Дипломная работа (колледж/техникум) на тему Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия и резервы ее роста на приеме ООО

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1. Экономическая сущность и содержание финансового состояния предприятия 8
1.2. Методы оценки финансовой устойчивости предприятия 17
1.3. Система показателей, отражающих финансовую устойчивость предприятия 21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ХОЛОД ИНДАСТРИ» 29
2.1. Общая характеристика деятельности ООО «Холод Индастри» 29
2.2. Анализ финансового положения ООО «Холод Индастри» 34
2.3. Расчет основных коэффициентов, отражающих финансовую устойчивость предприятия ООО «Холод Индастри» 45
ГЛАВА 3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ХОЛОД ИНДАСТРИ» 52
3.1 Предложения по рациональному использованию капитала 52
3.2 Расчет экономической эффективности внедрения мероприятий 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 65
ПРИЛОЖЕНИЯ 70

Введение:

Актуальность темы. Финансовая устойчивость компании, особенно в нестабильной экономической ситуации в стране, представляет собой главный показатель эффективной экономической деятельности организации, как для внутреннего менеджмента, так и для внешних лиц и наблюдателей, которые сотрудничают с данным субъектом экономических отношений. Поэтому, обеспечение финансовой устойчивости компании представляет собой важнейшую задачу для финансовых служб предприятия.
Особую актуальность приобретают проблемы обеспечения финансовой устойчивости экономического субъекта, имеющие профилактический и превентивный характер, и нацеленные на поддержку уже достигнутых результатов деятельности компании, так как во многих организациях, в силу высокой капиталоемкости продукции, имеет место завышение финансовой устойчивости в ущерб прочим показателям его эффективной деятельности. Наличие у компании легко применимых и удобных на практике инструментов управления финансовой устойчивостью дало возможность предприятиям более результативно организовывать финансовую работу.
И хотя финансовая устойчивость компании интенсивно воздействует и отражается по всех аспектах финансовой результативности, и косвенно воздействует на производственный процесс предприятия, большинство российских организаций сегодня недооценивают важность затронутой проблемы. Сегодня только в 49% российских компаний уделяют проблеме достижения финансовой устойчивости. По приоритетам финансовых менеджеров финансовая устойчивость компании находится всего на 10 месте из 15 (при этом рентабельность является первостепенным вопросом).
Особую актуальность затронутая тема приобретает для компаний, которые функционируют в нестабильной внешней обстановке (сегодня современная российская экономическая среда является таковой), так как внешнюю нестабильность компанию следует компенсировать увеличением финансовой устойчивости предприятия.
Сегодня проблема обеспечения финансовой устойчивости российских компаний приобретает повышенную важность, так как что в настоящее время деятельность каждой организации как отдельного субъекта хозяйствования является предметом интереса широкого круга участников рыночных отношений, которые зависят от результатов ее функционирования и поэтому пристально следят за финансовым состоянием и его изменениями.
