Дипломная работа (ВКР) — бакалавр, специалист на тему Финансовый контроль в повышении ценности бизнеса (на примере компании ПАО СИБУР)

Содержание:

Введение

1.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ И ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В
ХОЛДИНГАХ

1.1.
Сущность, функции, инструменты и место финансового контроля в системе
корпоративного управления финансами

1.2
Элементы системы финансового контроля холдинга 1.3 Формирование системы показателей финансового
контроля в целях повышения ценности бизнеса

Глава
2. Оценка системы финансового контроля в повышении ценности бизнеса ПАО СИБУР

2.1
Организационно-экономическая характеристика деятельности ПАО СИБУР

2.2
Организация системы финансового контроля ПАО СИБУР

2.3
Оценка эффективности принятой системы финансового контроля

Глава
3 Совершенствование системы финансового контроля ПАО СИБУР

3.1
Направления совершенствования системы финансового контроля в холдинге

3.2
Реализация предложений по совершенствованию системы финансового контроля в
холдинге

Заключение Список
литературы Приложения

Введение:

Формирование действенного механизма финансового
контроля хозяйствующих субъектов является обязательным и важным заданием
финансовой политики государства. Так, получение достоверной и полной информации
о деятельности отдельных субъектов хозяйствования позволяет осуществлять
контроль за их работой, формируя перспективные направления развития. Кроме
того, полученные в системе бухгалтерского учета и контроля данные позволяют
повышения достоверности и полноты информации о финансово-хозяйственной
деятельности производственных систем с целью повышения эффективности принятия
управленческих решений и достижения высоких результатов. Вместе с тем, как
свидетельствуют реалии, существующая система финансового контроля имеет ряд
недостатков и противоречий. Одной из причин возникновения кризисных явлений в отечественной
экономике и неэффективного расходования бюджетных средств является именно
недооценка значения финансового контроля. Так проблема исследования финансового
контроля субъектов хозяйствования сейчас актуальной, а потому требует
дальнейшего изучения и формирования путей повышения эффективности его
функционирования.

Анализ последних исследований и
публикаций. Большой вклад в исследование вопросов развития финансового контроля
осуществили А.А. Анисимов, М.Ф. Базась, Н. Выговская, Л.К. Воронова, М.П. Кучерявенко,
Л. Одинцова, В.М. Митрофанов, В.Ф. Пихоцкий, Л.А. Савченко, И.Б. Стефанюк, А.А.
Титаренко, М.В. Швец, В. И. Шлейников, С.А. Шохин и многие другие ученые.
Анализ научной литературы, посвященной изучению финансового контроля, дает
основания утверждать о его исследования в различных аспектах: сущности,
субъектно-объектной и предметной структуры, способов и приемов реализации, а
также роли и значения и тому подобное. Несмотря на тщательное сосредоточение
внимания ученых и весомый научный потенциал, связанный с исследованием этого
вопроса, все же есть разные подходы к исследованию генезиса научных подходов в
определении финансового контроля, раскрытии его сущности, выделении
классификационных признаков. Вместе с тем, несмотря на расхождение взглядов ученых
в определенных аспектах исследования финансового контроля, все же единственной
мнение ученых по поводу исключительной важности финансового контроля на макро-,
мезо- и макроуровнях отечественной экономики. Таким образом, не вызывает
сомнений, что без умело отлаженной системы финансового контроля невозможно
осуществлять эффективную финансовую и хозяйственную деятельность субъектами
хозяйствования.

Целью выпускной квалификационной работы
является исследование особенностей организации финансового контроля как
инструмента эффективной финансово-хозяйственной деятельности субъектов
хозяйствования, раскрытие сущности финансового контроля и его особенностей.

Для достижения
поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— рассмотреть сущность, функции, инструменты и место
финансового контроля в системе корпоративного управления финансами; — изучить элементы системы финансового контроля;

— рассмотреть формирование системы показателей
финансового контроля в целях повышения ценности бизнеса;

— провести оценку эффективности принятой системы
финансового контроля ПАО СИБУР;

— предложить направления совершенствования системы
финансового контроля в холдинге. Объектом исследования является ПАО
«СИБУР».

Предмет исследования – система финансового
контроля.

Для написания выпускной квалификационной
работы была использована научно-практическая и специализированная литература,
освещающая данный вопрос, периодические издания и специализированные печатные
издания, монографии и материалы Интернета.

При комплексном подходе к анализу
обозначенных источников видится возможным полноценное рассмотрение темы.

Заключение:

Ф ин ансовый контроль — это
совокупность меропр ият ий по проверке ф ин ансовых и связ анных с н им и вопросов деятельност и эконом ическ их субъектов с пр именен ием определенных форм и
методов их орг ан из ац и и.

Основн ая цель контроля — объект ивно изуч ить ф акт ическое положен ие дел н а проверяемом объекте и
выяв ить ил и предупред ить отр иц ательные моменты, нег ат ивно вл ияющ ие н а исполнен ие упр авленческ их решен ий.

