Дипломная работа (ВКР) — бакалавр, специалист на тему Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации (на примере ПАО Сбербанк)

Содержание:

Введение 3

1. Теоретические основы анализа доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации 5

1.1. Экономическая сущность доходов, расходов и финансовых результатов деятельности коммерческого банка 5

1.2. Методика анализа доходов, расходов и финансовых результатов деятельности коммерческого банка 10

2. Анализ и оценка доходов, расходов и финансовых результатов деятельности ПАО Сбербанк 18

2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО Сбербанк 18

2.2. Анализ и оценка состава и динамики доходов, расходов организации 27

2.3. Анализ и оценка финансовых результатов деятельности организации ПАО Сбербанк 34

2.4. Направления повышения финансовых результатов деятельности ПАО Сбербанк 38

Заключение 52

Список использованных источников 54

Приложения 58

Введение:

Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного анализа доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Объектом исследования в данной работе является ПАО Сбербанк основным видом деятельности, которого является различные банковские операции.

Предметом исследования в данной работе являются экономические отношения, связанные с финансовыми результатами ПАО Сбербанк.

Целью данной работы является анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности ПАО Сбербанк и разработка направлений их повышения.

Достижение поставленной цели предполагает последовательное решение следующих задач:

1. Рассмотреть теоретические аспекты анализа доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации.

2. Провести анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности ПАО Сбербанк.

3. Разработать направления повышения финансовых результатов деятельности ПАО Сбербанк.

В основу методологии исследования положены фундаментальные положения теории денег, принципы функционирования современных безналичных расчетов. Для достижения поставленных целей в работе использован комплекс общенаучных и специальных методов исследования: диалектический; системный; историко-логический; аналитический и др.

Источниками получения информации и статистических данных послужили законодательные и нормативно-правовые акты, регулирующие безналичные расчеты и платежные системы, функционирование платежной инфраструктуры, нормативные акты и статистические данные Центрального банка России, научные труды ведущих отечественных и зарубежных ученых, периодические издания, аналитические расчеты автора.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, содержит 2 приложения и список использованных источников.

Заключение:

Таким образом, по результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

Доход банка выражается в поступлении денежных средств от деятельности банка. Источники доходов банка являются его основной и дополнительной деятельностью. К основной деятельности относится осуществление банковских операций, а к дополнительной деятельности относятся все остальные виды деятельности, приносящие доход банку.

Финансовые результаты, полученные банком от небанковской деятельности, называются внереализационной прибылью (убытком). Непроизводственные показатели, как правило, отрицательные, то есть убыточные. Они должны покрываться за счет операционного дохода банка. По вышеуказанной группе доходов и расходов прибыль банка подразделяется на операционную прибыль, связанную с ней коммерческую прибыль, прочую прибыль.

Таким образом, на основе изучения, систематизации и обобщения существующих методологических подходов к оценке эффективности банков можно сделать вывод, что вышеперечисленные подходы в чистом виде встречаются редко, а чаще всего используется смешанный подход.

В ходе исследования был проведен анализ доходов и расходов ПАО Сбербанк.

Для сохранения текущего уровня выручки ПАО «Сбербанк» и ее увеличения могут быть предложены следующие действия:

1. Приведите основные статьи баланса в таблицу основных видов валют. Это поможет определить объем средств, необходимых для покрытия дефицита ликвидности, что также поможет выполнить обязательные нормативы, установленные местными регуляторами.

2. Прогнозировать структуру активов и пассивов при различных сценариях эволюции баланса банка. В рамках построения планов финансирования это усилит контроль над уровнем ликвидности, необходимой в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

3. Постоянно контролировать и прогнозировать значения основных показателей ликвидности.

Стратегической задачей Сбербанка является укрепление позиций на рынке среди ведущих универсальных коммерческих банков с целью закрепления за клиентами статуса привилегированного банка и создания статуса ведущего международного банка. Банк стремится развивать и улучшать качество корпоративных и персональных банковских продуктов и услуг на основе лучших мировых и российских практик, сохраняя при этом устойчивые результаты. Своим примером банк намерен продвигать принципы устойчивого развития среди своих клиентов и партнеров, руководствуясь в своей деятельности принципами социальной и экологической ответственности, опираясь на лучшие отечественные и международные практики корпоративного управления.