Проблема эффективности хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования всегда занимала важное место среди актуальных проблем экономической науки. Заинтересованность в ней возникает на разных уровнях управления экономикой – от владельцев частной организации до руководителей государства.
Актуальность темы обусловлена тем, что в современных условиях каждое предприятие должно четко ориентироваться в сложном лабиринте рыночных отношений, правильно оценивать производственный и экономический потенциал, стратегию дальнейшего развития, а также финансовое состояние, как своей организации, так и предприятий-партнеров.
В условиях нестабильной экономики, изменений законодательства и наличии инфляционных ожиданий, менеджеры разных уровней должны принимать оптимальные управленческие решения в максимально короткие сроки. В связи с этим актуализируется вопрос о необходимости адекватной оценки надежности контрагентов, с которыми предприятия сотрудничают и взаимодействуют во внешней экономической среде. Объективность полученных результатов в значительной степени зависит от избрания методов финансового анализа. В аналитической практике используются многочисленные методики финансовой диагностики субъектов предпринимательства. Вместе с тем, разноплановость и многообразие существующих методик не обеспечивает единства и сопоставления результатов оценки и в определенной степени позволяет манипулировать ими. В этом контексте следует исследовать подходы к совершенствованию финансового состояния предприятия в условиях реального предприятия.
Теоретические и практические вопросы, касающиеся особенностей оценки финансового состояния и финансовой устойчивости организации, рассматривали такие автора, как: Донцова Л.В., Евстафьева И. Ю., Елецких С.Я., Ефимова О.А., Жилкина А. Н., Задорожная А.Н., Измайлова К. В. и др. В то же время проблема оценки финансовой устойчивости организации требует более комплексного рассмотрения данного вопроса на примере реальной организации.
Целью работы является анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия и резервы ее роста на примере ООО «Холод Индастри».
Основными задачами работы являются:
— рассмотреть экономическую сущность и содержание финансового состояния предприятия;
— определить методы оценки финансовой устойчивости предприятия;
— исследовать систему показателей, отражающих финансовую устойчивость предприятия;
— провести общую характеристику ООО «Холод Индастри»;
— осуществить анализ финансового положения ООО «Холод Индастри»;
— провести расчет основных коэффициентов, отражающих финансовую устойчивость предприятия ООО «Холод Индастри»;
— разработать предложения по рациональному использованию капитала;
— провести расчет экономической эффективности внедрения мероприятий.
Объектом выпускной квалификационной работы является ООО «Холод Индастри».
Предметом выпускной квалификационной работы является финансовая устойчивость ООО «Холод Индастри».
Для проведения исследования использованы следующие методы: обзор литературы, обобщение, анализ, синтез. Они направлены на изучение теоретических основ финансовой устойчивости предприятия, анализ финансовой устойчивости ООО «Холод Индастри», разработку направлений повышения финансовой устойчивости ООО «Холод Индастри».
Практическая ценность выпускной квалификационной работы заключается в том, что предложения автора по разработке направлений укрепления финансовой устойчивости ООО «Холод Индастри» могут быть применены в финансово-хозяйственной деятельности, как данного предприятия, так и в других предприятиях РФ.

