Дипломная работа (колледж/техникум) на тему Денежные средства организации и способы их оптимизации

Содержание:

Введение 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ИХ ОПТИМИЗАЦИИ 5
1.1 Понятие денежных средств и их экономическая сущность 5
1.2 Методика анализа денежных средств организации 9
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИП ПАШИНИНА Е.А. 16
2.1 Общая экономическая характеристика предприятия 16
2.2. Анализ движения денежных средств ИП Пашинина Е.А. 19
ГЛАВА 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИП ПАШИНИНА Е.А. 33
3.1. Рекомендации по повышению эффективности использования денежных средств 33
3.3 Сводный экономический эффект от разработанных мероприятий 41
Заключение 47
Список использованных источников 49
Приложения 51

Введение:

В системе финансового управления предприятием много внимания уделяется вопросам организации денежных потоков. Данная категория оказывает существенное влияние на конечные результаты хозяйственной деятельности организации. Организация должна располагать активами, поступающими из различных источников, а также доходами, полученными в результате деятельности фирмы от основной и прочей деятельности.
Полученные денежные средства направляются на разнообразные цели: приобретение внеоборотных активов, товарно-материальных запасов, на оплату поставщикам, подрядчикам, персоналу и другие.
Финансовые ресурсы фирмы выражаются в денежных доходах и поступлениях, находящихся в распоряжении предприятия и использующихся для выполнения своих обязательств, затрат на нужды производства, а также экономическому стимулированию работников.
Цель анализа денежных средств — получение необходимой информационной базы, дающей объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков. Проведение текущего и перспективного анализа денежных средств играет очень важную роль для организаций, деятельность которых связана с непрерывным поступлением, расходованием, образованием свободного остатка средств в кассе и на счетах в банке организации.
Экономическое и финансовое благополучие фирмы зависит от потока денежных средств, которые должны обеспечивать покрытие его обязательств. Отсутствие необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения, а их избыток может сигнализировать о том, что предприятие терпит убытки.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что своевременный анализ денежных средств может показать реальное финансовое состояние на предприятии и указать на финансовые затруднения.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в разработке мероприятий по оптимизации денежных средств.
Основные задачи выпускной квалификационной работы:
— рассмотреть теоретические основы сущности денежных средств, учета денежных средств и методику анализа денежных потоков;
— провести анализ денежных потоков организации;
— предложить мероприятия по совершенствованию учета денежных средств, а также оптимизации денежных потоков исследуемой организации.
Предметом выпускной квалификационной работы является организация денежных средств и факторы, влияющие на формирование денежных потоков коммерческой организации.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является ИП Пашинина Е.А. Период исследования 2016-2018 гг.
Для выполнения выпускной квалификационной работы были использованы следующие источники информации: нормативная база по учету денежных средств организации, а именно Федеральный Закон «О бухгалтерском учете»; Указание ЦБ РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»; Федеральный Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»; учебная литература по анализу денежных средств таких авторов как Лиференко Г.Н., Ковалев А.В., Исаева М.В.; первичная документация по учету наличных денежных средств в кассе, на расчетном счете организации; учетные регистры по счетам учета и первичная документация по учету денежных средств организации, бухгалтерская финансовая отчетность общества за 2016-2018 гг.
Выпускная квалификационная работа состоит из оглавления, введения, основной части, заключения, списка использованных источников и приложений.

Заключение:

Автором по результатам исследования сделаны следующие выводы.
Организация обязана вести учет всех денежных средств, которые содержатся в кассе, на расчетных счетах, специальных счетах и т.д. Данный учет регламентирован законодательно и обязателен к соблюдению всеми организациями. Регулированием лимита расчетов между юридическими лицами занимается Центральный банк РФ. На данный момент расчеты, участниками которых выступают организации и (или) индивидуальные предприниматели и которые осуществляются в рамках одного договора между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб.
Расчетный счет предназначен для зачисления выручки за реализованную продукцию (работу, услуги, товары) от покупателей, заказчиков. Иные зачисления (депонированная заработная плата, выручка, принятая от покупателей и заказчиков в кассу) банк принимает от представителя владельца счета. Также расчетный счет используется для уплаты приобретенных товарно-материальных ценностей от поставщиков, погашения кредитов и займов, выплате обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами в пределах остатка сумм на счете и в очередности, предусмотренной законодательством.
Под денежными потоками понимается комплекс денежных поступлений и выплат, которые образуются в ходе деятельности предприятия. Грамотный руководитель обязан уметь правильно распределять финансовые потоки.
Классификация денежных потоков по направлению деятельности выглядит следующим образом:
— по основной деятельности – к поступлениям относят денежные переводы, связанные с оплатой покупателей, возмещение либо возврат налоговых платежей. Растраты – расчеты с исполнителями и поставщиками, заработная плата и т.д.
— по финансовой деятельности – денежные движения, связанные с получением кредитов, займов, денег от акционеров. К расходам относят выплаты процентов с депозитов от вкладчиков и дивиденды;
— по инвестиционной деятельности – поступления и растраты денег, тесто связанные с выполнением инвестиционной деятельности компании.
Различают прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств. Прямой метод анализа движения денежных средств можно охарактеризовать как исследование данных об отрицательных и положительных денежных потоках на предприятии, которые сформированы кассовым методом, то есть по факту прихода и расхода денежных средств.
Цель анализа денежных потоков — получение необходимой информационной базы, дающей объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.
В процессе написания работы был исследован порядок управления денежными средствами ИП Пашинина Е.А., а также проведен анализ движения денежных средств.
В работе представлено изменение показателей организации при внедрении предложенных мероприятий в форме сводного эффекта от внедрения мероприятий.
Таким образом, при принятии во внимание данных рекомендаций у Общества может появиться возможность увеличить денежные притоки по текущей деятельности, вследствие чего увеличится чистая прибыль, а также наладится организация учета денежных средств.

