Дипломная работа (ВКР) — бакалавр, специалист на тему Финансовое оздоровление кредитных организаций в России: анализ современной практики и оценка эффективности на примере «ПАО Банк «ФК Открытие»»

Введение:

Актуальность вопроса. Совокупность мер по финансовому оздоровлению организации, применяемая для предотвращения ее банкротства, в общем случае принято называть санацией.

В рамках санации банковской организации для восстановления платежеспособности и возможности исполнения обязательств перед кредиторами и вкладчиками выделяются финансовые средства в форме представления дополнительной ликвидности или путем докапитализации.

Для клиентов, находящихся на обслуживании в проблемном банке, санация носит положительный характер. Возможность сохранения всех своих сбережений является одним из центральных положительных эффектов санации, в то время как в случае наступления страхового случая (введения моратория на удовлетворение требований кредиторов (вкладчиков) или отзыва банковской лицензии) в качестве возмещения убытков физическому лицу будет выплачена сумма не превышающая 1 400 000 рублей, в отдельных случаях до 10 млн руб. (в частности, такой объем возмещения могут получить субъекты малого бизнеса, сведения о которых внесены единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства). Далее, в рамках процедуры конкурсного производства в отношении КО обязательства перед кредиторами и вкладчиками могут быть удовлетворены в объеме более 1,4 или 10 млн руб., в порядке очередности удовлетворения требований и наличия в конкурсной массе средств для удовлетворения требований в заявленном объеме.

В свое время процедуры по финансовому оздоровлению (санации) были проведены в отношении следующих кредитных организаций: банк «Петровский», Связь-Банк, «Глобэкс», «КИТ Финанс», Банк Москвы, «Нижний Новгород», НОМОС-Банк-Сибирь, «Северная Казна», Газэнергобанк, Банк24.ру, ПАО «Промсвязьбанк», АО «Московский индустриальный банк», ПАО Национальный банк «ТРАСТ» и др.

Цель выпускной квалификационной работы состоит в разработке предложений по совершенствованию механизмов финансового оздоровления в российской банковской практике РФ.

Для этого необходимо решить следующие задачи:

— изучить понятие, сущность и особенности финансового оздоровления в банковской сфере и его нормативно-правовое регулирование;

— рассмотреть содержание и характеристику действующих механизмов финансового оздоровления кредитных организаций;

— исследовать процесс формирования институциональной среды финансового оздоровления;

— проанализировать и представить организационно – экономическую характеристику ПАО банк «ФК Открытие»;

— провести анализ финансового состояния и результатов деятельности банка;

— рассмотреть применение процедур финансового оздоровления к банку и повести оценку их эффективности;

— выявить проблемы, отмеченные по итогам анализа финансовых показателей исследуемого банка;

— разработать предложения по совершенствованию механизмов финансового оздоровления в российской банковской практике.

Объектом исследования является банк «Открытие».

Предметом исследования выступает процесс финансового оздоровления (санации) коммерческих банков.

Теоретической и методологической основой работы являются учебная и научная литература, законодательные и нормативные акты РФ, международные стандарты в области банковского надзора, данные ЦБ РФ, официальные данные анализируемого банка, публицистические издания, расположенные в сети «Интернет».

За основу работы взяты труды таких авторов как: Кинаш А.Э., Паньков В.А., Дробышевский С.П., Трунин П.В., Хромов М.Ю., Толмачев И.А. и другие.

Теоретическая значимость. Предложенные автором направления совершенствования механизмов финансового оздоровления в российской банковской практике позволят повысить эффективность управления банковской деятельностью.

Практическая значимость работы заключается в рассмотрении возможностей применения направлений совершенствования механизмов финансового оздоровления в российской банковской практике, направленных на развитие банковской системы в целом.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы, приложений и списка сокращений.

Заключение:

В рамках проведенного анализа мною проанализированы материалы санации российских банков, информация собрана на базе открытых источников и литературы, изучены показатели работы банков, представленные в таблицах и расположенных в приложении, сделаны выводы относительно проведенного исследования и предложены пути совершенствования процесса санации.

Санация банка проводится, в интересах кредиторов и вкладчиков — в процессе финансового оздоровления банки обслуживают клиентов в том же режиме, что до начала санации, кроме случаев, когда банку введен мораторий.

Меры по предупреждению банкротства банков могут осуществляться либо собственниками банков без помощи со стороны, либо с участием Банка России, либо с участием госкомпании Агентство по страхованию вкладов (ГК АСВ).

При принятии решения о целесообразности начала санации банка с участием Банка РФ или ГК АСВ учитывается его системная/региональная значимость, также значимость банка на уровне отдельных частей денежного рынка и вероятные последствия в случае принятия Банком РФ решения об отзыве лицензии у банка.

Мероприятия по финансовому оздоровлению (санации) имеют главную цель — совершенствование организационной структуры банка и способствование улучшению его ликвидности.

В процессе осуществления мер по санированию предприятий, проблемный банк получает денежные средства, которые помогают ему восстановить ликвидность и погасить требования кредиторов и продолжить осуществление его деятельности.

Меры по финансовому оздоровлению считаются завершенной, в случае, когда санаторы достигли целей по: улучшению финансового положения проблемного банка путем докапитализации на необходимую сумму.

В рамках мор по совершенствованию санации банков можно предложить несколько вариантов видоизменения текущей схемы санации.