Заключение:

В ходе выполнения выпускной квалификационной работы получены следующие результаты:
1. Финансовое состояние организации – это такая экономическая категория, которая отражает качественную сторону деятельности организации, определяет его потенциальную и реальную способность обеспечивать финансирование финансовой, инвестиционной и операционной деятельности, надлежащий уровень саморазвития организаций, достижения ими стратегических и краткосрочных целей и своевременность денежных выплат по своим обязательствам. Количественно финансовое состояние организации измеряется системой показателей, с помощью которых проводится диагностика финансового состояния. Бухгалтерская отчетность является основой для анализа финансового состояния предприятия и служит исходной базой для последующего планирования его деятельности. Основной формой при анализе финансового состояния предприятия является бухгалтерский баланс предприятия. анализ финансового состояния предприятия служит основой для совершенствования деятельности предприятия. Главными задачами анализа финансового состояния организации является диагностика показателей: платежеспособности и ликвидности; финансовой устойчивости; деловой активности предприятия. Данный анализ способствует повышению эффективности деятельности предприятия, более эффективному и рациональному использованию финансовых, материальных и трудовых ресурсов, основных фондов предприятия, помогает устранить лишние затраты и предотвратить потери, позволяет определить отсутствие или наличие у предприятия финансовых трудностей, определить причины данных трудностей и обозначить меры для устранения данных причин.
2. Оценка финансовой устойчивости разделяется на два основных направления: определение ее типа посредством анализа абсолютных показателей, а также более детальный анализ, представленный коэффициентным методом, в рамках которого можно рассмотреть статьи баланса, не учитываемые в методике абсолютных показателей. Абсолютные и относительные показатели взаимосвязаны между собой и, как правило, используются в комплексе, что, в свою очередь, необходимо не только для финансового анализа, но и для обоснования источников, способов финансирования и перспектив развития организации в целом. В некоторых случаях оптимальное решение по пополнению финансовых ресурсов организации может быть связано с применением различных финансово-кредитных технологий.
3. Существует множество финансовых коэффициентов для оценки финансовой устойчивости предприятия. Основным финансовыми коэффициентами для оценки финансовой устойчивости предприятия являются следующие: коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент финансовой независимости, коэффициент маневренности собственных средств и коэффициент левериджа.
4. ООО «Холод Индастри» – это частное предприятие г. Москвы, которое занимается ремонтом машин и оборудования. Средняя численность персонала ООО «Холод Индастри» в 2016-2018 гг. увеличилась на 113,3% или на 17 чел. и составила в 2018 г. 32 сотрудника. Выручка ООО «Холод Индастри» согласно данных таблицы 7 за 2016-2018 гг. увеличилась в 20,6 раза или на 240199 тыс. руб., в итоге её объем составил в 2018 г. 252428 тыс. рублей. В 2016-2017 г. ООО «Холод Индастри» имело чистую прибыль, размер которой в 2017 г. составил 16564 тыс. руб. В 2018 г. ООО «Холод Индастри» было убыточным, размер чистых убытков в 2018 г. составил 4352 тыс. руб.
5. Оценка результатов анализа баланса ООО «Холод Индастри» свидетельствует о том, что в данной организации в 2016-2018 гг. произошел рост объемов хозяйственной деятельности, а это является предпосылкой к улучшению финансового состояния и финансовой деятельности компании. Согласно проведенному анализу было установлено, что ООО «Холод Индастри» в целом является не платежеспособной и неликвидной организацией, зависимой от внешнего финансирования организацией. В тоже время ООО «Холод Индастри» в 2017-2018 гг. могло за счет своих собственных ресурсов пополнять свои оборотные средства. В 2016-2017 гг. в ООО «Холод Индастри» наблюдался рост эффективности использования активов и рост показателей рентабельности предприятия. В 2016 г. и в 2018 г. финансовый цикл в данной компании был отрицателен, что свидетельствует о том, что оплата за реализованную продукцию ООО «Холод Индастри» от клиентов происходила раньше, чем оплата счетов поставщиков компании, что является положительным моментом. В 2018 г. ООО «Холод Индастри» было нерентабельным так в 2018 г. оно не имело чистой прибыли, а имело чистые убытки. ООО «Холод Индастри» было рентабельным только в 2016-2017 гг. В тоже время из-за того, что ООО «Холод Индастри» в 2018 г. имело прибыль от продаж в размере 795 тыс. руб. рентабельность продаж организации в этом году составила 0,31%, а рентабельность основной деятельности организации в 2018 г. составила 0,32%.
6. ООО «Холод Индастри» является финансово неустойчивой организацией. ООО «Холод Индастри» является зависимой от внешнего финансирования организацией. В структуре пассива баланса ООО «Холод Индастри» преобладает заемный капитал, доля которого в 2018 г. составила 87,12%. Вклад собственного капитала ООО «Холод Индастри» в общий объем капитала организации составил всего лишь 12,88%. Наибольшую часть в капитале ООО «Холод Индастри» занимает кредиторская задолженность, а именно – 87,12%.
7. Для улучшения финансовой устойчивости ООО «Холод Индастри» предлагаем следующие мероприятия: снижение дебиторской и кредиторской задолженности; продаж ненужных предприятию основных средств; привлечение добавочного капитала за счет эмиссии ценных бумаг.
8. В результате проведенных мероприятий ожидаемый рост валюты баланса составит 2,2% или 1782 тыс. руб. В целом ожидается значительно улучшение финансового состояния ООО «Холод Индастри» за счет повышения ликвидности и финансовой устойчивости организации. В результате предложенных мероприятий ООО «Холод Индастри» станет прибыльным предприятием с размером чистой прибыли 618 тыс. рублей.

