Дипломная работа (колледж/техникум) на тему Анализ текущего финансового положения и оценка перспектив деятельности предприятия

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния
предприятия 6
1.1 Сущность и значение анализа финансового состояния 6
1.2 Виды и методы финансового анализа 12
1.3 Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия 19
Глава 2 Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО Магазин «ПРОГРЕСС» 28
2.1 Краткая характеристика предприятия ООО Магазин «ПРОГРЕСС» 28
2.2 Анализ финансового положения ООО Магазин «ПРОГРЕСС» 30
2.3 Анализ эффективности деятельности ООО Магазин «ПРОГРЕСС» 37
Глава 3 Повышение эффективности управления предприятием на основе анализа финансового состояния 43
3.1 Основные направления финансовой стабилизации 43
3.2 Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия 46
3.3 Положения по совершенствованию развития деятельности ООО Магазин «ПРОГРЕСС» 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 61

Введение:

На современном этапе развития российской экономики одним из главных принципов ведения бизнеса является открытость, которая подразумевает в себя множество аспектов, но прежде всего, связывается с открытостью в финансово-экономической сфере. Каждая организация формирует финансовую отчетность, которая становится проявлением его открытости и не только перед государством в форме налоговых структур, но и перед инвесторами, собственными акционерами (если компания является акционерным обществом), сотрудниками и просто российскими гражданами.
Кроме того, финансовая отчетность выступает еще и главным информационным источников для собственных аналитиков компании, ведь без данных бухгалтерской отчетности невозможно оценить финансовое состояние компании, выявить проблемные моменты ее развития, разработать пути оптимизации и т.д.
Анализ финансового состояния организации предусматривает анализ финансовых результатов деятельности компании, анализ пассивов и активов, характеристику их структуры, анализ формирования капитала и оценку финансовой стойкости организации, анализ платежеспособности компании и т.д. Но главной функцией финансового анализа остается разработка путей улучшения финансового состояния компании, ведь разработка этих путей дает возможность не только поддерживать организацию на конкурентоспособном уровне, но и повысить результаты ее производственно-хозяйственной деятельности, обеспечить оптимизацию финансовых ресурсов компании и в целом способствовать ее экономическому развитию.
Исходя из этого, анализ финансового состояния является важным направлением деятельности различных экономических субъектов, что подчеркивает актуальность исследования его теоретико-методических и практических аспектов.
Целью исследования в данной работе стало обобщение теоретико-методических основ анализа финансового состояния организации и апробация их на материалах ООО Магазин «ПРОГРЕСС».
Поставленная цель определила необходимость решения следующих задач исследования:
— определить сущность и значение анализа финансового состояния;
— охарактеризовать виды и методы финансового анализа;
— изучить систему показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия;
— дать краткую характеристику предприятия ООО Магазин «ПРОГРЕСС»;
— проанализировать финансовое положение ООО Магазин «ПРОГРЕСС»;
— провести анализ эффективности деятельности ООО Магазин «ПРОГРЕСС»;
— описать основные направления финансовой стабилизации;
— предложить мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия;
— сформулировать положения по совершенствованию развития деятельности ООО Магазин «ПРОГРЕСС».
Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность современных организаций.
Предмет исследования – показатели финансового состояния ООО Магазин «ПРОГРЕСС».
Для решения поставленных в работе задач были использованы научные методы, основой которых является диалектический подход к изучению фактов, явлений и процессов, которые происходят в финансово- хозяйственной деятельности организации. В частности, были использованы как общенаучные методы исследования (анализ и синтез, индукция и дедукция, сравнение и обобщение), так и специальные методы исследования (анализ динамики и структуры, метод финансовых коэффициентов и т.д.). Для представления аналитических данных были использованы табличный и графический приемы.
Информационной базой исследования является законодательно- нормативное обеспечение анализа финансового состояния организации, монографии, учебники, научные публикации в периодических изданиях и сети Интернет, а также финансовая отчетность ООО Магазин «ПРОГРЕСС».
Структура работы состоит из введения, трех глав с параграфами, заключения, списка используемой литературы.

