Дипломная работа (бакалавр/специалист) на тему Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации на примере ПАО «Газпром автоматизация»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………………………… 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ………………. 8

1.1. Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности………….. 8

1.2. Показатели и методика анализа дебиторской и кредиторской
задолженностей предприятия…………………………………………………………………………………….. 14

1.3. Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностями
предприятия…………………………………………………………………………………….. 17

2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПАО
«Газпром автоматизация»…………………………. 23

2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Газпром
автоматизация»………………………………………………………………………………… 23

2.2. Оценка финансового состояния ПАО «Газпром автоматизация»……. 35

2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ПАО «Газпром
автоматизация»………………………………………………………………………………… 42

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ РАСЧЕТОВ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ…………………………………………………………………………………. 60

3.1. Рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями………………………………………………………………………………………………………… 60

3.2. Разработка мероприятий по сокращению дебиторской задолженности 65

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………………………. 69

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………… 73

Введение:

Сегодня в условиях развития
рыночных отношений у бизнеса значительно увеличилось количество
партнеров-должников и кредиторов. в силу ряда объективных и субъективных
факторов порядок учета и отчетности по доходам и заработной плате стал более
сложным. Операции по вашему налоговому счету, связанные с инкассацией, стали
более сложными.

Для построения отношений с
клиентами необходимо постоянно отслеживать текущее состояние взаиморасчетов и
отслеживать тенденции их изменения в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
В то же время контроль должен быть дифференцирован по отношению к различным
клиентам, включая область канала продаж и форму договорных отношений.

Дебиторская и кредиторская
задолженность-естественное явление для нынешней системы расчетов между бизнесом
в России. Инкассовый счет, включающий расчетный счет ответственного лица,
поставщика после истечения срока платежа, налогового органа в случае переплаты
налогов и других обязательных платежей, произведенных в форме АГО. Он также
включает в себя должника по искам и ипотечный долг.

Политика управления дебиторской
и кредиторской задолженностью является составной частью общей политики работы,
управления активами и маркетинговой политики предприятия с целью расширения
объема реализации продукции и включения в оптимальную общую сумму этой
задолженности и обеспечения ее своевременного взыскания.

Полученные счета всегда
перенаправляют деньги с выручки, препятствуют их эффективному использованию,
что приводит к напряженному финансовому состоянию бизнеса. то есть инкассовый
счет характерен для перечисления денежных средств из выручки данного
предприятия и их использования должником. Поэтому это негативно сказывается на
финансовом состоянии бизнеса, поэтому необходимо сократить сроки его взыскания.

Основными макроэкономическими
факторами возникновения дебиторской задолженности являются:

— определить инфляцию роста цен,
чтобы увеличить достаточное количество платежных средств;

— неудовлетворительное
функционирование банковской системы;

— низкое развитие или слабое
развитие рынка;

— игнорирование правовых
аспектов договора оказания услуг хозяйствующим субъектом;

— нет-сократить разрыв в
экономических отношениях на постсоветском пространстве.

В то же время следует отметить,
что счет должен, как и реальный актив, играть достаточно важную роль в сфере
предпринимательской деятельности.

Платежный счет будет полезен в
определенной степени для компании, поскольку позволяет получить во временное пользование
средства, принадлежащие другим организациям.

Состояние инкассовых счетов,
подлежащих оплате, их размер и качество оказывают сильное влияние на финансовое
состояние организации.

Чтобы управлять дебиторской и
кредиторской задолженностью, необходимо их анализировать. Анализ дебиторской и
кредиторской задолженности включает в себя комплекс взаимосвязанных вопросов,
связанных с оценкой финансового состояния предприятия.

Расчетно-платежный счет является
естественным, составляя бухгалтерский баланс предприятия. Они рождаются в
результате разницы между датой возникновения обязательств и датой их оплаты.

На финансовое состояние
предприятия влияют как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской
задолженности, так и продолжительность выручки каждого из них.

Однако балансовые остатки
дебиторской и кредиторской задолженности могут служить лишь отправной точкой
для исследования влияния расчетов с должниками и кредиторами на финансовое
состояние предприятия. Если инкассовый счет больше кредиторской задолженности,
это может быть фактором обеспечения общего уровня коэффициента ликвидности.

