Дипломная работа (ВКР) — бакалавр, специалист на тему Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах как информационная база оценки деловой активности организации, выявление факторов ее роста

Содержание:

Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты оценки деловой активности организации на основе бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах 6

1.1. Понятие и сущность деловой активности организации 6

1.2. Роль бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах в оценке деловой активности организации 15

1.3. Методика анализа деловой активности организации 20

Глава 2. Анализ деловой активности организации на примере ПАО «ВТБ» 25

2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «ВТБ» 25

2.2. Анализ баланса и отчета о финансовых результатах ПАО «ВТБ» 29

2.3. Оценка деловой активности ПАО «ВТБ» 35

Глава 3. Разработка рекомендаций по совершенствованию деловой активности организации на примере ПАО «ВТБ» 40

3.1. Разработка предложений по совершенствованию деловой активности организации 40

3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий 55

Заключение 61

Список использованной литературы 64

Введение:

Финансово-хозяйственная деятельность компаний организационно-правовой формы собственности зависит от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые обеспечивают жизнедеятельность компаний.

Важной составляющей финансово-хозяйственной деятельности компании является определение его финансового состояния, которое основывается на анализе корпоративной финансовой бухгалтерской отчетности. Проведение анализа корпоративной финансовой бухгалтерской отчетности характеризуется совокупностью показателей, которые отражают состояние капитала в процессе его кругооборота и способность компании финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Проводится анализ финансового состояния компании с целью выявления возможностей повышения эффективности ее функционирования.

В соответствии с этим, анализ корпоративной финансовой бухгалтерской отчетности является важным элементом управления. В рыночной экономике финансовое состояние компании отражает конечные результаты финансовой деятельности компании.

Результаты финансового состояния и финансовой устойчивости необходимы, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что в настоящее время факторам, влияющим на финансовое состояние компании, не уделяется должного внимания со стороны руководства, при этом, финансовое состояние компании дает полную картину эффективности использования собственного и заемного капитала, сбалансированности активов и пассивов компании. Отсутствие навыков адекватной оценки собственного финансового состояния, анализа финансовых последствий принимаемых решений в настоящее время ставит под угрозу существование компании в результате резкого наступления банкротства в условиях посткризисной экономической ситуации в стране. Следовательно, анализ финансового состояния – это информационная база для корректировки и принятия управленческих решений.

В современных экономических условиях деятельность каждого субъекта хозяйствования является предметом внимания широкого круга участников рынка, заинтересованных в результатах его работы.

Чтобы обеспечить выживание компании в современных условиях, административный персонал должен, прежде всего, на основе имеющейся бухгалтерской и бухгалтерской информации, быть в состоянии реально оценить финансовое положение, как своей компании, так и существующих потенциальных конкурентов.

Деловая активность организации характеризуется разнообразием рынков сбыта продукции, в том числе наличием экспортных поставок, репутацией организации, что выражается, в частности, в популярности клиентов, пользующихся услугами организации, степень выполнения плановых показателей, обеспечение их определенной скорости роста (снижения), уровень эффективности использования ресурсов. В широком смысле деловая активность оценивается по данным о динамике наиболее важных экономических и финансовых показателей деятельности организации за несколько лет, описанию будущих инвестиций, текущих экономических показателей, природоохранных мероприятий и другой информации о ее деятельности организации, заинтересованной в возможных показателях финансовой отчетности и включенной в пояснительную записку финансовой отчетности

Целью написания выпускной квалификационной работы является разработка предложений по совершенствованию деловой активности организации.

Исходя из поставленной цели выпускной квалификационной работы, определены следующие задачи:

 раскрыть теоретические аспекты оценки деловой активности организации на основе бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах;

 провести анализ деловой активности организации на примере ПАО «ВТБ»;

 разработать рекомендации по совершенствованию деловой активности организации на примере ПАО «ВТБ».

Объектом исследования является деловая активность ПАО «ВТБ».

Предмет исследования – анализ деловой активности ПАО «ВТБ».

В работе применяются следующие методы исследования: группировка, анализ, синтез, методика разложения, определения абсолютных и относительных величин, методы динамического анализа. Также использованы методы сравнения, расчетно-аналитические методы, методы структурно-динамического анализа, структурно-логические приемы.

Структура выпускной квалификационной работы состоит из трех глав.

Заключение:

Таким образом, деловая активность предприятия может быть охарактеризована как процесс устойчивой экономической активности организаций с стимулированием на макроэкономическом уровне и уровне микро-бизнеса с целью обеспечения его положительного потенциала, увеличения занятости и эффективного использования ресурсов для достижения конкурентоспособности на рынке и удержание стабильной позиции на конкурентном рынке. Финансовое благополучие любого бизнеса напрямую зависит от того, насколько быстро вложенные деньги принесут чистую прибыль. Показатели эффективности бизнеса очень важны для бизнеса. Во-первых, размер годового оборота зависит от скорости оборота капитала. Во-вторых, относительный размер себестоимости продукции (обращения) связан с размером оборота и, следовательно, с оборотом: чем быстрее оборот, тем ниже стоимость за оборот. В-третьих, ускорение оборота на определенной стадии обращения капитала подразумевает ускорение оборота на других этапах. Финансовое положение организации, ее платежеспособность зависят от того, насколько быстро активы, вложенные в активы, конвертируются в реальные деньги.