Заключение:

Анализ научной литературы показал, что на сегодня отсутствует единый подход к пониманию сущности финансового состояния. Анализ научных источников позволил выделить два главных подхода к определению данного термина: функциональный подход; структурный подход. В рамках функционального подхода сущность финансового состояния трактуется как экономическая категория, отражающая те или иные функциональные сферы деятельности компании. В рамках структурного подхода понятие финансового состояния определяется совокупностью показателей (в т.ч. коэффициентов).
Анализ финансового состояния компании осуществляют разные экономические субъекты, заинтересованные в получении наиболее полной информации о его деятельности. В зависимости от этого выделяют внутренний и внешний анализ финансового состояния. Результаты такого анализа позволяют заинтересованным лицам и компаниям принимать управленческие решения на основании оценки текущего финансового состояния, деятельности организации за прошлые периоды и прогнозных данных.
В ходе анализа финансового состояния важно оценить не только динамику изменения абсолютных показателей доходов и расходов, прибыли или убытков компании, но следует также провести анализ финансовой стабильности и ликвидности, рентабельности и деловой активности компании. Это наиболее важные показатели финансового состояния, которые дают возможность охарактеризовать положение субъекта хозяйствования и принять эффективные управленческие решения.
Проведенное исследование на материалах ООО Магазин «ПРОГРЕСС» показало, что в компании сформирована достаточно эффективная организационная структура управления. В соответствии с этой структурой разработаны должностные инструкции, которые предусматривают четко очерченный круг профессиональных обязанностей работников каждого уровня управления, а также определяют подчиненность и подотчетность работников.
Анализ показал, что ООО Магазин «ПРОГРЕСС» в 2016-2018 годах имеет неустойчивое финансовое положение, поскольку собственных оборотных средств предпирятия недостаточно для покрытия стоимости запасов.
Также исследование показало, что на протяжении 2016-2018 годов у ООО Магазин «ПРОГРЕСС» имеется дефицит наиболее ликвидных активов, при этом излишка быстрореализуемых активов не достаточно для покрытия суммы этого дефицита. Такая ситуация соответствует условиям недостаточной ликвидности и платежеспособности компании. Кроме того, следует подчеркнуть, что дефицит наиболее ликвидных активов в динамике растет, что является отрицательной тенденцией. Коэффициент критической оценки ликвидности в динамике сократилася и в 2018 году не достигает минимального нормативного значения (0,7-1,2).
Таким образом, рассчитанные коэффициенты свидетельствуют о том, что ООО Магазин «ПРОГРЕСС» является не абсолютно ликвидной и платежеспособной компанией, и ликвидность ее в динамике ухудшается.
Проведенный анализ показателей рентабельности показал, что рентабельность реализации товаров и услуг исследуемой организации в динамике значительно сократилась в 2017 году и несколько выросла в 2018 году. Так, в 2018 году рентабельность реализации составила 0,1%, тогда как в 2016 году она была значительно выше (5,64%), а в 2017 году наблюдалась убыточность продаж.
Также в динамике похожие тенденции демонстрирует и показатель рентабельности активов, который в 2017 году составил 0,28%, в 2017 году имел отрицательное значение, а в 2016 году его начение составлчло 12,37%.
Вместе с тем, в динамике имеет место улучшение оборачиваемости капитала организации. Это находит проявление в увеличении количества оборотов, которые делает капитал за год (на 6,13%), а также в сокращении длительности одного оборота капитала организации (на 5,76%). Также наблюдается ускорение оборачиваемости оборотных активов ООО Магазин «ПРОГРЕСС». Так, в 2018 году за год они сделали 2,91 оборотов, тогда как в 2017 году этот показатель составлял 2,75 оборотов. Соответственно, длительность одного оборота оборотных активов организации в динамике сократилась на 7,35 дней. Положительной тенденцией является таакже ускорение оборачиваемости запасов исследуемой организации. Так, в 2017 году она составила 3,13 оборота, что больше по сравнению с показателями 2016 и 2017 года (соответственно, 2,85 оборотов и 3,05 оборота). В результате длительность одного оборота запасов в отчетном периоде составила 116,45 дня.
Проведенный анализ финансовых результатов деятельности компании показал, что в динамике исследуемая организация показывает преимущественно положительные тенденции по сравнению с 2017 годом, но по сравнению с 2016 годом они ухудшились. В частности, выручка компании в 2018 году составила 26151 тыс. руб., что на 948 тыс. руб. или на 3,76% превысило аналогичный показатель предыдущего 2017 года.
Негативной тенденцией является то, что темпы роста себестоимости продаж в исследуемой организации значительно превышают темпы роста выручки. Так, себестоимость продаж ООО Магазин «ПРОГРЕСС» в 2018 году составила 16065 тыс. руб. Это на 4,46% превысило аналогичный показатель 2017 года. Такая тенденция свидетельствует о снижении рентабельности продукции (товаров, услуг).
В результате этого темпы прироста валовой прибыли организации значительно ниже темпов прироста выручки – в 2018 году они составили 2,67% по сравнению с 2017 годом.
Прибыль ООО Магазин «ПРОГРЕСС» от продаж в динамике за последний отчетный период выросла по сравнению с 2017 годом на 554 тыс. руб. или на 104,92%. В результате действия указанных разнонаправленных воздействий прибыль исследуемой организации до налогообложения и сумма чистой прибыли в 2018 году составила 26 тыс. руб.
Одной из выявленных проблем финансового состояния компании ООО Магазин «ПРОГРЕСС» является ее недостаточная ликвидность и платежеспособность.
С целью оптимизации финансовых результатов деятельности компании рекомендовано активизировать систему сбыта товаров и услуг компании и тем самым способствовать повышению оборачиваемости запасов, сокращения их объемов. Для этого предусмотрены методы предоставления отсрочки платежей для мелкооптовых покупателей ООО Магазин «ПРОГРЕСС».
Также разработаны рекомендации по повышению и удержанию долгосрочной финансовой устойчивости ООО Магазин «ПРОГРЕСС». В частности, рассмотрены возможности сокращения суммы дебиторской задолженности организации путем оптимизации расчетной политики и предоставления системы скидок в зависимости от сроков проведения расчетов за товары ООО Магазин «ПРОГРЕСС». При этом установлено, что наиболее выгодным для компании будет предоставление скидки в размере 2% при проведении расчетов покупателями на протяжении 1,5 мес. Прогнозные расчеты показали, что предложенные мероприятия будут способствовать выведению средств из оборота за счет перевода стоимости запсов в дебиторскую задолженность и денежные средства.

