Дипломная работа (колледж/техникум) на тему Правовая регламентация порядка исчисления и уплаты налогов и страховых взносов

Содержание:

Введение 3
Глава 1. Правовая характеристика обязательного социального страхования 5
§ 1. Становление обязательного социального страхования в РФ 5
§ 2. Правовые основы обязательного социального страхования в РФ 11
Глава 2. Законодательная база для исчисления и уплаты налогов и страховых взносов 18
§ 1. Элементы налогообложения и исчисления страховых взносов 18
§ 2. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей 23
§ 3. Контроль за исчислением и уплатой налогов и страховых взносов 28
Глава 3. Ответственность за совершение правонарушений в области исчисления и уплаты налогов и страховых взносов 35
§ 1. Ответственность, предусмотренная законодательством о налогах и сборах 35
§ 2. Административная и уголовная ответственности 39
§ 3. Анализ судебной практики по исследуемой теме 47
Заключение 53
Библиографический список 57

Введение:

В данной выпускной квалификационной работе будут рассмотрены правовые аспекты исчисления и уплаты налогов и страховых взносов, а так же меры пресечения правонарушений в данной области.
Налоги являются наиболее важной составляющей системы рыночной экономики, поскольку благодаря ним формируется бюджетная система Российской Федерации. Однако функции налогов не ограничиваются лишь пополнением бюджета. Так же выделяют распределительную, регулирующую и контролирующую. За счет налогов осуществляется финансирование государственных учреждений (школы, больницы, учреждения культуры), с помощью налогов происходит стимуляция развития регионов, и наконец, благодаря налоговой статистике, государство имеет возможность наблюдать картину финансового положения страны.
В налоговой системе помимо налогов и сборов существуют такие платежи как страховые взносы, они перешли в подведомственность такой системы только с 1 января 2017 года. Страховые взносы формируют внебюджетные фонды за счет которых населению выплачивается определённые денежные суммы, в случае наступления неблагоприятного финансового положения гражданина.
Итак, налоги и страховые взносы занимают важное место в развитии государства и населения, поэтому важным моментом являются стадии их исчисления и уплаты – стадии, на которых эти платежи только формируются. И от того, насколько правильно они будут сформированы зависит благосостояние населения и государства в целом, чем и обусловлена актуальность данной работы.
Основной целью данной работы является определение порядка исчисления и уплаты налогов и страховых взносов.
Исходя из поставленной цели, определены задачи выпускной квалификационной работы:
— Исследовать законодательную базу социального страхования
— Выявить особенности исчисления и уплаты налогов и страховых взносов для разных категорий плательщиков
— Определить меры ответственности за совершение правонарушений в данной области
— Проанализировать судебную практику по исследуемой теме
Предмет работы составляют нормы законодательства о налогах, сборах и страховых взносов.

Заключение:

В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Нами были последовательно описаны и раскрыты три этапа исторического развития социального страхования: возникновение социального страхования (1861-1917); социальное страхование в условиях социализма (1917-1990); социальное страхования с начала развития рыночной экономики и по настоящее время. Показаны его достоинства и недостатки на каждом этапе развития. Эта отрасль в каждый из периодов претерпевала значительные изменения, всё более и более совершенствовалась. Однако на современном этапе система социального страхования всё также недостаточно эффективна: она не способна привлечь финансовые ресурсы в объёме, который смог бы обеспечить высокий уровень социальных гарантий. Для повышения качества жизни российского общества, для высокого роста экономического уровня страны и повышения социальной стабильности в обществе требуется дальнейшее реформирование системы обязательного социального страхования с целью повышения уровня защищённости населения от различных видов социального риска.
Современное российское законодательство, регулирующее обязательное социальное страхование в РФ представляет собой совокупность правовых норм, содержащихся в законодательных и подзаконных правовых актах различных отраслей права, регулирующих страховое дело. При этом в условиях динамично развивающегося финансового рынка обязательное социальное страхование, являясь социально-экономической категорией, нуждается в совершенствовании нормативно-правовых основ. В частности, необходимо уточнить статус, права и обязанности субъектов страхового дела, включая страховых посредников, обеспечить защиту прав страхователей, застрахованных лиц и выгодоприобретателей. Кроме того, требуются дальнейшие научные исследования, направленные на изучение страхового права, совершенствование законодательных и подзаконных правовых актов, регулирующих обязательное социальное страхование в РФ.
Страховых взносов — это обязательный индивидуально возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в государственные внебюджетные фонды в целях финансового обеспечения системы обязательного социального страхования в Российской Федерации.
Таким образом, указанные черты страховых взносов обуславливают их отличительное целевое предназначение и социально-правовую природу, не позволяя относить данный вид платежа к налоговому. Представляется более правильным обособление в законодательстве страховых взносов в отдельную самостоятельную категорию обязательных платежей, выделение присущих им особенностей и специфики каждого вида страхового взноса.
Система обязательного страхования работает в России уже давно. За работников взносы перечисляют работодатели, а индивидуальные предприниматели платят за своё страхование сами. Перечисленные суммы идут на выплату пенсий, формирование накоплений на счетах застрахованных лиц, медицинское и социальное обеспечение граждан. Государство жестко контролирует своевременную и полную уплату страховых взносов за работников и ИП. После того, как работа Пенсионного фонда по сбору страховых платежей была признана неудовлетворительной, эта функция перешла к Федеральной налоговой службе. Размеры страховых взносов каждый год растут, поэтому важно знать, какие изменения произошли в 2019 году.
Налоговый контроль представляет собой систему организации налоговиками проверок, проводимый для целей обнаружения и установления фактов нарушения норм действующего налогового законодательства.
Можно сказать, что в настоящее время требуется постоянное совершенствование налогового контроля. Рассматриваемые меры позволят улучшить качество проводимого налогового контроля, и, следовательно, повысить собираемость налогов и сборов. При этом нужно постоянно проводить анализ показателей, позволяющих оценить эффективность мероприятий налогового контроля для быстрого реагирования на проблемы и недостатки, возникающие на каждом этапе развития методики его проведения.
Можно предложить следующие меры, которые направлены на проработку механизмов установления и привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства о налогах и сборах:
— законодательно закрепить в НК РФ такие понятия, как: налоговая ответственность, ответственность за нарушение налогового законодательства о налогах и сборах;
— детально регламентировать все стадии производства по делам о налоговых правонарушениях, которые могут быть структурированы в отдельную главу НК РФ.
В качестве перспективных направлений оптимизации законодательства, регулирующего административную ответственность за правонарушения в сфере налогообложения, может быть предложено:
— введение в КоАП РФ определения длящегося правонарушения и отнесение к длящимся правонарушений в области налогов, сборов, взносов;
— регулирование административной ответственности за правонарушения в сфере налогообложения на федеральном уровне (только и исключительно нормами КоАП РФ) с возможностью дифференциации штрафных санкций в зависимости от уровня доходов населения регионов.
Необходимо отметить, что одним из способов снижения негативных моментов при разработке и подготовке нормативно-правовых актов, является экспериментальное законодательство. Его смысл состоит в том, что отдельные проекты нормативно-правовых актов, которые будут иметь широкий общественный резонанс, должны проходить тщательную технологическую проработку: это их оценка действительно независимыми экспертами из числа ведущих специалистов и практиков, а также предварительное обнародование и обсуждение проекта.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Правовая характеристика обязательного социального страхования
§ 1. Становление обязательного социального страхования в РФ

Социальное страхование — это отдельная немаловажная часть политики любого государства. Его целью является материальное обеспечение и поддержка престарелых и нетрудоспособных лиц .
Становление системы социального страхования в России прошло ряд исторических этапов, которые раскрывают предпосылки, тенденции и закономерности его развития.
Так в становлении социального страхования России можно выделить ряд периодов: возникновение социального страхования (1861-1917); социальное страхование в условиях социализма (1917-1990); социальное страхования с начала развития рыночной экономики и по настоящее время. Особенностью социального страхования России на любом этапе развития — это главенствующая роль государства.
Развитие этой сферы в нашей стране началось гораздо раньше, чем в других странах. Впервые этот вопрос был поднят ещё в десятом веке, когда был принят князем Владимиром церковный устав. Он установил обязанность духовенства и имущих слоёв Киевской Руси осуществлять надзор за медиками, а также содержать больницы и богадельни. Церковь и княжество должны были выделять для этих целей одну десятую от своих доходов.
Уже в 1581 году в России был принят Аптекарский приказ, среди полномочий которого определённое место занимало проведение судебно-медицинских и врачебных экспертиз .