Деловая активность организации характеризуется разнообразием рынков сбыта продукции, в том числе наличием экспортных поставок, репутация организации, которая выражается, в частности, в репутации клиентов, пользующихся услугами организации, степени выполнения запланированных показателей, обеспечивающих их определенный темп роста (снижения), уровне эффективности использования ресурсов. В широком смысле деловая активность оценивается по данным о динамике наиболее важных экономических и финансовых показателей деятельности организации за несколько лет, описанию будущих инвестиций, текущих экономических мер, экологических мер и другой информации о деятельности организации. заинтересованы в потенциальных пользователях финансовой отчетности и включены в пояснительную записку финансовой отчетности.

Деловая активность организации в экономическом аспекте проявляется в обороте средств и их источниках, поэтому экономический анализ деловой активности заключается в изучении динамики показателей оборачиваемости. , по главам и источникам их образования, следовательно, по показателям деловой активности, которые измеряют оборачиваемость капитала, являются показателями эффективность бизнеса.

Чистые процентные доходы за 2021 год составили 531,7 млрд рублей, увеличившись на 20,7% по сравнению с 2020 годом в результате роста объемов процентных активов и увеличения чистой процентной маржи. В 2021 году процентные расходы снизились на 21,4% год к году на фоне снижения стоимости фондирования на 150 б. п. по сравнению с 2020 годом, до 3,7%. При чем процентные доходы снижались более медленными темпами – на 4,6% год к году. Доходность активов, генерирующих процентный доход, по итогам года сократилась и составила 7,5%. Чистая процентная маржа по итогам 2021 года выросла до 3,8%. На уровень чистой процентной маржи в течение года положительно влияли смягчение денежно-кредитной политики и снижение стоимости обязательств, опережающее снижение доходности активов.

В 2021 году расходы Группы ВТБ на создание резерва под кредитные убытки по долговым финансовым активам, обязательствам кредитного характера, прочим долговым финансовым активам, судебным искам и прочим обязательствам составили 249,8 млрд рублей, увеличившись на 141,8% по сравнению с 2020 годом (Рисунок 6). Повышенный уровень расходов на создание резервов был обусловлен влиянием пандемии COVID-19 на состояние экономики России и качество кредитного портфеля ВТБ. Стоимость риска составила 1,9% в 2021 году, увеличившись по сравнению с предыдущим годом. В отчетном периоде группа ВТБ наблюдала две волны кредитного риска. Первая волна – это реализация и резервирование кредитного риска в розничном сегменте. Пик по стоимости риска в кредитовании населения пришелся на второй квартал 2021 года, в котором имели место наиболее значительные ограничения, связанные с пандемией COVID-19.

В рамках совершенствования системы оценки надежности физических лиц ВТБ (ПАО) необходимо разрабатывать новые скоринговые модели раз в полтора-два года. При этом рекомендуется анализировать динамику изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных периодов, а не по последнему поступлению средств на счет, а также внедрить новые параметры оценки кредитоспособности клиента.

Для выполнения оценки достоверности предоставленных заемщиком данных банку необходимо консолидировать информацию о трудовой деятельности и сумме доходов и расходов заемщика. Для этого рекомендовано сверять предоставленные заемщиком паспортные данные, информацию о доходах и объекте недвижимости с данными Пенсионного фонда, Бюро технической инвентаризации, Паспортно-визовой службы, Кредитных бюро и Государственной инспекции безопасности дорожного движения.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические аспекты оценки деловой активности организации на основе бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах

1.1. Понятие и сущность деловой активности организации

Термин «деловая активность» произошел из внутреннего экономического словаря из мировой практики в отношении экономических реформ и рыночных отношений. В развитых странах, особенно в Соединенных Штатах, деловая активность определяется на макроэкономическом и микроуровне.

Традиционно деловая активность, как в России, так и в мире, рассчитывается на уровне отраслей, секторов или экономики в целом (фондовые индексы, а также индексы, разработанные Аналитическим центром при Правительстве Российской Федерации и Административном управлении Российской Федерации). В то же время существует необходимость изучения деловой активности субъектов хозяйствования на очень небольшом уровне, что позволит не только решить конкретные проблемы в текущей рыночной ситуации, но и поможет повысить эффективность управления бизнесом в целом. В то же время до сих пор нет четкого и однозначного признания этой категории [8, c.69].

Параметры, которые могут использоваться для количественного измерения деловой активности, не определены, направления взаимосвязи между деловой активностью и ее важными характеристиками, такими как эффективность и конкурентоспособность, не определены, неясно, как деловая активность и эффективность связаны со всеми сферами деятельности компании, насколько деловая активность связана с текущим решением и стратегией бизнеса, и, наконец, как бизнес компании в социальном развитии проекта коллективной и социальной ответственности.

