Дипломная работа (колледж/техникум) на тему Вексельные операции в коммерческом банке

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ВЕКСЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 6
1.1 Сущность вексельных операций в коммерческом банке 6
1.2 Классификация вексельных операций в коммерческом банке 9
1.3 Нормативно правовое регулирование вексельных операций в коммерческом банке 12
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВЕКСЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ АО «АЛЬФА-БАНК» 18
2.1 Экономическая характеристика АО «АЛЬФА-БАНК» 18
2.2 Анализ вексельных операций коммерческого банка 30
2.3 Кредитный анализ кредитных и комиссионных операций с векселями АО «АЛЬФА-БАНК» 38
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ВЕКСЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ АО «АЛЬФА-БАНК» 46
3.1. Проблемы формирования вексельных операций АО «АЛЬФА-БАНК» 46
3.2. Проблемы и перспективы развития вексельных операций АО «АЛЬФА-БАНК» с векселями 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 64

Введение:

Банковский вексель-это письменное обязательство банка выплатить указанную в нем сумму.
Вексель является доказательством права на получение указанной в нем суммы. Для держателя это такой же актив, как и акции, облигации, недвижимость, при этом вексель лишь долговое обязательство. Оно не выполняет функции договора и не должно содержать ни деталей сделки, ни обстоятельств выдачи документа. В банковском векселе указывается только сумма долга и порядок выплаты.
Еще одна особенность работы с векселем-невозможность восстановления. Так, если он был утерян либо украден, получить свои деньги законный владелец сможет через суд. При этом, скорее всего, придется ждать истечения срока исковой давности по данному векселю (3 года).
Это требование позволяет банку избежать двойной выплаты, так как по истечении трех лет он вправе отказать в погашении.
Вексели имеют как преимущества, так и недостатки.
К преимуществам относятся простота оформления, широкое применение, доходность определена заранее.
К недостаткам можно отнести: невысокую доходность и отсутствие гарантий, эти ценные бумаги не участвуют в системе страхования вкладов, вложенные в них деньги ничем не защищены.
Именно последнее обстоятельство сделало вексель объектом мошеннических схем, способом обналичивания денежных средств, что отражено Банком России в Методических рекомендациях Банка России от 16 сентября 2019 г. № 26-МР «О повышении внимания кредитных организаций к операциям с векселями».
Главная особенность схемы 2019 года заключается в использовании векселей, как элемента модели теневой инкассации, основу которой составляет механизм получения наличных напрямую у компаний реального сектора экономики (в первую очередь предприятий розничной торговли и сферы услуг), а не снятие средств с банковских счетов. Заказчиками данных операций являются в основном компании строительного сектора, а так же предприятия оптовой торговли и сектора услуг, которые не могут самостоятельно генерировать наличность (реклама, ИТ и т.д.), но активно в ней нуждаются для коррупционных целей, привлечения нелегальной рабочей силы или уклонения от налогообложения.
Для минимизации рисков вовлечения кредитных организаций в вексельную схему обналичивания средств Банк России рекомендует воздержаться от выдачи векселей при наличии подозрений, что вексель может быть использован в схемах, конечной целью которых является «обналичивание» денежных средств либо незаконный вывод денежных средств за рубеж.
На практике данный тезис означает необходимость внесения кредитными организациями изменений как в действующие системы выявления операций повышенного риска, так и в механизмы KYC (know your customer или знай своего клиента).
Целью выпускной квалификационной работы является комплексный анализ вексельных операций в коммерческом банке.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— рассмотреть сущность вексельных операций в коммерческом банке,
— изучить классификация вексельных операций в коммерческом банке,
— исследовать нормативно — правовое регулирование вексельных операций в коммерческом банке,
— дать экономическую характеристику АО «АЛЬФА-БАНК»,
— провести анализ вексельных операций коммерческого банка,
— провести кредитный анализ кредитных и комиссионных операций с векселями АО «АЛЬФА-БАНК»,
— выявить проблемы формирования вексельных операций АО «АЛЬФА-БАНК»,
— рассмотреть проблемы и перспективы развития вексельных операций АО «АЛЬФА».
Объектом исследования настоящей работы являются вексельные операции в коммерческом банке.
Предметом – особенности осуществления вексельных операций в АО «АЛЬФА-БАНК».
Теоретической основой исследования стали научные труды в области права таких ученых как Костерина Т.М., Ковалева В.Д., Хисамудинов В.В., Каджаева М.Р., Дубровская С.В., Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. и др.
Нормативную основу составили: Конституция РФ, федеральные законы, постановления Правительства РФ, подзаконные и ведомственные правовые акты.
Методологической основой исследования являются общенаучный диалектический метод познания и вытекающие из него частнонаучные методы: исторический, системно-структурный, социологический, технико — юридический, лингвистический, сравнительного правоведения, нормативно-логический, аналитический, синтеза и др.
Эмпирической основой послужили: статистические данные, материалы судебной и правоприменительной практики.
Структура выпускной квалификационной работы определяется целью и задачами исследования, необходимостью логического расположения материала.
Работа включает введение, три главы, состоящие из восьми параграфов, заключение и список использованных источников.