Фрагмент текста работы:

Исследование литературных источников показало, что большинство авторов характеризуют финансовое состояние как состояние и эффективность использования финансовых ресурсов организации на определенную дату (рис. 1).
Обращаясь к сущности финансового состояния организации (предприятия) как объекта исследования, отметим, что, несмотря на большое количество исследований по этой теме, в настоящее время отсутствует единый подход к определению этого понятия.
Кроме того, целый ряд авторов в предлагаемых определениях выделяют ту или иную характеристику финансового состояния: устойчивость, конкурентоспособность, платежеспособность.
А. Н. Жилкина под финансовым состоянием понимают способность предприятия финансировать свою деятельность [19, с. 98].
По утверждению Н.В. Федотова, финансовое состояние любого хозяйствующего субъекта отражает его положение и место на рынке, степень конкурентоспособности и платежеспособности, возможности устойчивого и динамичного развития [35, с. 29.]
B. А. Подольская, А. А. Оржинська также отмечают, что финансовое состояние – это комплексное понятие, характеризующее реальную и потенциальную финансовую конкурентоспособность фирмы [53, с. 4].

Таким образом, анализ приведенных определений показал, что финансовое состояние предприятия – это многоаспектная экономическая категория, агрегирующая в себе ключевые характеристики эффективного функционирования и развития предприятия, отражаемые в системе финансовых показателей.
В современных условиях хозяйствования анализ финансового состояния предприятия представляет собой важный инструмент, обеспечивающий устойчивое и успешное функционирование хозяйствующего субъекта на рынке. Такой анализ позволяет выявлять и устранять недостатки в финансово-хозяйственной деятельности, определять резервы повышения финансовой устойчивости и эффективности функционирования предприятия, перспективы его развития, предупреждать и преодолевать финансовые кризисы и т.д.
Финансовое состояние – это одна из важнейших характеристик производственно-финансовой деятельности предприятий. Финансовое состояние предприятия является результатом взаимодействия не только совокупности производственно-экономических факторов, но и всех элементов его финансовых отношений. Вместе с тем, финансовое состояние предприятия является одной из важнейших характеристик экономической деятельности предприятия во внешней среде. Финансовое состояние определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, насколько гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым, производственным и другим отношениях.
Основными характеристиками финансового состояния организации являются: финансовая устойчивость, ликвидность, платежеспособность, рентабельность, деловая активность.
Рассмотрим смысл этих понятий.
Финансовая устойчивость предполагает такое состояние финансовых ресурсов организации, рациональное распоряжение которыми гарантирует наличие собственных средств, стабильную производительность и обеспечивает процесс расширенного воспроизводства. Недостаточная финансовая устойчивость чаще приводит к неплатежеспособности, чрезмерная – к созданию избыточных запасов и резервов, что увеличивает затраты на их содержание, сдерживает темп развития предприятия. Поэтому рациональность в подходах к количественной оценке финансовой устойчивости организации крайне важна, потому что дает возможность разработать и реализовать конкретные меры по устранению первопричин. [15, с.125].
Ликвидность и платёжеспособность организации – являются одними из самых важных характеристики оценки финансового состояния, имеющие приоритетное значение для кредиторов, инвесторов, налоговых органов и самого предприятия. Ликвидность организации бывает абсолютной, срочной, текущей. [12, с. 144].
Абсолютную ликвидность организации можно рассчитать путём отношения денежных средств и её краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам организации. Данный показатель отображает какую долю обязательств организации можно погасить при появлении такой необходимости абсолютно ликвидными активами организации. [13, с. 105].
Срочную ликвидность организации можно рассчитать путём отношения суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений организации и её дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам организации. Текущую ликвидность организации можно рассчитать путём отношения её оборотных активов к краткосрочным обязательствам организации [12, с. 94]
Анализ ликвидности необходим для того, чтобы оценить кредитоспособность предприятия, то есть его способность своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Важными финансовыми показателями, которые необходимо рассчитывать во время диагностики финансового состояния организации являются показатели рентабельности, которые отображают уровень прибыльности, доходности и эффективности деятельности выгодности предприятия.