Дипломная работа (бакалавр/специалист) на тему Судебная бухгалтерская экспертиза операций с денежными средствами в уголовном процессе

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СУДЕБНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В УГОЛОВНОМ ПРОЦЕССЕ 6
§ 1.1.Правила и порядок осуществления операций с денежными средствами в России 6
§ 1.2.Понятие, предмет и объекты судебной бухгалтерской экспертизы операций с денежными средствами в уголовном процессе 14
§ 1.3.Задачи судебной бухгалтерской экспертизы операций с денежными средствами в уголовном процессе 19

Введение:

Актуальность исследования.
Задача эффективного противодействия преступности поставила перед правоохранительными органами новые проблемы по выявлению, раскрытию и расследованию экономических преступлений, среди которых наиболее актуальна разработка новых методик по расследованию этих преступлений. Поскольку та или иная сфера экономической деятельности не только регулируется разными правовыми актами, но и характеризуется особенностями организации менеджмента, ведения различных видов учета (оперативно-производственного, бухгалтерского, налогового, управленческого и постольку установление признаков преступления невозможно без исследования содержания документов различных видов учета, что, в свою очередь, требует широкого применения судебно-бухгалтерских и других видов судебно-экономических экспертиз.
Традиционно проблемы судебно-бухгалтерской экспертизы исследовались в контексте судебного доказывания и доказательств, а их значение обычно определялось через функцию содействия правосудию. Это очевидный взгляд, столь же очевидно произрастающий из прикладных причин вовлечения специальных знаний в орбиту правосудия.
Однако в современных условиях материализации цивилистического процесса судебно-бухгалтерская экспертиза и ее законодательный концепт могут быть осмыслены в ином, более высоком аспекте — с точки зрения справедливого судебного процесса.
Общепринято специальный критерий использования судебно-бухгалтерской экспертизы связывают с развитием соответствующей области специальных знаний, их обособлением в научную отрасль знаний и, что не менее важно, практической адаптацией их достижений, т.е. выработкой прикладных методов и методик, обладающих свойством проверяемости.
Заключение эксперта не подменяет собой вывод суда и строится на специальном исследовании, в ходе которого выявляются факты специальной природы (факты первой и второй степени — (1) выявление особенностей бухгалтерского документа; (2) влияние внешних факторов на способность верно ориентироваться в окружающей ситуации и принимать адекватное ей решение, степень корреляции данной способности условиями конкретной ситуации). Заключение эксперта в виде ответа на поставленный вопрос суда есть профессиональная, на основе специальных знаний, оценка выявленных в ходе исследования фактов специальной, психологической, природы; он и является, будучи принятым судом, судебным доказательством.
Настоящая работа посвящена исследованию основ судебно-бухгалтерской экспертизы.
Предметом настоящей работы, определившим тему исследования, стали особенности судебно-бухгалтерской экспертизы
Объект – судебно-бухгалтерская экспертиза.
Основной целью работы является изучение вопросов судебно-бухгалтерской экспертизы. Уточните цель. Здесь не вопросы, здесь должно быть что-то более определенное.
Задачи исследования следующие:
1) изучить теоретические основы судебной бухгалтерской экспертизы операций с денежными средствами в уголовном процессе;
2)провести анализ судебных дел по производству судебно-бухгалтерской экспертизы. Уточните зачем вам дела, и это не все
ВЫ пишите не процессуальную работу, а экспертную
В данной работе использованы следующие методы: метод исследования, системного анализа, сравнительного исследования действующего законодательства.
Источниковая база состоит из нормативных и теоретических материалов. Здесь должны быть перечислены ученые, которые занимались данными вопросами, их работы, база экспертная и процессуальная.
Работа состоит из введения, двух глав, подразделенных на параграфы, заключения, списка использованной литературы, приложения. что вы будите прикладывать в качестве приложения

Фрагмент текста работы:

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СУДЕБНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В УГОЛОВНОМ ПРОЦЕССЕ
§ 1.1.Правила и порядок осуществления операций с денежными средствами в России