При всем разнообразии определений деловой активности можно выделить два основных подхода. Некоторые авторы считают, что бизнес — это комплекс мер, направленных на расширение доли рынка и увеличение продаж. Другие рассматривают бизнес как фактор оценки эффективности (результативности) бизнеса в целом.

В настоящее время существует довольно много определений понятия «деловая активность».

До сих пор отечественная практика характеризовалась противоречивой оценкой деловой активности страны на макроэкономическом уровне, а также отдельным субъектом предпринимательской деятельности на небольшом уровне. В литературе существуют различные подходы к понятию деловой активности [12, c.45].

Авторы большого энциклопедического словаря дали следующее определение деловой активности: «Деловая активность — экономическая деятельность, определяемая формой производства продукта или предоставлением конкретной формы обслуживания. Это основа международной стандартизированной классификации отраслей, финансовых классификаторов Национальной системы бухгалтерского учета (СНС). «Упрощенное толкование, очевидно, что не раскрывает конечную цель и результат производства или предоставления услуг ни экономически, ни экономически [7, c.145].

Сомневаюсь в определении Б.А. Рейсберг, Л.Ш. Лозовский Е.Б. Стародубцева — авторы современного экономического словаря: «Деловая активность: характеристика состояния деловой активности в промышленности, компании, стране оценивается, в частности, по индексу динамики цен на ценные бумаги» [10, c.96].

В.В. Ковалев определяет деловую активность в широком смысле как совокупность усилий, направленных на продвижение компании на рынках товаров, рабочей силы, капитала. В контексте анализа финансово-хозяйственной деятельности этот термин понимается в более узком смысле — как текущая производственная и коммерческая деятельность компании. В то же время деловая активность коммерческой организации проявляется в динамичности ее развития, в достижении ее целей, в эффективном использовании финансового потенциала, в расширении рынков сбыта ее продукции [23, c.56].

Л. В. Донцова и Н. А. Никифорова отмечают, что деловая активность в сфере экономики проявляется, прежде всего, в скорости использования оборотных средств [8, c.30].

Некоторые авторы заменяют сущность деловой активности показателями, которые ее характеризуют. Таким образом, О. В. Ефимова и М. В. Мельник как анализ деловой активности показывают цикл функционирования хозяйствующего субъекта.

Другие исследователи придерживаются другого мнения. Таким образом, по мнению Т. И. и С. В. Юрковых, показатели деловой активности позволяют определить эффективность использования средств хозяйствующего субъекта. Преимущество этого определения заключается в его краткости. Однако это не дает наиболее полного описания анализируемой категории.

Еще более близкое представление о деловой активности компании дали экономисты и финансисты А.Д. Шеремет Р.С. Сайфулин и Е.В. Негашев. По их мнению, он характеризуется только «скоростью оборотного капитала хозяйствующего субъекта». Преимущество этой концепции заключается в том, что она подчеркивает основной фактор деловой активности компании.

Таким образом, с точки зрения отечественных ученых в области учета и анализа, предпринимательская деятельность организации — это не что иное, как эффективность и результативность производственной и коммерческой деятельности.

Мы считаем, что деловая активность является прямой характеристикой процесса деловой активности, а эффективность бизнеса по отношению к количеству продвинутых ресурсов или их потреблению в производственном процессе является результатом активной деятельности. Между этими понятиями есть причинно-следственная связь, и это является причиной деловой активности, а следствием является эффективность бизнеса. Деловая активность раскрывает внутренний потенциал компании, ее внутренние возможности, в то время как она во многом зависит от внешних факторов, непосредственного окружения компании, а также макроэкономической среды. Бизнес можно рассматривать: с точки зрения решения стратегических задач организации и с точки зрения текущей производственно-хозяйственной деятельности. В первом случае под деловой активностью подразумевается весь спектр управленческих технологий, направленных на продвижение компании на рынках товаров и финансовых продуктов. Во-вторых, этот термин понимается в более узком смысле — как текущая производственная и коммерческая деятельность компании, которая направлена на повышение эффективности и конкурентоспособности. В каждом случае содержание бизнеса будет разным, но оно не будет конфликтовать друг с другом. Это связано с необходимостью согласования текущих и стратегических целей компании в определенной иерархии их достижения [9, c.41].

Деловая активность тесно связана с другими важными характеристиками бизнеса. Прежде всего, речь идет о влиянии деловой активности на инвестиционную привлекательность, финансовую стабильность и кредитоспособность. Высокая деловая активность хозяйствующего субъекта мотивирует потенциальных инвесторов осуществлять деятельность с активами этой компании, вкладывать средства.

Будучи наиболее важной особенностью деятельности коммерческой организации, деловая активность может оцениваться с использованием ряда показателей и, следовательно, является предметом экономического анализа в контексте анализа деловой активности.

Информационной базой для анализа деловой активности традиционно является финансовая отчетность организации. Для целей внутреннего анализа могут также использоваться синтетические и аналитические учетные данные.