В то же время это может
свидетельствовать о более быстром обороте платежного счета по сравнению с
падением номеров бизнес-счетов. В этом случае через определенный промежуток
времени задолженность должников будет конвертирована в деньги, причем с более
длительными временными интервалами, чем тот период, когда предприятию нужны
наличные деньги для своевременной выплаты долга кредиторам. Соответственно,
наблюдается нехватка наличных денег в обращении, сопровождающаяся
необходимостью привлечения большего объема финансирования. Последний может
принимать форму одного из двух просроченных платежей или банковского кредита.

В процессе осуществления
хозяйственной деятельности постоянно производить расчеты с поставщиками за
основные средства, приобретенные за счет их инвентаризационной стоимости и
оказанные покупателю услуги по товарам, продукции и приобретению их, с
бюджетными и налоговыми органами по различным видам платежей организациям и
физическим лицам за осуществление хозяйственной деятельности. Так, для счастья
бизнеса важно своевременно производить денежные выплаты и тщательно вести учет
расчетных операций.

Актуальность данной работы
обосновывается тем, что динамика изменения дебиторской и кредиторской
задолженности, их состав, структура и качество, а также интенсивность
увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на оборачиваемость
капитала, вложенного в оборотные активы, и, следовательно, на финансовое
положение предприятия, его финансовые возможности и устойчивость, поэтому
руководство должно платить и собирать очень важную для бизнеса сумму.

Степень разработанности темы. Теоретические
аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностью нашли свое
отражение в работах отечественных ученых-экономистов (Адиева Д.Р., Азаренко
А.Н., Алляева Т.В., Антонова О.В., Бондин И.А., Бычкова Н.С., Вахидов Ш.Г.,
Джумабоева Д.А., Дикарева И.А., Емельянова Е.В., Ермакова А.А., Жданов А.Ю.,
Кеввай Ю.Х., Козичева М.А., Колондаева Н.С., Коробова Н.М., Кузнецова И.М.,
Курочкина К.А., Необутов С.Е., Неплюева Н.Н., Перепелица М.А., Першина А.П.,
Полубелова М.В., Решетило Л.С., Санджиева Т.З., Свистунов А.В., Смирнова Т.В., Тимошенко
А.О., Максимович Л.В., Милованов Е.А., Хамаян Ж.В., Хамзина Д.Р., Холодилина
К.И., Хряпина О.А., Челак С.В., Якушева Е.В. и др.). Несмотря на довольно
значительно количество публикаций, которые посвящены изучению сущности и
исследованию проблем управления дебиторской и кредиторской задолженностью, все
же данный вопрос остается важным и актуальным в силу устаревших методов
администрирования.

В работе использованы
статистические, финансовые данные по компании ПАО «Газпром автоматизация», а
также различные методики проведения оценки финансового состояния хозяйствующего
субъекта.

Объект исследования: ПАО «Газпром
автоматизация»

Предмет исследования: управление
дебиторской и кредиторской задолженностью

Цель исследования: изучить
особенности управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации на
примере ПАО «Газпром автоматизация»

Задачи исследования:

— рассмотреть понятие и виды
дебиторской и кредиторской задолженности;

— охарактеризовать показатели и
методика анализа дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия;

— изучить особенности комплексного
управления дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия;

— дать
организационно-экономическую характеристику ПАО «Газпром автоматизация»;

— провести оценку финансового
состояния ПАО «Газпром автоматизация»;

— проанализировать дебиторскую и
кредиторскую задолженность ПАО «Газпром автоматизация»;

— разработать рекомендации по
управлению дебиторской и кредиторской задолженностями         ;

— предложить мероприятия
мероприятий по сокращению дебиторской задолженности.

Методологическая и теоретическая
основа исследования представлена работами отечественных авторов, материалами
научно-практических конференций в сфере финансового учета, анализа и управления
дебиторской и кредиторской задолженностью. В ходе проведения исследования были
использованы такие методы как классификация и группировка, сравнительный и
финансовый анализ, моделирование.

Научная новизна исследования
определяется разработанными рекомендациями по решению методологических задач
управления дебиторской и кредиторской задолженностью в компании ПАО «Газпром
автоматизация».

Теоретическая значимость
исследования определяется выявленными особенностями организации управления
дебиторской и кредиторской задолженностью хозяйствующего субъекта, определены
группы факторов, оказывающие влияние на ускорение денежного оборота или
определяющие его замедление, снижение его величины. Охарактеризованы ключевые
показатели оценки финансового состояния предприятия, особое внимание уделено
показателям анализа дебиторской и кредиторской задолженности.

