Дипломная работа (бакалавр/специалист) на тему Страховые взносы в социальные фонды: сущность, назначение и проблемы применения

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. РОЛЬ, ФУНКЦИИ И ЗНАЧЕНИЕ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 5
1.1. Социальные фонды как составная часть финансовой системы государства 5
1.2. Функции и назначение социального страхования 9
1.3. Общие проблемы социального страхования в РФ 13
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО « ИК АСТАРТА» 21
2.1. Экономическая характеристика предприятия ООО « ИК Астарта» 21
2.2. Анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия ООО « ИК Астарта» 21
2.3. Оценка организации отчислений в социальные фонды на предприятии ООО « ИК Астарта» 28
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ОРГАНИЗАЦИИ ОТЧИСЛЕНИЙ В СОЦИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО « ИК АСТАРТА» 36
3.1. Пути совершенствования социального страхования на предприятии ООО « ИК Астарта» 36
3.2. Расчет экономического эффекта от внедрения мер по совершенствованию социального страхования 43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 47
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 50
ПРИЛОЖЕНИЯ 52

Введение:

Актуальность темы. Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Особенно наглядно это проявлялось в период перехода от командно-административных методов управления к рыночным отношениям, когда в условиях сузившихся возможностей государства оказывать воздействие на экономические процессы, налоги становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики. В связи с отменой большинства местных налогов, актуальным становится вопрос о дополнительном финансировании местных бюджетов, по причине того, что доля местных налогов и сборов слишком мала, для самостоятельного функционирования регионов на эти средства.
Актуальной задачей является обеспечение своевременности и полноты поступления налогов, а также обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование, снижение просроченной задолженности, соблюдение субъектами хозяйствования нормативного законодательства.
Цель работы – исследовать страховые взносы в социальные фонды: сущность, назначение и проблемы применения (на примере ООО « ИК Астарта»).
В связи с поставленной целью были выставлены задачи:
1. Рассмотреть социальные фонды как составная часть финансовой системы государства.
2. Изучить функции и назначение социального страхования.
3. Показать общие проблемы социального страхования в РФ.
4. Рассмотреть экономическую характеристику предприятия ООО « ИК Астарта».
5. Провести анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия ООО « ИК Астарта».
6. Оценить организацию отчислений в социальные фонды на предприятии ООО « ИК Астарта».
7. Разработать пути совершенствования социального страхования на предприятии ООО « ИК Астарта».
8. Произвести расчет экономического эффекта от внедрения мер по совершенствованию социального страхования.
Объект исследования – ООО « ИК Астарта».
Предмет исследования –взносы, исчисляемые и уплачиваемые организацией в бюджет и внебюджетные фонды.
Гипотеза заключается в том, что эффективность бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам может достигаться если:
— бухгалтерский учет на предприятии ведется правильно и достоверно учете;
— ведется аналитический учет в разрезе каждого исчисляемого налога и сбора;
— бухгалтерский учет на предприятии автоматизирован.
В работе применяются общие методы исследования — системный подход, сопоставительный, экономический анализ, статистические группировки, а также выборочные статистические обследования.
Практическая значимость заключается в том, что приведенную методику учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами можно применять на других подобных предприятиях.
Для написания данной работы использовались материалы научной и учебной литературы, а также материалы периодической печати, документация предприятия.

Заключение:

<p>ГЛАВА 1. РОЛЬ, ФУНКЦИИ И ЗНАЧЕНИЕ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ</p>
<p>1.1. Социальные фонды как составная часть финансовой системы государства</p>
<p>Социальные страховые взносы &mdash; это обязательные платежи, которые должны осуществлять все организации и индивидуальные предприниматели. Уплата социальных страховых взносов дает право работникам получать различные социальные гарантии. Например, оплату больничного, бесплатную медицинскую помощь, пенсионное обеспечение. Рассмотрим подробнее, когда, куда и в каком размере нужно делать социальные взносы . <br />Глава 34 НК РФ регулирует вопросы, связанные с отчислениями на случай временной нетрудоспособности и материнства, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное пенсионное страхование. Что касается социальных страховых взносов на травматизм, эту сферу регламентируют Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ и Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ . <br />Платить социальные отчисления должны все работодатели. То есть организации и индивидуальные предприниматели, которые наняли хотя бы одного сотрудника, а также физические лица, не имеющие статус ИП, но осуществляющие какие-либо выплаты наемным работникам. Кроме этого, такой обязанностью наделены ИП, которые работают на себя, например, адвокаты, нотариусы. Довольно часто встречаются ситуации, когда одно лицо подпадает под несколько категорий плательщиков страховых отчислений. В таком случае делать страховые взносы необходимо по каждому основанию. Например индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники. В таком случае он должен платить за себя и за работников.<br />В настоящее время отчисления в государственные внебюджетные фонды исчисляются по прежним тарифам, но с учетом изменившихся лимитов для каждого вида платежей. Напомним механизм начисления страховых взносов и приведем таблицу актуальных ставок по ним для всех плательщиков, в обязанности которых входит начисление и уплата взносов в 2018 году.<br />Облагаются взносами все выплаты (вознаграждения), получаемые за исполнение трудовых обязанностей, иных работ и услуг на основе различных договоров (п. 1 ст. 420 НК РФ), как то :<br />&bull; трудовых;<br />&bull; гражданско-правовых;<br />&bull; авторских заказов;<br />&bull; издательских;<br />&bull; заключаемых при отчуждении/предоставлении прав на произведения искусства, науки и литературы, а также других соглашений, предполагающих получение дохода от выполнения услуг и работ.<br />Облагаемой базой считается полный объем выплат отдельно по каждому физлицу. Начинается отсчет сумм дохода с начала года и учитывается нарастающим итогом до его окончания (п. 1 ст. 421 НК РФ).<br />В общей сложности объем обязательных страховых взносов (СВ) составляет 30 % от начисленных выплат и распределяется так :<br />&bull; отчисления в Пенсионный фонд &ndash; 22 %;<br />&bull; отчисления в Фонд социального страхования &ndash; 2,9 %;<br />&bull; отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования &ndash; 5,1%.<br />Механизм расчета взносов в 2018 году не изменился &ndash; по-прежнему устанавливается максимальный размер базы для СВ по нетрудоспособности и материнству, а отчисления в ПФР, превышающие установленный лимит, рассчитываются по сниженному тарифу 10%.<br />Предельный уровень дохода в 2018 составляет 815 000 руб. для расчета взносов в ФСС и 1 021 000 руб. &ndash; в ПФР. Основой установления базы служит показатель средней зарплаты в РФ. П. 6 ст. 421 НК РФ определяет базовый максимум умножением среднего заработка по стране на 12 месяцев и повышающий коэффициент (в 2018 г. &ndash; 2,0). Для взносов ОМС база пределом не ограничена.<br />Уплата СВ &ndash; обязанность компаний любой формы собственности и предпринимателей в статусе работодателя.<br />ИП без нанятого персонала уплачивают взносы за себя в твердой фиксированной сумме. В 2018 году при доходе за год, не превышающем 300 000 руб., она составляет :<br />&bull; 26 545 руб. в ПФР;<br />&bull; 5840 руб. в ФОМС<br />При доходе свыше 300 000 руб., бизнесмены обязаны в дополнение к установленной сумме уплачивать в ПФР 1% от объема превышения (п. 1 ст. 430 НК РФ).<br />Размер тарифа по СВ зависит от категории фирмы и условий труда и специфики производства в ней. Законодателем установлены критерии, позволяющие некоторым предприятиям насчитывать взносы по сниженным тарифам, другим, наоборот, определены дополнительные ставки отчислений.<br />Таблица 1 — Отчисления в фонды в 2018 году: таблица базовых ставок </p>

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. РОЛЬ, ФУНКЦИИ И ЗНАЧЕНИЕ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

