Дипломная работа (колледж/техникум) на тему Оптимизация экономической деятельности предприятия на основе структурного анализа годового отчета о движении денежных средств на примере (организации).

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВЕ СТРУКТУРНОГО АНАЛИЗА 5
1.1 Сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности организации 5
1.2 Основные показатели комплексной оценки хозяйственной деятельности организации 11
1.3 Система структурного анализа годового отчета о движении средств 16
ГЛАВА 2 ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «МЕТАЛЛОИНВЕСТ» НА ОСНОВЕ СТРУКТУРНОГО АНАЛИЗА 23
2.1 Краткая характеристика деятельности ООО «Металлоинвест» 23
2.2 Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Металлоинвест» 30
2.3. Структурный анализ годового отчета о движении средств ООО «Металлоинвест» 34
ГЛАВА 3 НАПРАВЛЕНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВЕ СТРУКТУРНОГО АНАЛИЗА 42
3.1 Мероприятия по повышению эффективности экономической деятельности ООО «Металлоинвест» 42
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 61

Введение:

Все организации для осуществления своей деятельности и планомерной организации денежного обращения сохраняют свои денежные средства на счетах в банке. Движение денежных средств, которое происходит в процессе деятельности, может осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме. Операции, связанные с приемом и выдачей наличных средств, при осуществлении расчетов через кассу учреждения (выплата заработной платы, стипендий, различных видов социальной помощи, авансов на командировки, хозяйственных и других расходов) и отражаются в кассовой книге, называются кассовыми.
Актуальность темы исследования обусловлена тем фактом, что предприятия (предприниматели), имеющие текущие счета в учреждениях банков, сохраняют на этих счетах свои средства на договорных условиях и осуществляют расчеты по своим обязательствам в безналичной и наличной форме в порядке, установленном нормативно-правовыми актами ЦБ РФ.
В процессе осуществления хозяйственных и финансовых операций предприятия генерируют движение денежных средств в виде поступлений (приток) и выбытий (отток). Движение денежных средств является непрерывным во времени процессом. Информация о движении денежных средств отражается в отчете о движении денежных средств.
Особенность отчета о движении денежных средств состоит в том, что изменения, произошедшие с деньгами, отражаются от одной даты составления бухгалтерского баланса до другой. Когда как в бухгалтерском балансе представляется финансовое положение на конец отчетного периода.
Целью дипломной работы является изучение процедуры отчета о движении денежных средств по российским и международным стандартам, а также аналитических возможностей отчета.
Достижение цели работы обусловило необходимость постановки и разрешения таких задач:
 исследовать сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности организации;
 изучить основные показатели комплексной оценки хозяйственной деятельности организации;
 рассмотреть систему структурного анализа годового отчета о движении средств;
 дать краткую характеристику деятельности ООО «Металлоинвест»;
 провести анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Металлоинвест»;
 осуществить структурный анализ годового отчета о движении средств ООО «Металлоинвест»;
 разработать мероприятия по повышению эффективности экономической деятельности ООО «Металлоинвест»;
 оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий.
Предметом исследования являются денежные потоки ООО «Металлоинвест».
Объект исследования дипломной работы – отражение денежных потоков в бухгалтерской отчетности по российским и международным стандартам.
Методы исследования. Теоретико-методологическую основу работы составляют диалектический метод научного познания, а также общенаучные методы теоретического обобщения; анализа и синтеза; группировки и классификации; факторный анализ; статистического анализа; сравнительного анализа.

Заключение:

В ходе написания данной дипломной работы были исследованы денежные потоки организации. Выяснено, что информация о потоках размещается в отчете о движении денежных средств. На территории Российской Федерации правила составления отчета регулируется основным стандартом ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». В зарубежной практике – МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств».
И по российскому и по международному стандарту отчет составляется в разрезе трех видов деятельности: текущая, инвестиционная, финансовая. По текущей деятельности отражают движение денежных средств, которое возникает в результате основной деятельности предприятия. По инвестиционной деятельности отражают потоки, связанные с приобретением или созданием внеоборотных активов.
Денежные потоки, связанные с изменением капитала и заемных средств организации отражаются как инвестиционная деятельность. Главным различием в процедуре составления отчета о движении денежных средств является метод составления. Согласно российскому стандарту составления отчета разрешено одним лишь способом – прямым.
По международному стандарту отчет может быть сформирован прямым и косвенным способом. Отчет прямым способом имеет недостатки, такие как трудоемкость процесса и необходимость для составления отчета множества учетных данных (оборотов по счетам), к которым внешние пользователи не имеют доступа.
А также этот отчет не показывает зависимость между денежными потоками и конечным финансовым результатом организации. Однако «прямой» отчет позволяет отслеживать потоки и оттоки и принимать оперативные управленческие решения. Согласно косвенному способу, в разделе текущей деятельности отражается чистая прибыль с необходимыми корректировками.
А именно, наглядно иллюстрируется какой путь проходят финансовые ресурсы, чтобы превратиться в денежную форму. Кроме того, данный способ более прост технически и не требует привлечения данных об оборотах организации. Чтобы воспользоваться преимуществами обоих методов, на практике рекомендуется применение прямого метода в качестве основного с последующей сверкой с косвенным отчетом.
ООО «Металлоинвест» — мировой лидер в производстве товарного горячебрикетированного железа (ГБЖ), ведущий производитель и поставщик железорудной и металлизованной продукции, один из региональных производителей высококачественной стали.
Стратегия развития компании «Металлоинвест» — это укрепление позиций одного из ведущих производителей железорудной продукции с высокой добавленной стоимостью в мире.
За рассмотренный период по пассиву баланса показатели практически по всем статьям увеличились. Наибольшие изменения связаны с ростом кредиторской задолженности, которая в 2017 г. составляла 223116,52 тыс. руб., а в 2019 г. 299957 тыс. руб. (Тпр.=34,44%). Удельный вес увеличился с 77,79% до 85,52%. Это является негативным моментом.
За рассмотренный период с 2017–2019 гг. по данным таблицы 6 можно говорить об изменении ряда показателей:
Выручка организации снизилась на -996106,34 тыс. руб. (Тпр.=-62,53), что является отрицательным явлением, которое связано с увеличением себестоимости.
Валовая прибыль организации повысилась на 1546,53 тыс. руб. (Тпр.=20,84). Удельный вес в общем объеме выручки составил 0,47% за 2017 год и 1,5% за 2019 год. Проценты к уплате снизились в 2019 г. на -3267,54 руб. по сравнению с 2017 г. (Тпр=-100).
Прибыль до налогообложения в 2019 г. увеличилась на 4814,06 тыс. руб. (Тпр.=115,89). Ее удельный вес в общем объеме выручки составил 0,26% в 2017 г. и 1,5% в 2019 г.
Текущий налог на прибыль в 2017 г. составлял 830,79 тыс. руб., а в 2019 г. 1793 тыс. руб. (Тпр.=84,65). Удельный вес составил в 2017 году 0,05% и в 2018 году 0,3%.
Коэффициент общей ликвидности (коэффициент покрытия) характеризует платежеспособность предприятия, т.е. возможность рассчитаться по обязательствам до 1 года. Оптимальным является значение данного показателя от 1,5 до 2,5.
Анализируя данный показатель ООО «МЕТАЛЛОИНВЕСТ» в 2017-2019 гг., следует отметить, что значение показателя ниже нормативного значения, и имеет тенденцию снижения в 2019 г., что свидетельствует о недостаточном уровне платежеспособности предприятия.
Анализ денежных средств ООО «Металлоинвест» представленный в таблице 13, показал, что суммарный приток денежных средств от текущей деятельности в 2019г. составил 101482 тыс. руб., в 2017 г. составил 67796 тыс. руб. увеличение притока денежных средств составило 33686 тыс. руб.
Объем выручки, поступившей от покупателей и заказчиков в 2019 году, составил 82736 тыс. руб., что на 16824 тыс. руб. больше чем в 2017 г.
Объем израсходованных денежных средств в 2017 году составил 102306 тыс. руб. Объем чистых денежных средств ООО «Металлоинвест» уменьшился за исследуемый период на 2694,0 тыс. руб.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВЕ СТРУКТУРНОГО АНАЛИЗА

1.1 Сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности организации

В современной мировой экономике происходят быстрые и глубинные изменения: рынок поддается глобализации, развивается многомерная конкуренция, хозяйственные процессы, которые трансформируются — это все способствовало осознанию того, что традиционные принципы и ориентиры устарели, происходит структурирование и развитие субъектов мирового и национального хозяйства.
Оценка любого аспекта финансово-хозяйственной деятельности организации проводится для того, чтобы выявить негативные для его финансового состояния тенденции, найти резервы повышения эффективности деятельности, обосновать принятие управленческих решений, мониторить различные аспекты деятельности организации, целесообразность нововведений.
Результаты экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности — это та основа, с помощью которой формируется финансовая политика организации, разрабатывается совокупность мероприятий, выбираются соответствующие финансовые механизмы, необходимые для реализации поставленной цели организации .
С целью обеспечения в нынешних условиях эффективной деятельности своей организации, руководитель должен уметь оценить грамотно не только финансовое состояние фирмы, но также состояние деловой активности конкурентов и партнеров. Финансовое состояние можно обозначить одним из самых важных критериев надежности и деловой активности компании, которая определяет его потенциал и конкурентоспособность в наиболее эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности .
При проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности организации, подразумеваются следующие цели:
 проведение экспресс-анализа платежеспособности;
 оценка финансового и имущественного состояния компании;
 оценка возможных и целесообразных темпов роста компании с позиции финансирования;
 выявление резервов для улучшения финансового состояния;
 выявление доступных источников средств и также оценка их возможной мобилизации;
 привлечение финансовых ресурсов;
 определение факторов, отрицательно влияющих на финансовое состояние;
 оценка надежности партнеров;
 оценка целесообразности финансовых вложений;
 оптимизация финансовой деятельности компании;
 предоставление необходимой информации для принятия управленческих решений в компании .
Следующие задачи решаются в процессе достижения основной цели анализа:
1. Для разработки на предстоящий период производственных программ и планов определение базовых показателей.
2. Повышение научно-экономической обоснованности планов и нормативов.
3. По структуре, количеству и качеству продукции, услуг и работ всестороннее и объективное изучение выполнения планов, которые установлены и соблюдения нормативов.
4. Определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов.
5. Проводить исследование рентабельности и финансовой устойчивости организации;
6. Проводить исследование эффективности использования имущества (капитала) организации, оценить обеспеченность организации оборотными собственными средствами;
7. Объективно оценивать состояние и динамику платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости организации;
8. Проводить оценку положения организации на финансовом рынке и количественную оценку ее конкурентоспособности;
9. Определять эффективность использования финансовых ресурсов .
Насколько правильными будут постановка задач и выбор цели анализа финансово-хозяйственной деятельности организации имеет огромное значение для организации. Истинное состояние организации определяется с учетом имеющихся возможностей и на основе поставленных целей, осуществляется поиск самых оптимальных решений, происходит подбор дальнейших методов управления.
Анализ экономических и производственных результатов, финансового состояния, использования трудовых ресурсов и результатов социального развития, оценка эффективности, использования и состояния основных фондов является предметом анализа финансовой деятельности организации .