Дипломная работа (ВКР) — бакалавр, специалист на тему Экономическая оценка налоговой нагрузки и её влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности строительных организаций

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА 5

1.1 Сущность и виды налогообложения малого бизнеса в РФ 5

1.2 Место налогового планирования в системе управления малого бизнеса и методы его организации 14

1.3 Специальные налоговые режимы для малого бизнеса в РФ 21

ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МАЛОГО БИЗНЕСА И АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ СТРОИТЕЛЬНОЙ КОМПАНИИ ООО ДОМОСТРОЙ-ЛСК 32

2.1. Общая характеристика предприятия ООО ДомоСтрой-ЛСК 32

2.2. Анализ системы налогообложения ООО ДомоСтрой-ЛСК 50

2.3. Анализ налоговой нагрузки малого предприятия ООО ДомоСтрой-ЛСК 52

ГЛАВА 3. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ООО ДОМОСТРОЙ -ЛСК 58

3.1. Применение упрощенной системы налогообложения малого предприятия ООО ДомоСтрой-ЛСК 58

3.2. Сравнение налоговых платежей малого предприятия ООО ДомоСтрой-ЛСК при общем и упрощенном режиме налогообложения 59

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 65

Введение:

Основными механизмами поддержки и развития малого и среднего предпринимательства являются налоговая система. Это связано с необходимостью формирования целевой программы реорганизации налоговой системы, направленной на поддержку и укрепление предприятий, малого и среднего бизнеса.

Упрощенная система налогообложения активно применяется на практике и используется для развития российского малого и среднего бизнеса. Появление и развитие 1996 г. упростило систему налогообложения. Принимая во внимание, что количество субъектов, использующих упрощенную систему налогообложения, становится необходимым и необходимым увеличить режим налогового режима для малого бизнеса в этой сфере.

Таким образом, наряду с простотой использования возникают и недостатки: упрощенная система налогообложения, налог на стимулы для практики малого бизнеса, необходимость ее дальнейшего обсуждения и поиска решений.

Объектом исследования является ООО ДомоСтрой-ЛСК.

Предмет исследования – предпринимательская деятельность с применением упрощенной системы налогообложения.

Цель данной работы – изучить и проанализировать особенности применения упрощенной системы налогообложения ООО ДомоСтрой-ЛСК и оценить ее эффективность.

При написании работы вам необходимо решить следующие задачи:

— рассмотреть сущность и виды налогообложения малого бизнеса в РФ

— рассмотреть место налогового планирования в системе управления малого бизнеса и методы его организации

— изучить специальные налоговые режимы для малого бизнеса в РФ

-дать общую характеристику предприятия ООО ДомоСтрой-ЛСК

— провести анализ системы налогообложения малого предприятия ООО ДомоСтрой-ЛСК

— провести анализ налоговой нагрузки малого предприятия ООО ДомоСтрой-ЛСК

— рассмотреть применение упрощенной системы налогообложения малого предприятия ООО ДомоСтрой-ЛСК

— провести сравнение налоговых платежей малого предприятия ООО ДомоСтрой-ЛСК при общем и упрощенном режиме налогообложения.

При написании работы были использованы труды ученых, журнальные статьи, законодательные акты Российской Федерации, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации и др.

Методология и методы исследования. В рамках написания работы использованы методы: диалектический и наблюдений, анализа и синтеза, сравнительный анализ, системного подхода.

Данная работа содержит введение, три главы, заключение.

Заключение:

Налогоплательщикам, как и во всех случаях возникновения налогов, необходимо выбрать определенный вариант. Признал необходимость документального оформления и, в результате, принял решение в пользу создаваемых избирателей [5].

Определение документальной налоговой политики, проводимой данной реальностью, и определение налоговой политики тех организаций, которые сформировали или выбрали свои варианты.

При написании диссертации:

— Системные, с точки зрения различных ученых, функции по вопросам изложения авторской позиции;

— налоговая нагрузка по сравнению с методическими показателями по налогам и методике проведения различных расчетов.

— использование упрощенной системы налогообложения и налогообложения, когда речь идет о проведении зачетных взносов, когда по результатам которых делаются выводы и производится расчет налогов .

Ни один из показателей, ни абсолютный показатель не указывает на то, что в целом по стране в целом за последние три года стабильна финансовая стабильность, как нормальная компания из «ДомоСтрой ЛСК», в то же время она сохраняется в течение последних трех лет. По результатам перерасчета можно сделать вывод, что нагрузка в целом по налогу в отношении проверяемых объектов выше, чем у тех же хозяйствующих субъектов. Однако налог создавался на уровне пониженного напряжения.

Убедитесь, что налоговая нагрузка не настолько высокой, и если у вас есть потенциал, чтобы увеличить налог, ваша нагрузка станет высокой по сравнению с чистой прибылью. Организация обязывает компании применять дополнительные меры для увеличения своих доходов, что приводит к улучшению финансового положения организации.

Предприятия выгодны для анализа упрощенной системы налогообложения, поскольку она способствует улучшению финансовых показателей предприятий, созданию дополнительных финансовых средств – финансовых резервов, в рамках которых можно использовать результаты финансовой политики предприятий.