1.1. Социальные фонды как составная часть финансовой системы государства

Социальные страховые взносы — это обязательные платежи, которые должны осуществлять все организации и индивидуальные предприниматели. Уплата социальных страховых взносов дает право работникам получать различные социальные гарантии. Например, оплату больничного, бесплатную медицинскую помощь, пенсионное обеспечение. Рассмотрим подробнее, когда, куда и в каком размере нужно делать социальные взносы .
Глава 34 НК РФ регулирует вопросы, связанные с отчислениями на случай временной нетрудоспособности и материнства, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное пенсионное страхование. Что касается социальных страховых взносов на травматизм, эту сферу регламентируют Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ и Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ .
Платить социальные отчисления должны все работодатели. То есть организации и индивидуальные предприниматели, которые наняли хотя бы одного сотрудника, а также физические лица, не имеющие статус ИП, но осуществляющие какие-либо выплаты наемным работникам. Кроме этого, такой обязанностью наделены ИП, которые работают на себя, например, адвокаты, нотариусы. Довольно часто встречаются ситуации, когда одно лицо подпадает под несколько категорий плательщиков страховых отчислений. В таком случае делать страховые взносы необходимо по каждому основанию. Например индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники. В таком случае он должен платить за себя и за работников.
В настоящее время отчисления в государственные внебюджетные фонды исчисляются по прежним тарифам, но с учетом изменившихся лимитов для каждого вида платежей. Напомним механизм начисления страховых взносов и приведем таблицу актуальных ставок по ним для всех плательщиков, в обязанности которых входит начисление и уплата взносов в 2018 году.
Облагаются взносами все выплаты (вознаграждения), получаемые за исполнение трудовых обязанностей, иных работ и услуг на основе различных договоров (п. 1 ст. 420 НК РФ), как то :
• трудовых;
• гражданско-правовых;
• авторских заказов;
• издательских;
• заключаемых при отчуждении/предоставлении прав на произведения искусства, науки и литературы, а также других соглашений, предполагающих получение дохода от выполнения услуг и работ.
Облагаемой базой считается полный объем выплат отдельно по каждому физлицу. Начинается отсчет сумм дохода с начала года и учитывается нарастающим итогом до его окончания (п. 1 ст. 421 НК РФ).
В общей сложности объем обязательных страховых взносов (СВ) составляет 30 % от начисленных выплат и распределяется так :
• отчисления в Пенсионный фонд – 22 %;
• отчисления в Фонд социального страхования – 2,9 %;
• отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.
Механизм расчета взносов в 2018 году не изменился – по-прежнему устанавливается максимальный размер базы для СВ по нетрудоспособности и материнству, а отчисления в ПФР, превышающие установленный лимит, рассчитываются по сниженному тарифу 10%.
Предельный уровень дохода в 2018 составляет 815 000 руб. для расчета взносов в ФСС и 1 021 000 руб. – в ПФР. Основой установления базы служит показатель средней зарплаты в РФ. П. 6 ст. 421 НК РФ определяет базовый максимум умножением среднего заработка по стране на 12 месяцев и повышающий коэффициент (в 2018 г. – 2,0). Для взносов ОМС база пределом не ограничена.
Уплата СВ – обязанность компаний любой формы собственности и предпринимателей в статусе работодателя.
ИП без нанятого персонала уплачивают взносы за себя в твердой фиксированной сумме. В 2018 году при доходе за год, не превышающем 300 000 руб., она составляет :
• 26 545 руб. в ПФР;
• 5840 руб. в ФОМС
При доходе свыше 300 000 руб., бизнесмены обязаны в дополнение к установленной сумме уплачивать в ПФР 1% от объема превышения (п. 1 ст. 430 НК РФ).
Размер тарифа по СВ зависит от категории фирмы и условий труда и специфики производства в ней. Законодателем установлены критерии, позволяющие некоторым предприятиям насчитывать взносы по сниженным тарифам, другим, наоборот, определены дополнительные ставки отчислений.
Таблица 1 — Отчисления в фонды в 2018 году: таблица базовых ставок