Для ведения хозяйственной деятельности практически каждой организации приходится получать наличные денежные средства. Они необходимы ей для оплаты труда, выплаты пособий, оплаты расходов по ГСМ, командировочных расходов. В данной статье будет рассмотрен порядок получения и возврата наличных денежных средств в подразделения расчетной сети ЦБ РФ, а также отражение этих операций в бухгалтерском учете.
Все операции по обеспечению наличными денежными средствами их получателей, а также по взносу ими наличных денежных средств учитываются на счетах органов Федерального казначейства (ОФК), открытых в подразделениях расчетной сети ЦБ РФ, а в случае их отсутствия на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций — в определяемых в соответствии с законодательством РФ кредитных организациях.
Касса — огромный сектор налогового и бухгалтерского учета, регулируемый множеством положений и обширными сводами правил. Соблюдать их обязаны все организации и индивидуальные предприниматели, ведущие расчеты с контрагентами с использованием наличных денежных средств. Так как в этой области учета частенько встречаются различного рода махинации, с каждым годом контроль кассовых операций все больше усложняется, ужесточается и модернизируется. В этой статье рассматривается роль кассы на предприятии, правила ведения, а также способы и системы контроля за операциями.
Касса предприятия необходима для организаций, которые осуществляют прием и выдачу денежных средств в наличной форме. Назначение этих операций может быть любое: выдача зарплаты сотрудникам, командировочные, расходы на содержание офиса, прием оплаты от покупателей, расчет с поставщиками. Все эти действия должны осуществляться через кассу. Контроль кассовых операций возложен на Налоговую службу. Когда в обычном рутинном диалоге используется слово «касса», перед глазами возникает сам кассовый аппарат.
На самом деле в организациях это не только контрольно-вычислительная техника. Касса физического или юридического лица — это целая система, включающая в себя обустроенное рабочее место кассира, программное обеспечение, сам аппарат, наличие отчетности, соблюдение лимита и правил инкассации. Специалист, работающий на этом участке, также должен быть правильно оформлен.
Контроль кассовых операций начинается с требований, предъявляемых к помещению, в котором находится сама касса. Без должного оснащения и оборудования, каких требуют правила и положения Центробанка, касса функционировать не должна. Безусловно, не все организации соблюдают предписания. Такой подход, во-первых, может повлечь штрафы, во-вторых, опасен для денежных средств и сотрудника, несущего за них материальную ответственность.
Банковские организации должны соблюдать все требования в обязательном порядке, иначе они могут быть лишены лицензии. Ниже представлены общие требования к оснащению кассового помещения: Наличие всего одной двери, которая закрывается изнутри. Дверной замок должен быть надежным, в некоторых случаях используют железные щеколды и засовы, а также навесные замки, чтобы снаружи невозможно было взломать дверь. В помещении присутствует окошко для контакта с клиентами, приема и выдачи денежных средств. Окошко также должно плотно закрываться и быть оборудованным навесным замочком. К слову, размеры двери и окошка четко регламентированы.
Отступ от установленных размеров допускается, если на предприятии имеется охранное подразделение. Помещение должно быть оборудовано металлическими шкафами. Крепиться они должны к несущим конструкциям здания, чтобы их невозможно было вынести вместе с деталями интерьера, к которым прикручены. В конце рабочего дня шкафы закрываются на замок и опечатываются. Вентиляция и окна должны быть надежно закрыты и оснащены металлическими решетками. В помещении должны находиться два огнетушителя. Касса должна быть под охраной сигнализации, подающей сигналы с различных контуров защиты в местное отделение полиции или охранной организации.
Контроль кассовых операций подразумевает определенный порядок работы. По приходу на свое рабочее место первоочередной обязанностью кассира является проверка целостности печатей на ящиках и сейфе, а также осмотр, нет ли каких-либо признаков взлома и несанкционированного проникновения в помещение. Если никаких настораживающих признаков не обнаружено, можно приступать к работе. Если имеются признаки чужого присутствия, необходимо немедленно вызвать правоохранительные органы и до приезда сотрудников обеспечить неприкосновенность документов, техники и мебели, находящихся в кассовом помещении. Проверять, что пропало с места происшествия можно только в присутствии сотрудников полиции. При них же пересчитывается содержимое сейфа.
После осмотра помещения составляется акт в четырех экземплярах: один предназначен для сотрудников полиции, второй — для страховой компании, третий — для самой компании. Четвертый экземпляр нужен, если существует вышестоящая головная организация. Доступ к помещению, в котором находится касса, должен быть только у кассира, оформленного по всем требованиям Центробанка и ТКРФ, и у начальства. Комплект ключей, предназначенный для начальства, должен быть опечатан и храниться в