Заключение:

В результате проведенного исследования можно констатировать, что в настоящее время Россия в качестве векселя получила удобный расчетно-кредитный инструмент. Активными участниками вексельного обращения являются коммерческие банки. Интерес банков к векселям представляется, прежде всего, как к источнику получения доходов.
Широкому распространению банковских векселей способствовали простота их выдачи, простота обращения, а также освобождение операций с векселями от налога на операции с ценными бумагами. Кроме того, банки в отличие от промышленных предприятий имели больший опыт работы в денежно-кредитной сфере, а также обладали более значительным объемом собственного капитала по сравнению с предприятиями нефинансового сектора экономики. В силу этих причин основное влияние на развитие рынка векселей в России оказали коммерческие банки, а не промышленные предприятия, как было в большинстве иностранных государств.
Во второй главе был проведен финансово-экономический анализ АО «Альфа-Банк» и анализ кредитного портфеля АО «Альфа-Банк». Основываясь на полученных результатах данного анализа можно отметить, что объем активов, приносящих доход банка в 2018 году составляет86,61%в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 78,86% в общем объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему показателю по крупнейшим российским банкам и равен 87%. Анализ кредитного портфеля АО «Альфа-Банк» показал, что в 2018 году произошло увеличение просроченных кредитных ссуд на 1,44%. Это связанно с увеличением просроченные кредитные требования среди физических лиц и в связи с этим произошло увеличение формирования резервов на покрытие просроченных ссуд, что снизило качества кредитного портфеля АО «Альфа-Банк».
Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации АО «Альфа-Банк» свидетельствуют об отсутствии негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе.
Также был проведен анализ операций банка с векселями. АО «Альфа-Банк» осуществляет следующие операции с векселями:
— досрочный выкуп векселей;
— мену векселей;
— кредитование под залог векселей;
— предоставление кредитов для покупки векселей (вексельный «кредит»);
— проверку подлинности векселей.
При этом основная задача банка при осуществлении вексельных операций состоит в обеспечении оптимального соотношения между ликвидностью и доходностью портфеля векселей при выбранном уровне риска.
Таким образом, к основным нерешенным проблемам, сдерживающим развитие обращения векселей в России, следует отнести:
— несовершенство действующего законодательства, что приводит к потере интереса со стороны иностранных партнеров к осуществлению в России операций с применением вексельной формы;
— на сегодняшний день в России не существует серьезных санкций за нарушение вексельного законодательства;
— распространение вексельного обращения невозможно без наличия механизма защиты интересов кредиторов и повышение надежности и доверия к векселедателям, акцептантам, индоссантам и тому подобное.
Для дальнейшего развития рынка векселей в России, целесообразно осуществить определенные мероприятия:
— направленные на защиту прав векселедержателей, поскольку именно эти субъекты вексельного обращения наименее защищены;
— использовать опыт США, где рынок векселей не развивался в начале 80-х годов, пока не были сделаны важные нововведения;
— проведение в России комплексной реформы вексельного законодательства.
Без осуществления указанных мероприятий исправное функционирование вексельного обращения в России является довольно проблематичным, а существующие пробелы в законодательстве могут привести к значительным злоупотреблениям, что в свою очередь, подорвет доверие к векселю, как ценной бумаги.
Однако, можно с уверенностью прогнозировать, что по мере усиления правового поля, которое бы обеспечивало процедуру взыскания долгов по векселям, ликвидность российского вексельного рынка резко возрастет, как и количество векселей с твердыми котировками.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ВЕКСЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1 Сущность вексельных операций в коммерческом банке