Расчеты показывают, что для ДомоСтрой-ЛСК УСН выгодна, поскольку позволяет компании инвестировать собственные оборотные средства для улучшения финансовых показателей, высвобождая средства дополнительной финансовой помощи и т. д. Однако в краткосрочные сроки они не только приводят к значимым изменениям, но и способствуют их финансовой стабильности, способствуя усилению и укреплению их финансового положения.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА

1.1 Сущность и виды налогообложения малого бизнеса в РФ

В настоящее время на рынке предпринимательства существует множество различных форм. Многие люди пытались попробовать свои силы, поэтому они открыли свою фирму. Малый бизнес это одна из наиболее удобных форм ведения бизнеса для широких слоев населения. Однако, чтобы начать эту деятельность в сфере, нужно четко понять, что это малый бизнес, и какой у него есть недостатки, которые отличаются от крупного и среднего бизнеса.

Малое предпринимательство-это предпринимательская деятельность, деятельность финансовых организаций. При определенных условиях ведомство утверждает государственные критерии отбора:

Субъект малого предпринимательства — это производственные компании (или общества с ограниченной ответственностью), на которых вся прибыль сосредоточена на результатах деятельности.

Малый бизнес является важным показателем того, как развивается ситуация реального времени. Сейчас государство переживает

финансовые и экономические кризисы, которые могут отрицательно повлиять на развитие малого бизнеса. В настоящее время, экономическое развитие имеет решающее значение как для конкретных территорий, так и для страны в целом в условиях реорганизации малого бизнеса. В настоящее время доля малого бизнеса в России составляет 22 %, доля США достигает 50 %, Китай 60 %. В приоритете наличия России информационное развитие и поддержка малого бизнеса. Гражданин России или Республики Башкортостан об открытии собственного дела начнет сомневаться в этом, поскольку не может быть уверены завтрашнего дня.

По сравнению с прошлым годом он принял решение отказаться от права пользования льготами организаций и предприятий и установить новые налоги, которые могут быть введены с большей частью населения к 2020 году. Не так давно, но информационная поддержка пытается помочь малому предпринимательству, как налоговые каникулы, субсидии в размере около 650 тыс. руб. Для способов снижения налоговой нагрузки (организация малого бизнеса была закрыта в первом полугодии 2017 года).

В России существует благоприятная статистика по налогам на малый бизнес, которая влияет на общее количество субъектов Российской Федерации [11].

Категория: отнесения субъектов малого и среднего бизнеса к различным критериям, При этом особо актуальны критерии независимости: «доля участия в уставном (складочном) капитале не должна увеличиваться на 25 процентов в качестве субъекта хозяйствования, среднего и малого бизнеса, иностранных юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, а также общественных и религиозных организаций».

Таблица 1 – Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к различным категориям малого и среднего бизнеса

Исходя из информационной таблицы, можно делать выводы в отличие от того, что средний бизнес получает государственную поддержку малому бизнесу. С прошлого года 2016 года возможности малого бизнеса привлекли множество бизнесменов (в том числе малых предприятий):

— период продолжается, и те предприятия, которые попадают в эти категории предпринимателей, можно продлить от двух до трех лет при условии, что лимиты на продажу или даже ее объем увеличены. Таким образом, если ваш лимит был увеличен в 2016 году и было подсчитано, что компания была лишена прав на 2019 год;

-увеличение до 400 млн рублей устанавливает лимиты на реализацию товаров и услуг малого бизнеса сроком до 800 лет, на микропредприятия — от 120 рублей до 60 млн рублей.;

— тем самым количество сотрудников по-прежнему осталось не более 100 человек, и для малого бизнеса — не более 15 человек.;

— доля участия предприятий, других коммерческих организаций (в среднем это малые и средние предприятия) в уставном капитале малого бизнеса составляет от 25% до 49%.

Для субъектов малого бизнеса наиболее применимые следующие системы налогообложения [2]:

 ОСНО – Общая система налогообложения;

 ЕНВД – Единый налог на вмененный доход;

 УСН – Упрощенная система налогообложения;

 ЕСХН – Единый сельскохозяйственный налог;

 ПСН – Патентная система налогообложения.

Каждая система имеет собственные недостатки и достоинства.

Согласно официальной системе налогообложения, налог, уплаченный налогоплательщиком, не являющихся налогоплательщиком от сборов. Поэтому, если ваш доход составляет большую часть на территории малого бизнеса контрагентов или использования распределительной системы, этот налог является поводом для выбора налоговой системы, а не упрощенного налогового режима.

Альтернативой налоговому режиму является система налогов, оказывающая альтернативную нагрузку по снижению налогов для малых предприятий.

Специальным налоговым режимом признается применение законодательства о налогах и сборах, налоговом и налоговом законодательстве, устанавливаемом Налоговым кодексом Российской Федерации, в сроки и сроки и устанавливаемом в определенном порядке. [2]

Он применяется совместно с некоммерческими организациями: НДС, налог на имущество организаций и налог на прибыль организаций. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, все виды собственности доступны или полученные из бизнеса, то вы являетесь налогоплательщиком подоходных налогов.

Специальный налоговый режим на имущество не распространяется на просроченные по уплате налога товары и услуги, а также льготы на товары и услуги для сделок с недвижимостью, связанные с НДС, с перемещением базы расчета через таможенную границу Российской Федерации, связанные с установлением кадастровой стоимости.

При этом вводится специальный налоговый режим, право на который предоставляется определенным Налоговым кодексом.

Наиболее распространенным правилом являются специальные налоги, которые может использовать малый бизнес:

— упрощенная система налогообложения (зарегистрированная как некоммерческая)

— общая система налогообложения;

— Патентования система налогообложения (можно использовать только IP).

В таблице 2 сравним основные режимы налогообложения в РФ.