Объектом ф ин ансового контроля являются
р аспредел ительные процессы форм иров ан ия и использов ан ия ф ин ансовых ресурсов всех
уровней упр авлен ия.

СИБУР является крупнейшей в России интегрированной
нефтехимической компанией.

Несмотря на продолжающее давление на
мировые цены на нефтехимическую продукцию, СИБУР добился достойных финансовых
результатов за год за счет правильно выбранной стратегии, постоянного фокуса на
рост производительности труда и снижение издержек. В результате, рентабельность
по EBITDA продолжила оставаться
стабильно выше среднеотраслевых значений».

В 2019 году газоперерабатывающие заводы
(ГПЗ) СИБУРа переработали 22,6 млрд куб. метров  попутного нефтяного газа (ПНГ), что на 1,5%
выше показателя за аналогичный период 2018 года. Объем фракционирования ШФЛУ
остался на уровне 2018 года и составил 7,7 млн. тонн1. Реализация
СУГ сократилась на 4,0% до 5,1 млн. тонн вследствие роста внутреннего
потребления данного вида сырья в ходе пусконаладочных работ на «ЗапСибНефтехиме».

Эффективное
управление финансовыми рисками, когда достигается поставленная цель – это
минимизация влияния финансовых рисков на конечный результат, что возможно
только при достаточно точной оценке риска.

Важным
шагом в управлении финансовыми рисками является оценка уровня финансовой
безопасности ПАО «СИБУР». Диагностика уровня финансовой безопасности
осуществлялась согласно разработанных внутри компании методических подходов. В
рамках диагностики была проведена качественная (экспертная) оценка уровня
оценка уровня финансовой безопасности ПАО «СИБУР» с помощью внутренней
экспресс-анкеты.

Согласно полученным результатам из
максимального количества в 50 баллов анализируемый ПАО «СИБУР» получил 35,5,
что свидетельст­вует о недостаточном уровне финансовой безопасности. При этом
ПАО «СИБУР» достаточно близко подошел к зоне критически низкого уровня
финансовой безопасности. Данная ситуация характеризуется как опа­сная и требует
незамедлительных мер по нейтрализации наиболее проблемных мест в работе ПАО «СИБУР».

Для оценки эффективности
системы финансового контроля ПАО «СИБУР», рекомендуем создать следующую
систему, которая организационно включает такие параметры признание, в
частности:

— эффективности;

— документальности;

— методического соотношение (стандартам внутреннего
аудита);

— организационного соотношение
(организационно-распорядительным и нормативным документам предприятия).

Процедура контроля
эффективности системы финансового контроля в ПАО «СИБУР» основывается на
внедрении «тестов эффективности финансового контроля».

По результатам анализа с
применением предложенной технологии ПАО «СИБУР» имеет высокий уровень
финансового контроля. Некоторые параметры признание системы оценки
эффективности финансового контроля, такие как «методическое соотношение» и
«документальность» требуют применения не одного теста, определяющего
эффективность контроля, а нескольких. Экономическая эффективность работы отдела
финансового контроля характеризуется, прежде всего, сопоставлением конечных
результатов с ресурсами, которые использованы для их достижения.

В работе проведен рассчет нагрузки на
рабочее место начальника цеха и интенсивность обратных связей при расчете
почасовой заработной платы. Получаем, что Кн равен 20%, а Кi 10%.
Если на предприятии принять средние коэффициенты (Кн = 20%; Кi = 40%) и сравнить их с
определенными, то получаем результат, согласно которому нагрузки контрольных
прав на начальника цеха соответствует нормативу. Что касается интенсивности
обратных связей, то полученный коэффициент очень низкий. Поскольку приведены
только фрагмент матрицы, то для нашего примера это допустимо, что касается
предприятия, то можно уравновесить коэффициент интенсивности для данной
операции за счет его снижения для другой.

В процессе идентификации
финансовых рисков ПАО «СИБУР», нами было предложено использование комбинации
рационального и поведенческого подходов с целью максимального приближения
полученных прогнозов к реальности. К сожалению, отечественные предприятия
обычно не используют достижения поведенческих финансов в риск-менеджменте, тем
не менее, мы убеждены в их эффективности и перспективности.

В целом же, можно
утверждать, что выдвинутая гипотеза о возможности проектирования, разработанной
автором, карты рисков ПАО «СИБУР» на все предприятия выбранной совокупности доказана.

Стоит отметить, что разработанную
карту рисков можно использовать не только с целью дальнейшей количественной
оценки и управления указанными рисками, но как набор ключевых индикаторов автомобильного
рынка для потенциальных инвесторов.

