изменения и инновации позволяют говорить о положительных тенденциях в развитии малого и среднего бизнеса в Российской Федерации.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Малое предпринимательство как драйвер современной экономики

1.1. Роль малого предпринимательства в структуре экономики современной Российской Федерации

Предпринимательская деятельность — это способ организации бизнеса, направленный на извлечение прибыли. Это может быть как большая компания, так и маленький бизнес, который можно отнести к микро- или малому предпринимательству.

Субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП) являются различные коммерческие организации, частные бизнесмены, фермерские хозяйства, кооперативы производственного и сельскохозяйственного типа, а также хозяйственные партнерства.

Компания считается микро-бизнесом, если ее годовой доход не превышает 120 миллионов рублей в год (не включая НДС). Если годовой доход компании находится в пределах 120-800 миллионов рублей, то ее относят к малому предпринимательству.

Однако, важно отметить, что для малого бизнеса доля участия в управлении юридических фирм не должна превышать 25%. Это ограничение позволяет сохранить конкуренцию на рынке и не допустить монополизации в отдельных секторах экономики.

В целом, МСП играют важную роль в развитии экономики страны, создавая новые рабочие места и стимулируя рост производства и экспорта товаров. Поэтому, поддержка и развитие малого и среднего бизнеса является приоритетной задачей для многих государств.

Некоторые из преимуществ МСП:

— Гибкость в принятии решений и быстрое реагирование на изменения рынка.

— Способность создавать инновационные продукты и услуги.

— Снижение безработицы и увеличение налоговых поступлений для государства.

— Развитие региональной экономики и снижение миграции населения в крупные города. .

Для многих промышленно развитых стран малый бизнес играет огромную роль в экономическом процветании, обеспечивая до 60% валового внутреннего продукта. Именно на предприятиях малого бизнеса в этих странах работает около половины всех занятых.

А в России ситуация несколько иная. Малый предпринимательский сектор отстает от своих коллег из ряда стран Европы, США и Японии по многим параметрам. Тем не менее, развитие малого бизнеса в России является необходимостью, чтобы обеспечить экономический и социальный прогресс страны.

Создание мощного сектора мелкого и среднего предпринимательства — это один из ключей к экономическому успеху. Ведь чем больше доля малых и средних предприятий в экономике, тем более развитой и устойчивой она будет.

Но каким образом можно поощрять и развивать малый бизнес в России? Ниже мы предлагаем несколько идей:

1. Упрощение процедуры регистрации и лицензирования малых предприятий.

2. Предоставление льгот и налоговых каникул для молодых и начинающих предпринимателей.

3. Организация бесплатных курсов и тренингов для малого бизнеса, помогающих развивать навыки управления и маркетинга.

4. Создание специализированных центров поддержки предпринимательства, где молодые предприниматели могут получить консультации и помощь в решении проблем.