Практическая значимость
исследования определяется возможностью использования предлагаемых рекомендаций
на основе проведенного анализа дебиторской и кредиторской задолженности ПАО
«Газпром автоматизация» в деятельности других хозяйствующих субъектов с аналогичным
финансовым состоянием рассматриваемых показателей.

Заключение:

В зависимости от выбора условий
продажи и платежных систем, можно регулировать продолжительность финансового
цикла бизнеса и выручки. Для повышения финансовой устойчивости бизнеса и
ускорения поступления валютной выручки предлагается система критериев, по
которым можно на этой основе выбрать конкретный метод расчетов между
контрагентами.

Существуют специфические для
каждой отрасли факторы, которые, хотя и не являются необходимыми для
организации финансовой деятельности хозяйствующих субъектов в данной отрасли,
необходимо учитывать в процессе разработки финансовой политики предприятий в
конкретной отрасли. В процессе исследования была разработана система
технико-экономических характеристик электроэнергетики, которая определяет
организацию и скорость денежного оборота предприятия.

Технико-экономические
характеристики электроэнергетики были использованы в качестве основы для
разработки методики анализа дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия. Этот метод был опробован на пяти региональных энергетических
компаниях. На основе результатов анализа их дебиторской задолженности и
расчетных счетов, а также практических мер, которые должны быть приняты
руководством в области управления оборотными средствами, является основной
причиной того, что они не имеют стабильного финансового состояния.

Решение проблемы видится в
принятии ряда решений на государственном уровне, которые позволят повысить
финансовую устойчивость и рентабельность бизнеса в электротехнической отрасли.
В частности, федеральным правоохранительным органам целесообразно
активизировать свои усилия по своевременному корректированию и распределению
лимитов бюджетных обязательств для полного финансирования установления
потребности в топливно-энергетических ресурсах подведомственных организаций, а
также недопущению финансирования под установленные лимиты бюджетных
обязательств по потреблению энергоресурсов.

Трудно добиться стабильного
финансового положения без объективной его оценки. в связи с этим предлагается
методика оценки финансового состояния, позволяющая не только оценить реальную
финансовую картину, но и прогнозировать изменения в финансах по ряду финансовых
показателей на последнюю отчетную дату с учетом состава и структуры дебиторской
и кредиторской задолженности.

Эффективное управление дебиторской
и кредиторской задолженностью предполагает постоянное изучение компаниями
показателей индекса. В процессе анализа деятельности предприятия исследуют и
оценивают показатели, с одной стороны, результатов прибыли и торговли, а с
другой стороны, ресурсов и затрат — логистики, оборотных средств, труда и
распределения. Это означает, что аналитическая работа базируется на системе
показателей.

Инкассовый счет, включающий
расчетный счет ответственного лица, поставщика после истечения срока платежа,
налогового органа в случае переплаты налогов и других обязательных платежей. Он
также включает в себя должника по искам и ипотечный долг.

Платеж по счету — это
собственные долги компании перед поставщиками, клиентами, налоговыми органами и
т.д.

Полученные счета всегда
перенаправляют деньги с выручки, препятствуют их эффективному использованию,
что приводит к напряженному финансовому состоянию бизнеса.

Иными словами, дебиторская
задолженность так же характерна для перевода денежных средств из выручки этого
бизнеса и их использования должником. Поэтому это негативно сказывается на
финансовом состоянии бизнеса, поэтому необходимо сократить сроки его взыскания.
Основными макроэкономическими факторами возникновения дебиторской задолженности
являются:

— определить инфляцию роста цен,
чтобы увеличить достаточное количество платежных средств;

— неудовлетворительное
функционирование банковской системы;

— низкое развитие или слабое
развитие рынка;

— игнорирование правовых
аспектов договора оказания услуг хозяйствующим субъектом;

— нет-сократить разрыв в
экономических отношениях на постсоветском пространстве.

В то же время следует отметить,
что счет должен, как и реальный актив, играть достаточно важную роль в сфере
предпринимательской деятельности.

Платежный счет будет полезен в
определенной степени для компании, поскольку позволяет получить во временное
пользование средства, принадлежащие другим организациям.

Состояние инкассовых счетов,
подлежащих оплате, их размер и качество оказывают сильное влияние на финансовое
состояние организации. Чтобы управлять дебиторской и кредиторской
задолженностью, необходимо их анализировать. Анализ дебиторской и кредиторской
задолженности включает в себя комплекс взаимосвязанных вопросов, связанных с
оценкой финансового состояния предприятия.

