Дипломная работа (бакалавр/специалист) на тему Совершенствование управления прибылью коммерческих банков

Содержание:

1. ВВЕДЕНИЕ 3
   1 ПРИБЫЛЬ КАК ПОКАЗАТЕЛЬ ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 7
   1.1 Сущность и основные показатели прибыльности и рентабельности банковских операций 7
   1.2 Формирование и использование прибыли в коммерческих банках 18
   2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СОВКОМБАНК» 28
   2.1 Организационно-экономическая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Совкомбанк» 28
   2.2 Оценка прибыли и рентабельности деятельности ПАО «Совкомбанк» 47
   3 СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 50
   3.1 Совершенствование управления финансовыми результатами деятельности коммерческих банков в России 50
   3.2 Совершенствование политики управления прибылью и рентабельностью ПАО «Совкомбанк» 60
   ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
   СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 75
   ПРИЛОЖЕНИЯ 79

Введение:

1. Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
   Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности, как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.
   При принятии стратегически важных решений особую актуальность для банков приобретает анализ информации. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам.
   Проблема выявления надежности банка всегда важна, но становится особенно актуальной, когда необходимо правильно оценить положение банка, сделать банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой. Результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков. Сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего, и возможно перспективного положения, так как эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело, в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.
   Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа. Он позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций и нормативов.
   С другой стороны банки – это коммерческие организации, функционирующие с целью получения прибыли, несущие риск, который может привести к непредвиденным расходам, убыткам или неполучению дохода, покрываемым за счет собственных средств.
   Анализ финансовых результатов позволяет не только отследить выполнение установленных нормативов, но и управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов.
   Целью данной работы является анализ финансовых результатов и разработка рекомендаций направленных на совершенствование управления прибылью коммерческих банков.
   Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
   1. Рассмотреть прибыль как показатель эффективности хозяйственной деятельности коммерческих банков.
   2. Провести оценку финансовых результатов деятельности ПАО «Совкомбанк».
   3. Разработать систему управления прибылью коммерческого банка.
   Объектом исследования в данной работе является ПАО «Совкомбанк» основным видом деятельности, которого является различные банковские операции.
   Предметом исследования в данной работе являются экономические отношения, связанные с финансовыми результатами ПАО «Совкомбанк».
   Основными методами исследования в работе являются приемы и методы финансового анализа: горизонтальный, вертикальный, сравнительный, факторный анализ, сбор и группировка статистических данных, анализ рядов динамики. Использование перечисленных методов в совокупности позволит обеспечить достоверность результатов экономического анализа.
   Теоретической основой данной работы являются учебные пособия по банковской деятельности, публикации в периодической печати по теме исследования. Так, вопросам управления кредитным портфелем банка посвящены труды таких авторов, как П. Л. Виленский, Д. А. Гаранин, Н. С. Лукашевич, В. А. Горемыкин, И. В. Игошин, В. В.Ковалев, М. С. Кувшинов и прочие.
   Теоретическая значимость диссертационного исследования. Полученные результаты научного исследования позволили углубить и расширить теоретическую и методическую базу для всесторонней оценки эффективности деятельности банков в условиях межбанковской конкуренции.
   Практическая значимость диссертационного исследования. Разработанная методика оценки эффективности деятельности коммерческого банка на основе интегральных показателей может быть использована банком в процессе анализа его экономического положения в целях принятия

Текст работы:

1. Прибыль банка — финансовый результат деятельности банка с положительным балансом за определенный промежуток времени. Прибыль банка является одним из основных показателей эффективности его деятельности. Получая прибыль, кредитная организация выплачивает дивиденды акционерам и увеличивает свой уставной капитал.
   Прибыль банка рассчитывается достаточно просто — из всех доходов, которые организация получила за отчетный период, вычитаются все расходы, произведенные за этот период.
   Стандартно прибыль банка можно рассчитать по 101 форме. Кроме того, кредитная организация ежеквартально составляет отчет по 102 форме, который называется «Отчетом о прибылях и убытках». В таком отчете подробно расписываются все доходы и расходы банка с начала текущего года.
   Финансовый результат деятельности банка складывается из двух составляющих:
   — Чистый процентный доход;
   — Чистый операционный доход.
   Чистый процентный доход — разница между всеми процентными доходами банка и всеми процентными расходами по привлеченным кредитам, депозитам, средствам на счетах клиентов и прочее. Чистый операционный доход — разница между всеми операционными доходами и всеми операционными расходами соответственно.
   Прибыль банка состоит из чистого процентного дохода и чистого операционного дохода, а также других возможных доходов банка, после уплаты налогов.
   ПАО «Совкомбанк» сегодня является одним из крупнейших региональных финансовых институтов страны. Он основан и зарегистрирован в Костромской области в 1990 году.
   Коммерческая организация представляет собой один из крупнейших предприятий, в сферу деятельности которого входит обслуживание частных и юридических лиц. Банк предоставляет инвестиционные услуги и кредитование, позволяет производить операции с документами и ценными бумагами. Он работает уже на протяжении 28 лет и за этот период времени его деятельность заработала хорошую репутацию у населения России.
   Общие показатели и статистика показывают, что банк надежен, так как демонстрирует стабильность в доверии россиян со стороны бизнеса и частного сектора. Поэтому рейтинг Совкомбанка также сохраняет высокие показатели. Сведения актуальны в области капиталовложения и инвестиций, а также кредитования. Однако за текущий год уменьшились показатели доверия, которые относятся к сфере кредитования в валюте. Это связано с постоянными изменениями курсов и систематически растущей инфляцией. Таким образом, действующие на сегодня кредиты и займы, оформленные в валюте, становятся дороже с повышением курса, что делает их невыгодными.
   Для повышения эффективности управления прибылью коммерческого банка необходимо:
    создать стабильную и диверсифицированную структуру пассивов, которая будет включать в себя ресурсы, привлекаемые от различных групп клиентов (физических и юридических лиц) и инвесторов, как на определенный срок, так и средства до востребования;
    чтобы своевременно и эффективно погашать непредвиденные разрывы ликвидности, необходимо осуществлять вложения в высоколиквидные и ликвидные финансовые активы, которые будут диверсифицированы по срокам погашения и видам валют;
    осуществлять контроль над использованием существующих резервов ликвидности и при возникновении необходимости инициировать их увеличение;
    привлекать средства в более короткие сроки за счет поддержания отношений с контрагентами на финансовых рынках.
   Для поддержания существующего уровня прибыли ПАО «Совкомбанк» и его повышения можно предложить следующие действия:
   1. Прогнозировать основные статьи баланса в разрезе основных видов валют. Это позволит определять необходимый объем ресурсов для покрытия дефицита ликвидности, что также позволит выполнять обязательные нормативы, установленные локальными регуляторами.
   2. Прогнозировать структуру активов и пассивов при различных сценариях развития баланса банка. В рамках построения планов фондирования это позволит увеличить контроль требуемого уровня ликвидных активов в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
   3. Осуществлять постоянный контроль и прогнозировать значения основных показателей ликвидности.
   В третьей главе данной работы разработаны основные направления по управлению прибылью и рентабельностью ПАО «Совкомбанк».
   Первым направлением повышения качества кредитного портфеля ПАО «Совкомбанк» является более широкое использование косвенной информации о заемщике. С этой целью банку рекомендуется внедрение скоринга в сети Интернет и социальных сетях. Информация из социальных сетей позволит расширить объем анализируемых данных при принятии решения о выдаче кредита и более эффективно управлять процессом кредитования. Чем больше информации о заемщике, тем ниже будут риски невозврата кредита и процент ошибки банка в оценке платежеспособности клиента. Анализировать платежеспособность потенциального заемщика можно на основании информации о том, кто формирует круг его деловых партнеров, как долго он присутствует на рынке, какую репутацию имеет согласно отзывам клиентов.
   Вторым направлением повышения качества кредитного портфеля ПАО «Совкомбанк» является повышение качества обслуживания клиентов и финансовой грамотности представителей малого и среднего бизнеса. Сотрудники банка, не зависимо от целей кредитования, должны оказывать

Заключение:

1. Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
   Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности, как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.
   При принятии стратегически важных решений особую актуальность для банков приобретает анализ информации. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам.
   Проблема выявления надежности банка всегда важна, но становится особенно актуальной, когда необходимо правильно оценить положение банка, сделать банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой. Результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков. Сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего, и возможно перспективного положения, так как эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело, в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.
   Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа. Он позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций и нормативов.
   С другой стороны банки – это коммерческие организации, функционирующие с целью получения прибыли, несущие риск, который может привести к непредвиденным расходам, убыткам или неполучению дохода, покрываемым за счет собственных средств.
   Анализ финансовых результатов позволяет не только отследить выполнение установленных нормативов, но и управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов.
   Целью данной работы является анализ финансовых результатов и разработка рекомендаций направленных на совершенствование управления прибылью коммерческих банков.
   Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
   1. Рассмотреть прибыль как показатель эффективности хозяйственной деятельности коммерческих банков.
   2. Провести оценку финансовых результатов деятельности ПАО «Совкомбанк».
   3. Разработать систему управления прибылью коммерческого банка.
   Объектом исследования в данной работе является ПАО «Совкомбанк» основным видом деятельности, которого является различные банковские операции.
   Предметом исследования в данной работе являются экономические отношения, связанные с финансовыми результатами ПАО «Совкомбанк».
   Основными методами исследования в работе являются приемы и методы финансового анализа: горизонтальный, вертикальный, сравнительный, факторный анализ, сбор и группировка статистических данных, анализ рядов динамики. Использование перечисленных методов в совокупности позволит обеспечить достоверность результатов экономического анализа.
   Теоретической основой данной работы являются учебные пособия по банковской деятельности, публикации в периодической печати по теме исследования. Так, вопросам управления кредитным портфелем банка посвящены труды таких авторов, как П. Л. Виленский, Д. А. Гаранин, Н. С. Лукашевич, В. А. Горемыкин, И. В. Игошин, В. В.Ковалев, М. С. Кувшинов и прочие.
   Теоретическая значимость диссертационного исследования. Полученные результаты научного исследования позволили углубить и расширить теоретическую и методическую базу для всесторонней оценки эффективности деятельности банков в условиях межбанковской конкуренции.
   Практическая значимость диссертационного исследования. Разработанная методика оценки эффективности деятельности коммерческого банка на основе интегральных показателей может быть использована банком в процессе анализа его экономического положения в целях принятия

