Дипломная работа (ВКР) — бакалавр, специалист на тему Анализ и оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ПАО Сбербанк

Содержание:

Введение. 3

1. Теоретические основы анализа финансового состояния
коммерческого банка  6

1.1. Методы анализа финансового состояния банка. 6

1.2. Информационная база оценки финансового состояния банка. 19

2. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк». 30

2.1. Общая характеристика банка. 30

2.2. Оценка финансового состояния банка. 39

3. Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния
ПАО «Сбербанк»  55

3.1. Риски деятельности банка как факторы ухудшения
финансового состояния  55

3.2. Пути улучшения финансового состояния банка и их
эффективность. 75

Заключение. 80

Список литературы. 83

Приложения. 89

Введение:

В связи с тем, что необходимым
условием эффективного функционирования рыночной экономики является наличие
налаженной финансовой системы, обязательным элементом которой служит система
кредитных организаций, образующая специфическую экономическую и организационно-правовую
структуру, обеспечивающую функционирование денежного рынка и экономики в целом,
исследование финансовой устойчивости кредитной организации, т.е. ее состояния,
которое характеризуется сбалансированностью финансовых потоков, достаточностью
денежных средств для поддержания своей платежеспособности и ликвидности, а
также рентабельностью деятельности, представляется актуальным.

Возобновившиеся кризисные явления
в российской экономике, проявляющиеся в падении курса рубля, цен на нефть,
росте цен на основные группы товаров для промышленности и потребления,
обостряют вопросы сохранения благосостояния населения, бизнеса, некоммерческих
организаций, иных участников социально-экономических отношений. Ситуация
усугубляется принятием в ряде стран – ключевых игроков на важнейших мировых
рынках решений об антироссийских санкциях, высокой вероятностью введения
ограничений на операции с российским государственным долгом. В этих условиях
особую актуальность приобретают вопросы стабильности российского финансового
сектора, надежности банков как субъектов, обеспечивающих инфраструктуру
безналичных денежных расчетов, сохранности денежных средств организаций и
физических лиц.

Проведение всестороннего анализа
финансового положения коммерческого банка основан на системе теоретических и
методических знаний и практических навыков, связанных с изучением структуры
капитала, качества активов и обязательств, состояния ликвидности и рентабельности,
а также факторов риска.

Пандемия коронавирусной инфекции
COVID19 создает существенные риски как для роста мировой экономики, так и
окажет негативное влияние на российскую экономику. Падение курса рубля и
снижение нефтяных цен способно снизить на финансовые результаты и рентабельность
российских банков. Кроме того, произойдет существенный рост рисков в некоторых
сегментах экономики, которые обслуживают коммерческие банки, а это в свою
очередь спровоцирует рост кредитных рисков клиентов и банков, рост которых
может негативно сказаться на собственном капитале банков.

Потому в последние годы перед
российскими кредитными организациями остро встала проблема прогнозирования
основных финансовых показателей. Коммерческие банки вынуждены работать в
условиях экономического кризиса и обострения конкурентной борьбы. На российском
рынке ведут агрессивную маркетинговую политику зарубежные банки. Ужесточились
правила государственного регулирования банковского сектора, у многих кредитных
организаций были отозваны лицензии. В сложившихся условиях, с учетом усиления
влияния факторов неопределенности и риска, коммерческие банки проводят
консервативную кредитную политику, повышают эффективность работы с клиентами,
уделяют максимум внимания показателям ликвидности и финансовой устойчивости.

Особую актуальность приобрели
научные исследования, посвященные методологии прогнозирования кризисов в
деятельности банков, которые при определенных обстоятельствах могут привести к
банкротству. От способности кредитных организаций прогнозировать будущее во
многом зависит их выживание и развитие.

Целью исследования является
разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния банка.

Задачи исследования:

· изучить методы анализа финансового состояния
банка;

· охарактеризовать информационную базу оценки
финансового состояния банка;

· представить общую характеристику банка;

· оценить финансовое состояние банка;

· определить риски деятельности банка как факторы
ухудшения финансового состояния;

· предложить пути улучшения финансового состояния
банка и оценить их эффективность.

Объектом исследования является ПАО
«Сбербанк».

Предмет исследования – факторы,
влияющие на финансовое состояние банка.