Фрагмент текста работы:

Платежеспособность организации является одним из важнейших показателей финансового благополучия организации, а наличие достаточных денежных средств на счетах и в кассе фирмы свидетельствует о том, что она может вовремя расплатиться по своим обязательствам. Прежде чем обратиться к определению понятия «денежные средства» и рассмотреть их экономическую сущность, необходимо обратиться к истории появления и эволюции денег [15, с.45].
Эволюция денег представляет собой использование следующих форм денег: товаров; денежных эквивалентов товаров; предметов роскоши; металлических денег; бумажных денег.
При использовании товаров в качестве денег возникало противоречие между меновой и потребительской стоимостью товаров. Реализация определенной стоимости приводила к отрицанию другой стоимости. Поэтому использование таких товаров в качестве инструментов обмена носило краткосрочный характер и требовало очередного согласования вопроса об использовании того или иного товара в качестве денег. Такая ситуация приводила к трудоемкости обслуживания товарообмена.
На основе соглашения между субъектами обмена выделяется группа товаров, не подвергающихся порче и представляющих одинаковую ценность для всех субъектов рынка.
По ним установились общие пропорции обмена.
Но применение унифицированных товарных денежных эквивалентов было невозможно во времени и пространстве из-за разного уровня жизни, производства, поэтому развитие торговых отношений и расширение сфер обмена потребовало дальнейшей унификации денежных эквивалентов.
Предметы роскоши возникли как денежные эквиваленты с появлением торговцев и ростовщиков, которые были заинтересованы в наличии таких товаров, ценность которых с течением времени не уменьшалась.
К предметам роскоши относились жемчуг, драгоценные камни, слоновая кость, металлы.
С развитием ювелирного производства получили развитие атрибуты богатства. Это привело к их иммобилизации из денежного оборота. Обществу было необходимо выделить категорию таких предметов роскоши, которые могли бы постоянно использоваться как технические инструменты обмена. В такую категорию были выделены металлы благодаря их высокой стоимости из-за затрат труда на их добычу и производство.
В свою очередь, из металлов выделяются два металла наиболее подходящие для использования функции инструмента обращения [33].
Нетрудовая теория стоимости связывает необходимость появления денег с отношением человека к вещи и с его субъективной оценкой полезности потребительской стоимости благ.
Неоклассическая школа признает стоимость субъективной категории, определяемой степенью полезного эффекта, что приводит к утверждению недостаточности сведения стоимости к величине затрат [11, с.36].
Теория предельной полезности устанавливает критерии для сравнения товаров с их меновыми пропорциями:
— отказывается определять стоимость товара и их предельные пропорции;
— полезность должна определять стоимость материального блага;
— стоимость труда определяют, как производную от стоимости;
— ценность блага увязывают с его ограниченностью.
Таким образом, при трактовке основных причин и предпосылок возникновения и эволюции денег необходимо исходить из синтеза теории предельной полезности и трудовой теории стоимости.
Экономическую сущность денежных средств выводят из выполняемых ими функций.
Существует несколько мнений по поводу толкования функций денег, но в основном признаются пять основных функций:
— мера стоимости;
— средство обращения;
— средство платежа;
— мера накопления, сбережения и сокровища;
— мировые деньги [30].
Все вышеуказанные функции характерны для действительных денег. К действительным деньгам относят золотые и серебряные деньги и бумажные деньги.
Функция меры стоимости предполагает, что с помощью денег проводится измерение стоимости труда, вложенного в производство услуги, работы. Цена товара определяется как денежное выражение стоимости труда. При использовании действительных денег масштаб цен определяется содержанием золота и серебра, приходящегося на одну денежную единицу.
В современных условиях масштаб цен определяется через паритет внутренней стоимости товара, услуг, приходящейся на одну единицу национальной валюты. Цена товара и услуги корректируется в зависимости от спроса. Если спрос превышает предложение товаров, то рыночная цена превышает внутреннюю стоимость товаров. Если предложение товаров превышает спрос, то рыночная цена, ниже внутренней стоимости товара. При использовании данной функции деньги выступают в идеальной форме.