Дипломная работа (колледж/техникум) на тему Оценка финансовой ситуации на предприятии и разработка путей её улучшения

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ СИТУАЦИИ 5
1.1 Финансовое состояние предприятия: сущность и задачи анализа 5
1.2 Группировка активов и пассивов по степени ликвидности как элемент метода анализа 7
1.3 Коэффициентный метод анализа 10
1.4 Трехкомпонентный метод определения типа финансовой ситуации на предприятии 12
1.5 Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии 15
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ СИТУАЦИИ ООО «МАКСИМА ГРУПП» 23
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 23
2.2 Анализ имущества ООО «МАКСИМА ГРУПП» 24
2.3 Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости 28
2.4 Коэффициентный метод анализа ликвидности 29
2.5 Анализ финансовой устойчивости 32
2.6 Оценка вероятности банкротства 37
2.7 Пути улучшения финансового состояния 39
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 49
ПРИЛОЖЕНИЯ 53

Введение:

В современных экономических условиях деятельность каждого предприятия является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.
При этом резко возрастает значение оценки эффективности и финансового состояния субъектов хозяйствования. Собственники анализируют финансовое состояние предприятия для повышения доходности капитала, обеспечения стабильного положения. Кредиторы и инвесторы изучают финансовые отчеты, что бы минимизировать свои риски по займам и вкладам, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет. Руководители предприятия проводят анализ с целью изучения эффективного использования финансовых ресурсов, повышения доходности капитала, обеспечения стабильного положения предприятия. Можно сказать, ни одно управленческое решение не может быть принято без экономического обоснования, что усиливает роль оценки финансового состояния в деятельности предприятия.
Актуальность темы работы обусловлена необходимостью улучшения и постоянной оценки финансового состояния предприятия для выбора политики финансирования и кредитования, поддержания конкурентоспособности и предотвращения кризисных ситуаций.
Объектом исследования является ООО «МАКСИМА ГРУПП».
Предметом исследования является финансовое состояние предприятия.
Цель работы – дать оценку финансовому состоянию предприятия и разработать предложения по его улучшению. Для достижения поставленных целей были поставлены следующие задачи:

— рассмотреть сущность финансового состояния предприятия;

— сравнить методики финансового анализа предприятия;

— провести анализ финансовой деятельности исследуемого предприятия;
— дать оценку финансовому состоянию конкретного предприятия;

— разработать рекомендации по улучшению финансового состояния анализируемого предприятия.
Теоретическую базу работы составляют труды российских ученых в области финансового анализа как Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет, И.Т. Абдукаримов, Е.В. Негашев, Д.А. Кувшинов и др.

Информационную базу исследования составляют учебные пособия; зконодательные и другие нормативные акты, данные бухгалтерской отчетности предприятия; материалы о методах оценки финансового состояния, опубликованные в периодической и специальной литературе.

Методологической основой работы послужили методы анализа и синтеза, группировки и сравнения, горизонтальный и вертикальный анализ, факторные и расчетно- аналитические методы, анализ коэффициентов.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.
В теоретической части даются история вопроса, уровень разработанности проблемы в теории и практике.
В Практической части, представляются расчеты, графики, таблицы, схемы, содержится описание хода проведения и результаты эксперимента, приводится описание выполненной работы, техника и особенности выполнения.
В заключении содержатся выводы, анализ и рекомендации относительно возможностей использования результатов, полученных в ходе работы.
Список использованных источников информации содержит нормативно-правовые акты, учебную и научную литературу, статьи из журналов, электронные источники.

Заключение:

Оценка финансовой ситуации на предприятии проводится путем оценки динамики и структуры баланса, ликвидности, платежеспособности и деловой активности предприятия.
Оценка ликвидности компании производится преимущественно на основе прошлых данных, содержащихся в ее бухгалтерском балансе. Ликвидность компании зависит, с одной стороны, от наличия платежных требований к ней, с другой стороны, от наличия у нее потенциальных платежных ресурсов. 
Финансовая устойчивость предприятия — это его надежно-гарантированная платежеспособность в обычных условиях хозяйствования и случайных изменениях на рынке.
Общество с ограниченной ответственностью «МАКСИМА ГРУПП» действует с 17.10.2001г., основной ОКВЭД — торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах. 
Несмотря на рост выручки, активов и пассивов, предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, баланс неликвидный, коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости в основном ниже нормативов. В структуре источников формирования имущества преобладает заемный капитал, который в 2 раза превышает собственный капитал. Запасы не обеспечены в достаточной степени источниками финансирования.
Таким образом, предприятию нужно искать пути улучшения структуры активов и пассивов, в частности, требуется увеличить прибыль предприятия и пересмотреть политику управления запасами, чтоб избежать затоваривания склада и отвлечения средств из оборота.
Также у предприятия очень высокая величина дебиторской задолженности, что требует пересмотра политики управления ею. В частности, нужно проанализировать наличие просроченной задолженности и ввести меры по возврату задолженности как можно быстрее. Это позволить снизить величину кредиторской задолженности, которая также очень велика.
Предприятию рекомендовано изменить систему управления запасами и организовать интернет-магазин.
Так, на предприятии используется система управления запасами с фиксированным размером заказа. Можно заключить, что предложенный менеджментом компании вариант управления запасами для закупки товаров с целью их последующей реализации составлен с грубыми ошибками и нуждается в пересмотре, т.к. при таком обеспечении запасами происходит затоваривание складских помещений излишними запасами. В модели с установленной периодичность пополнения запаса до постоянного уровня заказы производятся в установленные мо¬менты времени (как в модели с фиксированным интервалом вре¬мени между заказами) и при снижении запаса до порогового уров¬ня (как в модели с фиксированным размером заказа). Остатки запасов снизятся почти в 100 раз, при этом деятельность останется бесперебойной.
Стоимость разработки сайта составит 35 тыс. руб. За 3 года затраты на работу интернет-магазина и его интернет-продвижение составят 21707 тыс. руб. Финансовая цель на 2020-2022гг. – получить оборот в 30 млн рублей в месяц. По итогам оценки инвестиционной привлекательности проекта получено:
• NPV больше ноля;
• PI положителен;
• срок окупаемости – менее 1 года.
Проект инвестиционно привлекателен по всем критериям оценки.
Полученное значение коэффициента конкордации свидетельствует о полном согласии экспертов между собой в том, что рассматриваемый проект соответствует целям предприятия. 
Экономический эффект для предприятия будет в том, что оно сможет расширить свою рыночную нишу, привлечь новых покупателей, что позволит увеличить выручку и чистую прибыль. В тоже время, бюджет сможет получить больше доходов в части налоговых отчислений.

Фрагмент текста работы:

Финансовая деятельность предприятия как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главной целью финансовой деятельности является решение, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли
Одной из характеристик стабильного положения предприятия служит оценка его финансового состояния. Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности как самого предприятия, так и его партнеров.
Анализируя различные подходы к определению финансового состояния можно сделать вывод, что финансовое состояние характеризует кругооборот капитала предприятия, эффективность управления финансовыми и реальными активами, способность предприятия привлекать необходимые финансовые ресурсы, выражающееся в системе показателей.
Главная цель анализа финансового состояния – своевременно выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Содержание и основная целевая установка финансового анализа – оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.
Анализ финансового состояния предприятия направлен на повышение эффективности его работы на основе системного изучения деятельности и обобщения ее результатов.

Информационной базой анализа финансового состояния является бухгалтерская финансовая отчетность, состав, содержание, требования и другие основы которой регламентированы Федеральным законом Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Таким образом, анализ финансового состояния предприятия является важным элементом в системе управления предприятием, с помощью которого определяется сущность хозяйственных процессов, оценивается финансовая ситуация, выявляются резервы производства и разрабатываются мероприятия по их использованию, принимаются научно обоснованные планы и управленческие решения.
Как метод познания анализ финансового состояния предприятия осуществляется в определенной последовательности: установление цели и задачи анализа, составление плана аналитической работы, конкретной программы анализа, в которой уточняются: сроки проведения анализа, материалы, по которым проводится анализ, порядок проведения анализа и обобщения его результатов, исполнители (плановый отдел, бухгалтерия и др.), календарные сроки выполнения работ.