Фрагмент текста работы:

СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ХОЛДИНГАХ 1.1. Сущность,
функции, инструменты и место финансового контроля в системе корпоративного
управления финансами Контролировать
деятельность предприятия можно разными способами. Во-первых, это осуществление
контрольных проверок всей информации, которая существует. При этом на предприятии
организация информационной среды остается на том же уровне и не изменится.
Во-вторых, контроль проводится выборочно, но в этом случае должны быть четко
формализованными контрольные процедуры, нормативная база и система контроля
организована на высоком уровне. Первый способ целесообразно в том случае, когда
руководство предприятия не заинтересовано в высоких показателях деятельности и
смотрит «сквозь пальцы» на различные злоупотребления и нарушения, или
заинтересовано, например, в производстве «левой» продукции. Поэтому, чтобы
контроль дал эффективный результат в такой ситуации, необходимо проверить все
документы и провести ревизию всех имеющихся активов и пассивов. Поскольку
информация движется очень быстро, то сплошной контроль не даст положительного
результата и только тормозить деятельность предприятия. Менее трудоемким
является второй способ, но для того, чтобы контроль был эффективным,
предприятию нужна четкая организация системы внутреннего контроля.

Г. Яровенко рассмотрел
модель финансового контроля, построенную с применением теории игр. Был сделан
вывод, что для нахождения ошибки в определенном объеме информации нужно это
информационное поле полностью пройти, то есть осуществить сплошной контроль. Но
такой вид контроля трудоемкий и требует значительных затрат времени или
применения определенной стратегии. Поэтому систему контроля нужно организовать
таким образом, чтобы контроль осуществлялся не за определенный период, а
ежедневно, ежеминутно, и тогда он сможет охватить все информационную среду
предприятия. В этом случае денежные и временные затраты на контроль
уменьшаться, а степень доверия к информации будет увеличиваться, что в
дальнейшем приведет к уменьшению объемов информации, проверяется.

При организации
постоянного контроля переменные затраты на его осуществление уменьшаться, а в
дальнейшем произойдет и уменьшения постоянных затрат. Если контроль проводится
периодически, то постоянные затраты предприятие будет нести всегда, а
переменные будут колебаться и могут даже превышать эффект от контроля. Поэтому
первый вариант контроля более приемлемый для любого предприятия и нужно найти
необходимые меры для его организации.

Финансовый контроль является тем
индикатором, который помогает определять, правильный путь (через
финансирование) избран для достижения целей развития, эффективно эти цели
достигаются. Также он выступает своеобразным предохранителем для
неправомерного, неэффективного расходования ресурсов, использования активов,
реализации коррупционной составляющей.

На микроуровне — финансовый контроль
направляется на обеспечение соблюдения правил ведения бухгалтерского учета и
финансовой отчетности; социальных гарантий работников и своевременной выплаты
заработной платы; стандартов ценообразования и установления тарифов, платежной
дисциплины; предупреждение фиктивных финансовых операций и фактов отмывания
«грязных» денег; предупреждения и устранения фактов незаконного, нецелевого и
неэффективного использования бюджетных средств, переданных субъектам
хозяйствования, финансовых ресурсов, которые дополнительно получают эти
субъекты по льготам по налогообложению; обеспечение соблюдения порядка и
процедур государственных и коммунальных закупок, выявления нецелевого и
неэффективного использования имущества государственной и коммунальной собственности,
нецелевого использования кредитов и займов, полученных под гарантии
Правительства.

Дальнейшие исследования финансового
контроля автором позволили осуществить разделение этой экономической категории
по следующим классификационным признакам: видам, формам, методам и основными
составляющими обеспечения. При этом мы исходим из того, что финансовый контроль
на микроуровне является не только проверкой уполномоченными органами власти
правильности ведения финансовой документации, соблюдение финансово-хозяйственного
законодательства, выявление нарушений финансовой дисциплины на предприятии, но
прежде всего предприятия заинтересованы собственными силами выявить нарушения.
Речь идет об аудиторском или внутрихозяйственном финансовом контроле[1].

Вместе с тем, мы полностью согласны с А.А.
Шевчуком, который утверждает, что взгляды ученых по определению термина
«финансовый контроль» не в полной мере отражают его содержание. Для четкого
понимания его сущности необходимо рассмотрение этого понятия более комплексно:
определение цели, приводит к использованию способов или средств воздействия,
которые в совокупности формируют результат. В то же время использование
системного подхода при исследовании функционирования и развития финансового
контроля требует выделения и дальнейшего исследования системы финансового
контроля. При таких условиях при рассмотрении финансового контроля как открытой
системы, основными ее характеристиками являются элементы: субъект, объект,
предмет, методы, формы, виды, функции, принципы, обеспечения, связи, границы и
среду, обеспечивают последовательность этапов финансового контроля и в
соответствии с его результатов формируют принятия управленческих решений.

Основным компонентом
реализации системы финансового контроля является его цель, ведь от нее зависит,
что именно как и какими средствами нужно контролировать. Таким образом, целью
финансового контроля предприятий является соблюдение действующего [1] Футоранская Ю.М.
Отдельные аспекты государственного регулирования в сфере внутреннего
финансового контроля в России / Футоранская Ю.М. — Финансовый контроль. — 2017.
— №2 (31) — 256 с.