Список литературы:

1. 1 ПРИБЫЛЬ КАК ПОКАЗАТЕЛЬ ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

   1.1 Сущность и основные показатели прибыльности и рентабельности банковских операций

   Прибыль банка – это финансовый результат деятельности. Получающийся финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или потеря) обнаруживается для сравнения дохода и расходов, полученных банком отчетного периода. Если всесторонние доходы банка превышают его совокупные расходы, то у банка есть положительный финансовый результат — прибыль. Происхождение выше установленного классификация дохода и расходов коммерческого банка, возможно ассигновать условно финансовые результаты на различных типах деятельности банка [5, с. 123-125].
   Финансовые результаты, полученные банком от банковских операций, называют операционной прибылью (потеря). Это – главный источник прибыли банка.
   Финансовые результаты, полученные банком от небанковских действий, называют нерабочей прибылью (потеря). Не производственные показатели, как правило, отрицательны, т.е. убыточны. Они должны стать покрытыми операционной прибылью банка. Согласно вышеизложенной группе дохода и расходов прибыль банка подразделена на операционную прибыль, прибыль от сопутствующих действий, другую прибыль.
   Операционная прибыль (чистый операционный доход) определена как различие между суммой операционного дохода и расходами. Это развивается:
   — от прибыли (потеря) на кредитных операциях — различия между процентом, полученным для помещенных средств и процентом, заплатили за привлеченные ресурсы;
   — от прибыли (потеря) на сделках с ценными бумагами — различия между доходом извлекли пользу от инвестиций в ценные бумаги и расходов по сделкам с ценными бумагами;
   — от прибыли (потеря) на сделках от того иностранного -— различие между доходом, полученным от продажи иностранной валюты и расходами, соединилось с ее приобретением; от прибыли (потеря) на других банковских операциях [6, с. 114-115].
   Прибыль коммерческих банков сформирована из-за избытка их дохода по расходам. Обычно прибыль разделена на общем количестве, соответствуя различию между всесторонними доходами и расходами до вычета налогов оплата и чистая прибыль.
   Основание валовой прибыли коммерческих банков составлено выплатами процентов согласно позволенным кредитам. В то же время в последние годы доход с нетрадиционного для коммерческих банков сделки, которой и т.д. принадлежат сделки с ценными бумагами, конфиденциальными и консалтинговыми услугами, комиссией и посредническими сделками, выполняя финансовые аудиты, начал расти быстро. Довольно небольшая часть квитанций составлена, взимает за внедрение вычислений.
   Валовая прибыль банка сформирована после вычитания суммы текущих затрат на грубый операционный доход. О половине из всего банка расходы – доля выплаты процентов по депозитам, другая часть расходов составлена другими выплатами процентов, зарплатой, вкладами в пособия на случай дефолта кредитов и других эксплуатационных расходов [7, с. 186-187].
   Чистая прибыль сформирована после оплаты всех налогов их валовой прибыли и, в свою очередь, разделена на распределенном, который заплачен акционерам банка как ежегодные дивиденды согласно их акциям, и использован для своей выгоды, предписан увеличиться в акции банка и пособиях.
   Дальнейшее расширение суммы сделок банка, увеличения его акции и пособий полностью зависит на уровне прибыли далее. В то же время абсолютный размер чистой прибыли, полученной банком, сколько его отношение со многими индикаторами баланса банка имеет значение не так. Традиционные индикаторы доходности [10, с. 125-126]:
   1) отношение чистой прибыли к свидетельству общей стоимости имущества эффективности работы банка и чаще всего используемый для сравнения уровня доходности банков;
   2) отношение чистой прибыли к акции и пособиям (к общей сумме запаса оплаченного капитала, зарезервируйте фонды и обеспечение на сомнительных долгах), размышляющий темп эффективности использования собственных инвестиций, сделанных в текущих сделках;
   3) прибыль, падающая в среднем на одну акцию, вычисленную как отношение суммы балансовой прибыли к количеству акций, выпущенных в обращение (сумма прибыли во всех случаях оценена до вычета налогов оплата).
   Каждый из перечисленных индикаторов характеризует только отдельные аспекты банковской операции – полная идея доходности банка дана системой данных включая все индикаторы, которые упомянуты выше. Отдел экономического анализа банка регулярно анализирует доходность каждого операционного типа в целях определения сферы инвестирований капитала, самых прибыльных к этому банку. Для увеличения доходности действий многие банки осуществляют новые формы финансовых услуг.
   Таким образом действуйте как главные компоненты операционной прибыли: прибыль процента — избыток процентных доходов, полученных банком по расходам на выплату процентов; прибыль комиссии – избыток дохода комиссии по расходам комиссии; другая операционная прибыль — различие между другим операционным доходом и другими эксплуатационными расходами.
   Прибыль от сопутствующих действий – доход с сопутствующих