3. Привлечь к оценке эффективности использования средств, направленных Банком России на санацию, внешний орган, например, Счетную палату. В данном случае Счетная палата будет вести работу по оценке использования санируемым банком денежных средств, что снизит нагрузку с ЦБ РФ и АСВ.

4. Разделить полномочия в рамках санаций между ЦБ и АСВ. Это подразумевает наличие ответственных за процесс санации, а также решает кадровую проблему, так как у АСВ накоплен значительный опыт санаций и сформирован штат необходимых специалистов.

В результате АСВ получит возможность и ряд задач по выявлению и проведению процедуры санации банковских организаций.

Мега регулятором так же останется ЦБ РФ, но при этом снизится нагрузка на учреждение относительно контроля и выявления банков, нуждающихся в процедуре санации.

Таким образом, распределение полномочий между ЦБ РФ и АСВ, а так же введение Счетной палаты в процедуру санации позволит снизить нагрузку с ЦБ РФ, повысить качество проводимой работы, за счет участия специалистов АСВ и счетной палаты.

Таким образом, внедрение нового механизма санации обусловлено тем что органы осуществляющие процесс санации в настоящее время не имеют возможности в краткосрочной перспективе повысить эффективность денежных потоков кредитных организаций.

Применение предложенных моделей санации банков позволит усовершенствовать процедуру антикризисного управления. И тем самым расширить имеющийся набор инструментов и механизмов для оздоровления отрасли.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

1.1 Понятие, сущность и особенности финансового оздоровления в банковской сфере и его нормативно-правовое регулирование

Финансовое оздоровление – это процедура банкротства, урегулированная нормами Федерального закона от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон, Закон о банкротстве), которая, согласно ст. 2 Закона, определяется как процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности [1].

В соответствии с содержанием Закона «О банкротстве», а именно, ст. 27 содержащей информацию, о процедурах, которые могут быть применены в деле о банкротстве проблемной организации наряду с наблюдением, наружным управлением, конкурсным производством и мировым соглашением, финансовое оздоровление указано как одна из возможных процедур.

Кредитная организация, в свою очередь, также является юридическим лицом, что отражено в ст. 1 Федерального закона от 02.12.1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности», между тем, регулирование процедуры банкротства кредитной организации закреплено в главе IX «Особенности банкротства отдельных категорий должников юридических лиц», в параграфе 4.1 Закона о банкротстве [3].

Основная часть, регулирующих финансовое оздоровление норм, закреплены в главе V Закона о банкротстве. Однако, указанные там нормы не распространяются в отношении финансового оздоровления кредитных организаций, на это прямо указывает ст. 189.13 Закона «О несостоятельности (банкротстве)».

С экономической точки зрения «банкротство — это процедура ликвидации кредитной организации, которая утратила возможность по исполнению своих обязательств и связи с этим продолжение ее деятельности нецелесообразно. Данная процедура включает в себя реализацию банковского имущества, в целях соразмерного удовлетворения требований его кредиторов. Одна из основных целей банкротства — ограждение экономического оборота и его участников от негативных последствий неэффективной работы тех кредитных организаций, которые проявили неспособность соответствующим образом исполнять принятые на себя обязательства» [9]. В современных условиях в РФ вопросы банкротства кредитной организации регламентируются рядом нормативных актов, а именно:

Рисунок 1 – Законодательно-нормативные акты регулирующие вопрос санации [38]

В тех случаях когда Арбитражный суд рассматривает дела о банкротстве кредитной организации, то в таких случаях может быть применена только процедура банкротства.

Основные характеристики конкурсного производства в ее общем смысле изложены в Главе VII Закона о банкротстве.

Процедура банкротства — это финальная ступень при ликвидации кредитной организации. После проведения конкурсного производства прекращается какое-либо функционирование кредитной организации как юридического лица. Данная процедура применяется к неплатежеспособной кредитной организации для надлежащего удовлетворения требований кредиторов путем реализации имущества должника и распределения полученных средств (конкурсной массы) между кредиторами в определенном порядке Закона о банкротстве. «Конкурсное производство, которое было введено, в соответствии с решением арбитражного суда, означает, что кредитная организация не способна в полном объеме восстановить свою платежеспособность.» [23]

Процедура конкурсного производства носит системный характер. Элементы (или уровни) этой системы включают в себя:

1) Санкционированием применения процедуры конкурсного производства, а также назначении конкурсного управляющего ;

2) Вручение уведомления о введении конкурсного производства компании, в отношении которой будут предприниматься меры по финансовому оздоровлению;

3) Из всех активов банка, имеющихся к моменту начала введения конкурсного производства, формируется конкурсная масса, которая формируется в целях удовлетворения требований кредиторов;

4) Возможное введение моратория на исполнение требований;

5) Формирование реестра конкурсных кредиторов;

6) Проведение оценки конкурсной массы сформированной из имущества организации;

7) Осуществление расчетов с кредиторами с учетом требований и очередности

По окончании удовлетворения требований кредиторов и завершении процессов банкротства конкурсный управляющий формирует отчет о результатах конкурсного производства и представляет этот отчет в суде.

По итогам рассмотрения отчета, представленного конкурсным управляющим о результатах конкурсного производства, судом выносится решение о прекращении конкурсного производства, а в случае, если требования кредиторов были погашены, суд принимает решение о прекращении процедуры банкротства, уведомляя конкурсного управляющего и Банк России. Положение о прекращении процедуры банкротства подлежит немедленному исполнению.