Теоретическая база исследования
представлена книгами, статьями, интернет-источниками по вопросам анализа
финансового состояния банка.

При написании работы
использовались методы горизонтального, вертикального и коэффициентного анализа.

Заключение:

Банки относятся к общественно
значимым экономическим субъектам, поскольку они являются важными элементами
инфраструктуры безналичных расчетов. Нарастание кризисных явлений в экономике,
санкционные меры в отношении России дестабилизируют в том числе и ответственный
финансовый сектор. Возникает острая потребность в оценке банков как надежных
бизнес-партнеров, гарантов сохранности денежных средств населения. Одним из
основных источников информации для такой оценки являются результаты анализа их
финансового состояния. Традиционные методики такого анализа, как правило,
позволяют оценить финансовое состояние банков в истекших периодах, в то время
как стейкхолдеров банков интересуют и перспективы.

Основой для определения
экономического положения банка служит обширная информация, представленная в
бухгалтерской, финансовой и прочей отчетности, установленной федеральным
законодательством, нормативной базой Банка России и внутренними регламентами
самих банков. Свою роль в формировании представления каждого заинтересованного
пользователя о банке играют также и общественные банковские организации.

Чистая прибыль ПАО «Сбербанк» по МСФО в 2020 году
составила 760,3 млрд рублей, что на 10,0% ниже показателя 2019 года.
Операционный доход по продолжающейся деятельности до резервов по долговым
финансовым активам и обязательствам кредитного характера, а также до влияния
изменения справедливой стоимости кредитного портфеля вследствие изменения
кредитного качества в 2020 году увеличился на 8,4% — до 2193,0 млрд рублей
— в основном за счет чистого процентного дохода, а также чистого комиссионного
дохода.

По состоянию на 1 января 2021 года и 1 января
2020 года отсутствуют просроченные остатки по денежным средствам и их
эквивалентам и признаки обесценения по ним.

В 2020 году приток денежных средств составил
117,3 млрд руб. (в 2019 году приток составил 1,1 млрд руб.). Основными статьями
использования денежных средств в 2020 году стали выдача кредитов и выплата
процентов. Основными источниками денежных средств в отчетном периоде были
привлечение средств клиентов и полученные проценты.

Сбербанк осуществляет стандартные операции на
финансовых рынках, в том числе с Банком России, в рамках установленных
контрагентами лимитов друг на друга по каждому виду операции.

Управление риском ликвидности базируется на
законодательстве Банка России, локальных регуляторов и рекомендациях
Базельского комитета по банковскому надзору в области оценки риска ликвидности
и инструментов управления.

Риски деятельности банка связаны с макроэкономической
ситуацией.

Основные факторы банковского
сектора РФ в 3 квартале 2021г.:

· ЧПД вырос на 59 млрд руб. (+6%) за счет
наращивания кредитования и роста ставок вслед за ключевой.

· Процентные доходы выросли на 178 млрд руб.
(+10%), в том числе по корпоративным кредитам – на 78 млрд руб. (+11%), по
розничным – на 52 млрд руб. (+8%), по ОФЗ – на 18 млрд руб. (+14%).
Относительный рост по корпоративным кредитам и ОФЗ более значительный, так как
по ~24% корпоративных кредитов и 43% ОФЗ установлены плавающие ставки в рублях.

· В то же время процентные расходы увеличились на
119 млрд руб. (+17%), в основном в части срочных депозитов корпоративных
клиентов и привлеченных госсредств, которые быстрее реагируют на рост ключевой
ставки.

· Высокая транзакционная активность поддержала ЧКД
(+20 млрд руб., или 5%): в основном выросли комиссии от РКО (+20 млрд руб., или
10%) и денежных переводов (на 8 млрд руб., или 6%).

Фрагмент текста работы:

Теоретические
основы анализа финансового состояния коммерческого банка

1.1. Методы анализа финансового состояния банка

Для постоянного совершенствования
банковской системы для начала необходимо анализировать и давать оценку
финансовой устойчивости банка и повышать уровень эффективности его
деятельности, поскольку это прямо связано с развитием банковского сектора.
Улучшение финансового состояния банков повысит их конкуренцию, усилит государственное
регулирование и контроль, заложит основу для расширения деятельности
коммерческих банков – банковский финансовый менеджмент, а именно управление
каждым конкретным банком.