Фрагмент текста работы:

Одно из важнейших условий успешного управления компанией — анализ и системное изучение финансового состояния организации и факторов, на него влияющих, прогнозирование уровня доходности капитала компании .
В научной литературе отсутствует единый подход к пониманию сущности финансового состояния. Анализ научных источников позволяет выделить два главных подхода к определению данного термина:
1) функциональный подход;
2) структурный подход.
В рамках функционального подхода сущность финансового состояния трактуется как экономическая категория, отражающая те или иные функциональные сферы деятельности компании. Например, по мнению А. Д. Шеремета под финансовым состоянием понимается способность организации самостоятельно финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью .
В рамках структурного подхода понятие финансового состояния определяется группой показателей, которые демонстрируют наличие, эффективность размещения и использования финансовых ресурсов, способность организации финансировать собственную деятельность на определенный момент времени. Состояние финансовых ресурсов организации позволяет ей распоряжаться денежными средствами, в результате их эффективного использования осуществлять обеспечение бесперебойности производственного процесса, а также процессов сбыта, расширения и обновления ассортимента .
Финансовое состояние как важнейшая характеристика экономической деятельности организации во внешней среде определяет конкурентоспособность компании, ее потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого организации и ее партнеров по финансовым и другим отношениям. Поэтому можно считать, что одна из основных задач анализа финансового состояния – показать состояние организации для внешних потребителей, количество которых при развитии рыночных отношений значительно возрастает .
Для оценки финансового состояния организации важно понимать, какие факторы оказывают на него влияние, так как все явления и процессы финансово-хозяйственной деятельности находятся во взаимосвязи и без глубокого и всестороннего изучения всех факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности и выявить резервы производства. Среди отечественных и зарубежных экономистов есть много точек зрения по поводу состава этих факторов, нет единой классификации факторов .
Различные исследователи выделяют разные факторы влияния на финансовое состояние компаний. Например, Э.С. Прошунина выделяет такие факторы: положение организации на товарном рынке; производство и выпуск дешевой, пользующейся спросом продукции; его потенциал в деловом сотрудничестве; степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов; наличие неплатежеспособных дебиторов; эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.п. .
С таким подходом нельзя согласиться. Мало того, что автор объединила внутренние и внешние факторы влияния, а также факторы положительного (эффективность хозяйственных и финансовых операций) и негативного (наличие неплатежеспособных дебиторов) влияния, так она еще и неправомерно отнесла некоторые из факторов к таким, которые определяют финансовую устойчивость организация. Например, фактор производства дешевой продукции абсолютно не свидетельствует о том, что организация будет финансово устойчивой: возможно, эта продукция настолько дешевая, что даже и нерентабельна. Тогда в результате организация будет убыточная, что приведет к финансовым проблемам и неустойчивости финансового состояния.
Более целесообразно к внешним факторам отнести: макроэкономическую ситуацию в стране (валютный курс, условия банковского кредитования и т. п); ситуацию на рынке (спрос, предложение, цены, конкуренция); финансовое состояние деловых партнеров (дебиторов, кредиторов).