До 2018 года вексель являлся способом оформления заимствования.
В настоящее время договор займа не может оформляться выдачей векселя.
Вексель — отныне исключительно ценная бумага, утратившая свойство долговой расписки (п. 2 ст. 142 ГК РФ ). Операции с ним для целей налогообложения рассматриваются как операции с ценными бумагами.
В соответствии со своей правовой природой вексель может использоваться в хозяйственной деятельности в нескольких качествах: как самостоятельный предмет купли — продажи, как способ привлечения заёмных средств или как средство платежа.
Именно ценные бумаги, такие как вексель, являются одним из основных инструментов системы расчетов, превышающим расчеты денежными средствами в несколько раз.
Посредством векселя, как расчетно-кредитного инструмента, можно погашать взаимные долги по цепочке дебиторов и кредиторов, спасать оборотные средства, обеспечивать целевое использование кредита. Поэтому, в условиях взаимной ответственности по вексельному платежу, можно быть уверенным, что именно вексель — то, что нужно предприятиям для обеспечения непрерывного процесса производства и оплаты за поставленные товары и оказанные услуги.
Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса — государства, хозяйствующих субъектов и населения.
При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее перспективные и конкурентоспособные.
Российские банки предлагают довольно широкий спектр услуг в сфере операций, как с собственными векселями, так и с векселями сторонних векселедателей.
Как правило, банки выступают инициаторами и организаторами вексельного оборота. Банки первыми стали активно использовать вексельный сектор фондового рынка, прежде всего для привлечения относительно дешевых денежных ресурсов и для вексельного кредитования.
Первоначально в основе разрабатываемых схем использовались векселя, эмитируемые банком. В отношении выпуска банковских векселей, следует отметить, что банки их используют в основном с целью привлечь средства для активных операций банка по возможности за более низкую плату и с наименьшими накладными расходами по сравнению с использованием традиционных кредитно-депозитных форм вложения средств .
Снижение накладных расходов достигается за счет того, что, выполняя ту же функцию, что и депозитный сертификат, вексель имеет упрощенную процедуру выпуска — отсутствует процедура регистрации в Банке России.
Вместе с тем необходимо учитывать, что вексельные операции сопряжены с немалыми рисками. Поэтому их осуществлению должен предшествовать тщательный расчет и анализ рисков.
При выпуске векселей банк должен следить за адекватным «наполнением» векселя за счет собственных средств или в случае не банковского вексельного кредитования за своевременным получением от клиента достаточного обеспечения.
В противном случае возникает серьезная угроза ликвидности и платежеспособности эмитента, особенно если ранее состояние финансовых потоков не контролировалось, и операция носила характер «вексельной пирамиды».
Финансовые (банковские) векселя — это векселя, приобретаемые предприятиями у банка для дальнейшего оформления финансовых операций .
Их суть в том, что покупателю вместо денежных средств выдается вексель, эмитированный банком — кредитором. В дальнейшем данный вексель используется для всех видов расчетов или перепродажи для пополнения оборотных средств.
В данное время на рынке чаще используются краткосрочные банковские векселя. Это связанно с их большей привлекательностью для инвесторов, которые могут досрочно продать (учесть) векселя в банке — эмитенте.
Многие банки, эмитирующие векселя, не только берут на себя обязательство учитывать свои векселя до истечения их срока, но заранее объявляют котировки, то есть курс покупки векселей у их держателей на определенные даты. Вследствие чего ликвидность банковских векселей повышается.
Преимущества вексельного кредитования:
— предприятие, которое приобретает кредит в форме банковского векселя, может решить проблему платежеспособности, так как вексель стабильного банка обладает более высокой ликвидностью, чем вексель самого предприятия;
— банковские векселя чаще покупают с целью получения дохода от роста курсовой стоимости или получения процентов;
— очень простой процесс вложения в векселя, так как не требуется даже открытие расчетного счета в банке;
— возможность использования векселя как расчетного средства.
Чаще всего цена на банковский вексель высокая, что является его существенным недостатком. Но есть и мелкие банки, которые с целью привлечения клиентов снижают цены на данные векселя.
Из вышеизложенного следует, что выпущенные предприятием векселя и кредиты в форме банковского векселя могут способствовать повышению платежеспособности предприятия, а также увеличению его оборотного капитала.
Целями проводимых операций с векселями являются:
1. привлечение заемных средств для использования в активных операциях и инвестициях;
2. получение денежных доходов от операций с ценными бумагами;
3. использование ценных бумаг в качестве залога.
Коммерческий успех проводимой операции с векселями зависит от адекватной оценки рыночной ситуации: инвестиционной привлекательности ценной бумаги и эффективности; от проведения операции с точки зрения ее финансовых результатов, внешней среды — организации торговли на фондовом рынке, а также от рациональной технологии (организации технологического процесса) проведения операции.