Большинство ученых дают
определение финансовому состоянию банка как комплексной характеристике его
экономической деятельности, показывающей конкурентоспособность банка, его
потенциал в деловом сотрудничестве и способность к саморазвитию. Все они, как
правило, определяют финансовое состояние через показатели, характеризующие
наличие, размещение и использование финансовых ресурсов, которые рассчитываются
на основании бухгалтерской отчетности банка на определенную дату[1].

Основная роль в оценке
экономического положения банка принадлежит Банку России. В соответствии с
международными стандартами банковской деятельности Банк России впервые ввел
комплексную оценку экономического положения банка в 2008 году (Указание Банка
России № 2005-У «Об оценке экономического положения банка» от 30.04.2008 г.[2]). В
настоящее время оценка экономического положения банков производится в
соответствии с Указанием Банка России № 4336-У «Об оценке экономического
положения банков» от 03.04 2017 г.[3]

Оценка экономического положения
банков осуществляется структурными подразделениями Банка России, в функции
которых входит осуществление надзора за банковской деятельностью. Классификация
банков производится не реже одного раза в квартал. Информация о результатах
оценки направляется единоличному органу управления банков, который доводит ее
до членов совета учредителей (директоров) банка. Одновременно информация
представляется в центральный аппарат Банка России, в Департамент банковского
надзора Банка России[4].

Методики анализа финансового
состояния банков представлены в ряде документов Банка России и Агентства по
страхованию вкладов, например, Методика анализа финансового состояния банка,
утвержденная Банком России 4 сентября 2000 г.[5],
указание Банка России от 12 июля 2017 г. № 4464-У
«О порядке и методике проведения анализа финансового положения банка для
решения вопроса об участии Банка России в осуществлении мер по предупреждению
банкротства или урегулировании обязательств банка»[6],
указание Банка России от 24 июня 2015 г. № 3691-У
«О порядке и методике проведения анализа финансового положения банка для
решения вопроса о целесообразности участия государственной корпорации
«Агентство по страхованию вкладов» в осуществлении мер по предупреждению
банкротства или урегулировании обязательств банка»[7],
указание Банка России от 17 сентября 2015 г. № 3801-У
«О признании финансового положения банка соответствующим критериям для
уплаты повышенной дополнительной ставки страховых взносов»[8],
Методика проверки финансового положения банка, в предупреждении банкротства
которого участвует государственная корпорация «Агентство по страхованию
вкладов», утвержденная решением правления государственной корпорации «Агентство
по страхованию вкладов» от 30 марта 2017 г., протокол № 35[9]. [1] Банковское
дело: учебник / Под ред. Лаврушина О.И., Валенцева Н.И. – М.: КноРус, 2017. –
С. 128. [2] Указание Банка
России № 2005-У «Об оценке экономического положения банка» от 30.04.2008 г. [3] Указание Банка
России № 4336-У «Об оценке экономического положения банков» от 03.04 2017 г. [4] Кузнецова Е.И.
Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Е.И. Кузнецова. – М.: ЮНИТИ, 2019. –
С. 567. [5] Методика
анализа финансового состояния банка, утвержденная Банком России 4 сентября
2000 г. [6] Указание Банка
России от 12 июля 2017 г. № 4464-У «О порядке и методике
проведения анализа финансового положения банка для решения вопроса об участии
Банка России в осуществлении мер по предупреждению банкротства или
урегулировании обязательств банка» [7] Указание Банка
России от 24 июня 2015 г. № 3691-У «О порядке и методике
проведения анализа финансового положения банка для решения вопроса о
целесообразности участия государственной корпорации «Агентство по страхованию
вкладов» в осуществлении мер по предупреждению банкротства или урегулировании
обязательств банка» [8] Указание Банка
России от 17 сентября 2015 г. № 3801-У «О признании
финансового положения банка соответствующим критериям для уплаты повышенной
дополнительной ставки страховых взносов» [9] Методика
проверки финансового положения банка, в предупреждении банкротства которого
участвует государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов»,
утвержденная решением правления государственной корпорации «Агентство по
страхованию вкладов» от 30 марта 2017 г., протокол № 35.