На основе анализа предлагаем меры по совершенствованию системы безналичных платежей в Сбербанке: повышение кибербезопасности; развитие компьютерных технологий как одного из инструментов привлечения и обслуживания клиентов и повышения прибыльности; повысить эффективность контроля существующих рисков в условиях безналичных расчетов; автоматизация или персонализация банковских продуктов, внедрение видеоконференцсвязи в рамках дистанционного банковского обслуживания.

В заключение хотелось бы отметить, что в 2022 году Сбербанк продолжит наращивать свои финансовые показатели в условиях выхода экономики России из рецессии, что позволит в том числе сократить отчисления в резервы.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические основы анализа доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации

1.1. Экономическая сущность доходов, расходов и финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Прибыль банка является финансовым результатом деятельности. Финансовый результат, полученный в результате деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток), рассчитывается путем сравнения доходов и расходов, полученных банком в отчетном периоде. Если общий результат банка превышает его общие расходы, банк будет иметь положительный финансовый результат — прибыль. Возникая выше установленной классификации доходов и расходов коммерческого банка, можно условно повлиять на финансовые результаты по разным видам банковской деятельности .

Финансовые результаты, полученные банком от банковских операций, называются операционными прибылями (убытками). Это основной источник дохода банка.

Финансовые результаты, полученные банком от небанковской деятельности, называются внереализационной прибылью (убытками). Например, непроизводственные показатели, как правило, отрицательные. не выгодно. Они должны покрываться за счет операционного дохода банка. В соответствии с вышеуказанной группой доходов и расходов прибыль банка делится на операционную прибыль, прибыль от смежных видов деятельности, прочую прибыль .

Операционная прибыль (чистый операционный доход) определена как различие между суммой операционного дохода и расходами. Это развивается :

— по прибыли (убытку) по кредитным операциям — разница между процентами, полученными на инвестированные средства, и процентами, уплаченными за привлеченные средства;

— прибыль (убыток) по операциям с ценными бумагами — разница между доходом, полученным от вложений в ценные бумаги, и расходами по операциям с ценными бумагами;

— от прибыли (убытка) по операциям с этой иностранной валютой — разница между выручкой, полученной от продажи иностранной валюты, и расходами, связанными с ее покупкой; от прибыли (убытка) по прочим банковским операциям.

Прибыль коммерческих банков образуется за счет превышения их доходов над расходами. Обычно прибыль делится на сумму, соответствующую разнице между общим доходом и уплатой затрат до налогообложения и чистой прибылью .

Основу валовой прибыли коммерческих банков составляют процентные платежи по предоставленным кредитам. В то же время в последние годы доходы от нетрадиционных для коммерческих банков операций, которые и др. операции с ценными бумагами, конфиденциальные и консультационные услуги, комиссионные и посреднические операции, проведение финансовых проверок стали быстро расти. Очень небольшой процент от сложного дохода, сборы за осуществление расчета .

Валовая прибыль банка получается путем вычитания суммы операционных расходов из его валового операционного дохода. Около половины общих расходов банка связаны с процентными выплатами по депозитам, а оставшаяся часть расходов приходится на прочие процентные выплаты, заработную плату, страховые взносы по кредитам и другие операционные расходы .

Чистая прибыль формируется после уплаты всех налогов на вашу валовую прибыль и, в свою очередь, делится на выплаты, выплачиваемые акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов в соответствии с их активами, и капитализируется, направленная на увеличение доли банка и субсидий.

Дальнейшее расширение сферы банковских операций, увеличение вашей доли и прибыли полностью зависит от размера прибыли. При этом абсолютная величина чистого дохода, полученного банком, а также его отношение ко многим показателям баланса банка не имеет значения. Традиционные показатели рентабельности:

1) соотношение между чистой прибылью и общей стоимостью активов, свидетельствующее о деятельности банка и чаще используемое для сравнения уровня рентабельности банков;

2) соотношение между чистой прибылью и собственным капиталом и резервами (суммой эмиссионных премий, резервных фондов и ценных бумаг по безнадежным долгам), отражающее эффективность собственных вложений в текущую деятельность;

3) уменьшение средней прибыли на акцию, исчисляемой как отношение суммы бухгалтерской прибыли к количеству акций в обращении (размер прибыли в любом случае определяется до уплаты налога).

Каждый из перечисленных показателей характеризует лишь некоторые аспекты банковской деятельности: общее представление о прибыльности банка дает система данных, включающая все вышеперечисленные показатели. Отдел экономического анализа банка регулярно анализирует доходность каждого типа операций, чтобы определить наиболее выгодную область вложения капитала для данного банка. Для повышения доходности акций многие банки внедряют новые формы финансовых услуг.