Дипломная работа (бакалавр/специалист) на тему Управление дебиторской задолженностью предприятия (на примере)

Содержание:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1 Понятие и сущность дебиторской задолженности предприятия 5
1.2 Нормативное регулирование и анализ расчетов с покупателями и заказчиками 11
1.3 Особенности финансового взаимодействия с дебиторами 19
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ В ООО «АЛЬКАСАР» 26
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности организации ООО «Алькасар» 26
2.2 Анализ системы управления дебиторской задолженностью предприятия 28
2.3 Оценка финансового состояния ООО «Алькасар» 40
2.4 Мероприятия, направленные на повышение эффективности системы управления дебиторской задолженностью предприятия 46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 61
ПРИЛОЖЕНИЯ 65

Введение:

Актуальность исследования определена тем, что на современном этапе развития страны существует значительное замедление платежного оборота, которое вызывает рост дебиторской задолженности на предприятиях. Вследствие этого значимой задачей финансового менеджмента является результативное управление дебиторской задолженностью, направленное на оптимизацию общего ее размера и обеспечение своевременной инкассации долга, что отражается на эффективной деятельности организации в целом.
При усилении конкурентной борьбы за покупателя, предприятию-продавцу приходится улучшать качество продукции, осуществлять различные маркетинговые стратегии, продавать свою продукцию на условиях отсрочки или рассрочки платежа, что ведет к формированию дебиторской задолженности. Недобросовестное исполнение дебиторами долговых обязательств перед предприятиями-кредиторами становится причиной кассовых разрывов в платежах, потребности в дополнительных финансовых ресурсах и т.п.
Всё вышеперечисленное оказывает отрицательное влияние на финансовое состояние предприятия дебитора. При всем том, полный или частичный отказ корпорации от предоставления контрагентам отсрочки платежа может привести к потере значительной части клиентов, понижению конкурентных позиций на занимаемом рынке или уходу с этого сегмента. В современных условиях дебиторская задолженность является неотъемлемым элементом финансово-экономических отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами
Условием обеспечения финансовой устойчивости организации является превышение суммы дебиторской задолженности над суммой кредиторской задолженности.
Объектом исследования является ООО «Алькасар».
Предмет исследования – экономические отношения, связанные с управлением дебиторской задолженностью.
Цель исследования – на основе теоретических аспектов провести анализ эффективности управления дебиторской задолженностью и предложить пути его улучшения.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью.
2. Дать организационно-экономическую характеристику ООО «Алькасар».
3. Провести анализ системы управления дебиторской задолженностью в ООО «Алькасар».
4. Предложить мероприятия по оптимизации дебиторской задолженности в ООО «Алькасар».
Теоретико-методологическую основу исследования составляют научные труды таких отечественных и зарубежных специалистов в управления дебиторской задолженностью, как: Н.В. Абрамова, А.М. Андросов, А.С. Бакаев, Н.П. Кондраков, Н.А. Лытнева, Е.А. Кыштымова, Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова, Н.С. Макарова, А.Н. Медведев и др.
Информационной базой исследования являются нормативные правовые акты, монографии, учебные пособия, научные статьи, а также ресурсы Интернет.

Заключение:

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы.
Дебиторская задолженность является одним из основных источников формирования финансовых потоков платежей. Кредиторская задолженность как долговое обязательство организации всегда содержит суммы потенциальных выплат, нуждающихся в бухгалтерском наблюдении и контроле. От состояния расчетов с дебиторами и кредиторами во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность.
Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, принятая на предприятии система расчетов и др. Последний фактор особенно важен для финансового менеджера.
Во второй главе был проведен анализ системы управления дебиторской задолженностью в организации ООО «Алькасар».
ООО «Алькасар» работает в области ресторанного бизнеса. Исследование показало, что выручка от реализации возросла в 2018 году на 112,65%. Рост сбыта ведет к улучшению рыночного положения компании, повышению ее конкурентоспособности. За исследуемый период выручка демонстрирует более высокий темп роста (212,65%), чем себестоимость (207,69%). Это позитивное явление, которое приводит к повышению валовой маржи. Чистая прибыль за три года увеличилась на 236,54%. Способность генерировать прибыль свидетельствует о хороших перспективах ООО «Алькасар».
За весь анализируемый период дебиторская задолженность увеличилась на 5579 тыс. руб., т.е. на 617,53%. Рост дебиторской задолженности свидетельствует как об увеличении потенциальных доходах, так и о замедлении оборачиваемости капитала организации, снижении его деловой активности и необходимости в заемных ресурсах для покрытия потребности в денежных средствах, что ведет к наращиванию кредиторской задолженности.
Дебиторская задолженность в ООО «Алькасар» возникает, как правило, в виду интенсивного авансирования поставщиков продуктов питания и инвентаря. Также, ее наличие обусловлено неуплатой за аренду зала в ходе концертных программ. В сумму дебиторской задолженности покупателей включается и рассрочка оплаты крупных мероприятий.
Дебиторская задолженность составляет значительную долю в общем объеме оборотных активов. В 2016 год доля дебиторской задолженности составила 63,52 %, а в 2018 год – 70,18 %, что не позволяет ООО «Алькасар» вести финансово-хозяйственную деятельность, не прибегая к использованию заемных средств.
В период с 2016 по 2018 год коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности находится ниже оптимального значения, что свидетельствует об усиленной зависимости от привлеченного капитала, т.е. о снижении финансовой устойчивости организации. В 2018 году значения показателя приблизилось к оптимальному значению, что является положительным моментом.
За 2018 год произошел рост просроченной задолженности, по состоянию на 31.12.2018 года удельный вес просроченной дебиторской задолженности достиг 22,06%, что свидетельствует о снижении контроля за дебиторской задолженностью работниками ООО «Алькасар».
Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности в организации уменьшаются. Снижение скорости коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности показывает относительное увеличение коммерческого кредитования, также снижение показателя свидетельствует об ухудшении управления дебиторской задолженностью.
Таким образом, в ООО «Алькасар» главной проблемой является нерациональное распоряжение результатами деятельности, так, например, на предприятии наблюдается высокая доля дебиторской задолженности, т.е. имеет место отвлечение средств. Организации необходимо самостоятельно контролировать дебиторскую задолженность и отслеживать платежи от клиентов (покупателей).
Организации было предложено внедрить системную политику управления отсрочкой платежа клиентов. Для этого всех оптовых и корпоративных клиентов необходимо разделить на несколько групп, после чего каждой из групп предложить свои индивидуальные условия получения права на отсрочку. В работе было отмечено, что на эти средства будет начисляться определенный процент, а в случае своевременного погашения обязательств по погашению отсрочки платежа, начисленные проценты сгорают. Это позволит сократить объем дебиторской задолженности, а высвобожденные средства можно направить на финансовые вложения, которые в свою очередь позволят увеличить прибыль.

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Понятие и сущность дебиторской задолженности предприятия
Нестабильное состояние экономики страны, которое наблюдается в последние годы, негативно сказывается на работе многих организаций. В современных условиях шаткого функционирования экономики, организации все чаще становятся жертвами спада рыночной конъюнктуры. Ситуация в организации зависит не только от внутренних, но и от внешних факторов, которые могут влиять на состояние организации как позитивно, так и негативно.
Неустойчивый рынок, большая конкуренция, налоги – все это влияет на финансовую структуру организации. Таким образом, возникает проблема эффективного управления существующими денежными средствами организации, избежать которую можно за счет эффективного управления дебиторской задолженностью.
Для того что бы понять, что такое дебиторская задолженность, нужно разобрать понятие слова «дебет», от латинского слова «debet», что в переводе означает «он должен» [18]. Дебет – это элемент, записывающийся в левой части бухгалтерского баланса, для отражения хозяйственных операций, которые ведутся методом двойной записи. Запись дебета отображается в активных счетах, что означает увеличение средств [7].
В свою очередь дебиторская задолженность – это юридически обоснованная сумма денежных средств на оплату товаров или услуг, заказанных клиентами, но еще не оплаченных в организацию. Как правило, это счета-фактуры, выставленные организацией и отправленные клиенту для оплаты в заранее согласованные сроки. Поскольку организация ожидает получить деньги в будущем, бухгалтеры включают дебиторскую задолженность в качестве актива на баланс организации.
Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов организации со стороны других организаций (юридических лиц) и физических лиц. В большинстве хозяйствующих субъектов дебиторская задолженность, как правило, образуется после поставки товара (выполнения работ) не оплаченных со стороны покупателей. Подтверждением дебиторской задолженности служат товаросопроводительные документы (акт приема-передачи, товарная накладная (документы подписываются обеими сторонами)) [16].
Бухгалтерия, отслеживая дебиторскую задолженность, использует регистр продаж, куда записывает передвижения денежных средств, такие как:
¬– сумма полученных денежных средств за предоставленные товары или услуги;
– сумма задолженности в конце каждого отчетного периода.