Дипломная работа (колледж/техникум) на тему Учёт и анализ денежных средств организации

Содержание:

Введение 3
Глава 1 Учет движения денежных средств в организации 5
1.1 Технико-экономическая характеристика организации 5
1.2 Учёт наличных денежных средств 10
1.2.1. Документальное оформление кассовых операций 10
1.2.2. Порядок проведения кассовых операций 14
1.3. Учет операций по специальным и расчетным счетам 25
Глава 2 Практические аспекты анализа движения денежных средств в организации 34
2.1 Особенности анализа движения денежных средств в организации 34
2.2. Анализ движение денежных средств по данным отчетности организации 35
2.2.3. Анализ денежных средств прямым и косвенным методом 43
Заключение 51
Список использованных источников 53

Введение:

Все организации для осуществления своей деятельности и планомерной организации денежного обращения сохраняют свои денежные средства на счетах в банке. Движение денежных средств, которое происходит в процессе деятельности, может осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме. Операции, связанные с приемом и выдачей наличных средств, при осуществлении расчетов через кассу учреждения (выплата заработной платы, стипендий, различных видов социальной помощи, авансов на командировки, хозяйственных и других расходов) и отражаются в кассовой книге, называются кассовыми.
Актуальность темы исследования обусловлена тем фактом, что предприятия (предприниматели), имеющие текущие счета в учреждениях банков, сохраняют на этих счетах свои средства на договорных условиях и осуществляют расчеты по своим обязательствам в безналичной и наличной форме в порядке, установленном нормативно-правовыми актами ЦБ РФ.
Расчеты наличными предприятий между собой, с предпринимателями и физическими лицами проводятся как за счет средств, полученных из банков, так и за счет наличной выручки и осуществляются через кассу предприятий с ведением кассовой книги установленной формы. Кроме этого, расчеты наличными предприятий (предпринимателей) и физических лиц осуществляются также через учреждения банков согласно требованиям законодательства РФ.
Таким образом, объективная необходимость дальнейшего развития теоретических и методико-прикладных основ бухгалтерского учета кассовых операций в дальнейшем развитии глобальной среды обусловили актуальность темы данной работы, ее целевое назначение и содержание.
Целью дипломной работы является рассмотрение состояния учета денежных средств на базовом предприятии.
Достижение цели работы обусловило необходимость постановки и разрешения таких задач:
 дать характеристику организации;
 рассмотреть организацию бухгалтерского учета;
 провести анализ учетной политики;
 изучить нормативное регулирование бухгалтерского учета;
 рассмотреть теоретические аспекты учета денежных средств;
 изучить практику учета;
 рассмотреть направления совершенствования бухгалтерского учета денежных средств.
Объектом исследования является процесс бухгалтерского учета денежных средств. Субъектом исследования является процесс бухгалтерского учета и анализа операций с денежными средствами ООО «Статус».
Предметом исследования являются предпосылки и механизм формирования процесса бухгалтерского учета и анализа операций с денежными средствами.
Методы исследования. Теоретико-методологическую основу работы составляют диалектический метод научного познания, а также общенаучные методы теоретического обобщения; анализа и синтеза; группировки и классификации; факторный анализ; статистического анализа; сравнительного анализа.
Проведен анализ методологии учета операций с денежными средствами ООО «Статус». 

Заключение:

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы, полученные при решении основных задач исследования.
Процесс бухгалтерского учета денежных и кассовых операций, как правило, состоит из следующих этапов:
 составление первичных учетных документов, отражающих осуществленные кассовые операции (приход или расход наличных денежных средств);
 составление платежных поручений, отражающих осуществленные операции на расчетных счетах;
 регистрация первичных учетных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, выписки с расчетного счета
 систематизация и обработка первичных учетных документов и составление бухгалтерских проводок;
 отражение в хронологическом порядке в кассовой книге осуществленных кассовых операций, подтвержденных первичными учетными документами.
Наконец, учетный процесс предусматривает проведение инвентаризации денежных средств путем сопоставления данных бухгалтерского учета с фактическим остатком наличных денежных средств в кассе и на расчетных счетах в банке организации.
Можно отметить тот факт, что на сегодня каждое предприятие в процессе своей деятельности используют в расчетах, а также на хозяйственные и другие нужды, наличные денежные средства.
В ООО «Статус» бухгалтерия функционирует согласно Положению о бухгалтерии организации, в котором представлены функции, права и обязанности работников, руководства бухгалтерии, взаимоотношения с другими структурными подразделениями, организация работы.
Руководство бухгалтерским учетом в организации осуществляет главный бухгалтер. Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности генеральным директором. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно генеральному директору.
Соответственно учет прибыли также ведется особым способом вследствие того, что списание товара на счет 90 «Продажи» осуществляется по продажной цене – цене, которую платит покупатель товара.
С целью решения вопросов, связанных с нормализацией финансового состояния предприятия, влияния на улучшение производства и хозяйственной деятельности необходимо:
1. Осуществить глубокий анализ финансового состояния предприятия отдельно и определить перспективы его дальнейшей деятельности, учитывая номенклатуру производимой продукции, ее качество, стоимость, конкурентоспособность на внутреннем и внешнем рынках сбыта, оценить возможности предприятий, в сравнительно короткие сроки, обеспечить стабилизацию с последующим ростом производства.
2. На предприятии провести глубокую ревизию деятельности, инвентаризацию статей баланса, подробно изучить состав материальных ценностей, особенности готовой продукции, дебиторской задолженности.
Данные предложения позволят повысить эффективность процесса антикризисного управления ООО «Статус», а именно: обеспечить контроль над затратами, увеличить прибыль, усилить финансовую устойчивость предприятия, качественно улучшить процесс антикризисного управления.

Фрагмент текста работы:

Глава 1 Учет движения денежных средств в организации

1.1 Технико-экономическая характеристика организации

Организация ООО «Статус» зарегистрирована 06.06.2007 года, занимается торговлей автотранспортными средствами.
Юридический адрес: Московская обл., г. Электросталь, п/о 7, ул. Мира, д. 29.
Организационная структура общества более подробно отображена на рисунке 1.

Рисунок 1 — Организационная структура ООО «Статус»

Генеральному директору подчиняется заместитель генерального директора, главный бухгалтер, руководитель экономической группы, отдел кадров, а также секретарь.
Внешний контроль за деятельностью ООО «Статус» осуществляется при помощи аудиторских проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятии.
Специфика деятельности ООО «Статус» определяет структуру персонала, составляющими которого являются: обслуживающий персонал; административно-хозяйственный персонал.
Стратегия продвижения ООО «Статус» состоит из коммерческой и сервисной структур. С функциональной точки зрения система распределения — это деятельность всех подразделений предприятия с целью поиска потребителя и оказания ему услуг нужного качества в оговоренные сроки.
Успешная деятельность ООО «Статус», в большей части своей, зависит от того, насколько грамотно используются современные технологии реализации услуг и грамотно выстроенная стратегия продвижения.
В ООО «Статус» применяются различные технологии стратегии сбыта и продвижения своих услуг и продукции.
Действенным способом увеличения объемов реализации услуг можно указать дисконтные программы. Их основная задача – привлечь новых потребителей, а, заодно, удержать уже имеющихся клиентов. Используется система скидок.
Свою производственно-хозяйственную деятельность ООО «Статус» осуществляет самостоятельно, с учетом складывающейся конъюнктуры потребительского спроса на работы, продукцию и услуги общества. Анализ основных показателей производства и реализации продукции ООО «Статус» приведен в таблице 1.

Результаты хозяйственной деятельности предприятия свидетельствуют о повышении объема выпуска валовой продукции на 142054 тыс. руб., темп роста 31,58%.
Однако, стоимость имущества снизилась на 31213 тыс. руб. или на 216,71%. Объем выручки от реализованной продукции повысился на 14659 тыс. руб., темп прироста составил 4,4%, при этом себестоимость реализованной продукции снизилась на 1537 тыс. руб., что позволило получить чистой прибыли в 2019 году на 3502 тыс. руб. больше чем в 2017 году, темп прироста составил 70,03%. При среднесписочной численности работающих 273 человека в основном производстве занято 233 человека.
Финансовый анализ дает возможность на основе простого сопоставления показателей финансовой отчетности делать выводы о результатах работы организации и давать оценку работе организации.
Данные для анализа содержатся в бухгалтерской отчетности предприятия (Приложение А).
Структура активов баланса ООО «Статус» за 2017-2019 гг. представлена в таблице 2.