Компании ПАО «Газпром автоматизация»:

— постоянно отслеживать номер
своего счета и счета платежей, так как значительное преимущество счета по
выручке угрожает финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым
привлечение дополнительных финансовых ресурсов, а превышение счета платежей над
вашей дебиторской задолженностью может привести к банкротству предприятия;

— контролировать продажи
дебиторской и кредиторской задолженности, а также состояние расчетов по
просроченной задолженности, так как в условиях инфляции любая отсрочка платежа
приводит к тому, что предприятие фактически получает только часть стоимости
поставки такой продукции, желательно расширить систему предоплаты;

— в сложившейся ситуации можно
посоветовать организовать систему аналитического учета дебиторской задолженности
на предприятиях не только по срокам, но и по размеру, месту нахождения
юридического лица, физического лица и предлагаемым срокам оплаты;

— организовать работу с
договорами на высоком уровне, дифференцировать в карточке клиента, работает ли
она по исполнению или по системе авансовых платежей.

Так, по предложениям будет
способствовать улучшению организации расчетов и их учета, снижению дебиторской
и кредиторской задолженности, а также консолидированному финансовому состоянию ПАО
«Газпром автоматизация».

Дебиторская и кредиторская
задолженность оказывает негативное влияние на финансовые результаты
деятельности предприятия. Постоянно увеличивающаяся доля на счетах компании
оборотных средств обуславливает риск создания объема вашей дебиторской
задолженности с истекшим сроком исковой давности, поэтому требуйте от компании
списать ее за ущерб и снизить уровень дохода на сумму просроченной
задолженности.

Фрагмент текста работы:

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Понятие и виды дебиторской и кредиторской
задолженности

Финансовые отношения каждого
предприятия с другими предприятиями и организациями включают расчеты с
поставщиками, покупателями, строительными и транспортными организациями,
таможней, иностранными компаниями. Организация этих отношений оказывает
непосредственное влияние на конечный результат производственной деятельности.
Весь бизнес подрядчика по договору можно разделить на два типа: должников и
кредиторов[1].

В процессе функционирования,
развития бизнеса налаживаются отношения с покупателями и поставщиками, с
рабочими и служащими по заработной плате, с бюджетными и внебюджетными фондами.

Организация долга, возникшего в
результате его эксплуатации, называется взысканием и оплатой в зависимости от
того, кто находится в долгу.

Дебиторская задолженность
понимается как задолженность другой организации, отдельного сотрудника этой
организации. Другими словами, это долг покупателей за купленный товар, которые
несут ответственность за предоставленные им средства согласно отчету и т. д.
Организация и физическое лицо, являющееся должником этого учреждения, называется
долгом. Платежный счет относится к долгам данной организации перед другими
организациями, работниками и физическими лицами, которые называются
кредиторами.

Инкассовый счет определяется как
сумма задолженности предприятия перед юридическими и физическими лицами в
результате экономических отношений с ними, а платежный счет-как вид
обязательства, характерный для задолженности других лиц[2].

Дебиторская задолженность — это
часть оборотных средств организации, используемая для расчетов с физическими и
юридическими лицами и оплаты счета представителя по обязательствам организации
по поставленным на него товарам, работам и услугам, а также предполагаемая
выгода кредиторов в связи с прошлыми экономическими событиями и сделками[3].

В определении, предложенном авторами,
общепринято, что доходы фактически представляют собой часть денежных средств
компании, а оплата счета действительно представляет собой часть заемных денег[4].

Итого выявленными критериями
учета дебиторской и кредиторской задолженности является правильность и расчета
оснований для регистрации дебиторской и кредиторской задолженности; — контроль
за изменением их суммы и в соответствии с правилами отражения дебиторской и
кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности.

Доходы по счету возникают, когда
организация осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, связанную с
движением запасов, денежных средств или принятием на себя определенных
обязательств. Кроме того, финансовые поступления возникают при учете долговых
взносов учредителей и участников, а также суммы, подлежащие получению в рамках
финансирования различных видов деятельности. Есть несколько случаев записи
аккаунта[5].

Оплата счета часто возникает,
когда обязательство, связанное с куплей-продажей товаров (работ, услуг),
является насилием:

— от клиента, не оплатившего
товар;

— от поставщика, который не
отгружает их, но получает оплату заранее.

Финансовые поступления,
возникающие на предприятии, могут прекратить исполнение должником своих
обязательств, как личных, так и от имени организации[6].