Дипломная работа (бакалавр/специалист) на тему Комплексная оценка финансового состояния предприятия и пути его улучшения (на примере МУП «Торговые ряды»).

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО 6
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1 Финансовое состояние предприятия, источники информации для оценки 6
1.2 Методика оценки финансового состояния предприятия 15
1.3 Использование современных информационных технологий в оценке финансового состояния предприятия 25
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ МУП «ТОРГОВЫЕ РЯДЫ» 30
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 30
2.2. Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия 36
2.3 Анализ финансовой устойчивости и рентабельности предприятия 42
ГЛАВА 3 ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ МУП 48
«Торговые ряды» 48
3.1. Мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния предприятия 48
3.2. Определение экономической эффективности предлагаемых мероприятий 52
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 59
ПРИЛОЖЕНИЯ 63

Введение:

Проблема эффективности хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования всегда занимала важное место среди актуальных проблем экономической науки. Заинтересованность в ней возникает на разных уровнях управления экономикой – от владельцев частной организации до руководителей государства.
Финансовое состояние – это важная характеристика экономической деятельности предприятий во внешней среде. Оно в значительной степени определяет рыночную стоимость предприятий, конкурентоспособность, деловой потенциал, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы предприятий и его партнеров по финансовым и другим отношениям.
Экономический анализ финансового состояния предприятий использует весь комплекс доступной информации, носит оперативный характер и полностью подчинен воле руководства организациям. Только такой анализ дает возможность реально оценить состояние дел на организациях, исследовать структуру себестоимости не только всей выпущенной и реализованной продукции, но и себестоимости отдельных ее видов, состав коммерческих и управленческих расходов, позволяет с особой точностью изучить характер ответственности должностных лиц за соблюдением разделов бизнес-плана.
Среди ученых, уделивших значительное внимание исследованию финансового состояния предприятий, следует выделить таких, как И.А. Бланк, Ю. Бригхем, Л. Гапенськи, Т. Р. Карлин, В.В. Ковалев, М. Крейнина, Г.В. Савицкая, В.Т. Савчук, А.С. Стоянова и др.
Вопросам анализа финансового состояния предприятий посвящено множество трудов авторов разных стран. В России исследования по этому вопросу отражены в трудах Л.В.Донцова, О.В.Ефимова, Н.А.Никифорова, В.М. Родионова, М.А. Федотова и других.
При существенном расширении прав предприятий в области финансово-экономической деятельности значительно возрастает роль своевременного и качественного анализа финансового состояния предприятий, оценки их ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости и поиска путей повышения и укрепления финансовой стабильности.
Систематический анализ финансового состояния предприятий, его платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости необходим еще и потому, что доходность любого организации, размер его прибыли во многом зависят от его платежеспособности. Учитывают финансовое состояние организации и банки, рассматривая режим его кредитования и дифференциацию процентных ставок.
В современных условиях каждая организация должна четко ориентироваться в сложном лабиринте рыночных отношений, правильно оценивать производственный и экономический потенциал, стратегию дальнейшего развития, а также финансовое состояние, не только своё, но и предприятий-партнеров.
Именно этим обусловливается необходимость и практическая значимость систематической оценки финансового состояния предприятий, которой принадлежит существенная роль в обеспечении его устойчивого финансового состояния.
Теоретические и практические вопросы, касающиеся особенностей оценки финансового состояния организации, рассматривали такие автора, как: Донцова Л.В., Евстафьева И. Ю., Елецких С.Я., Ефимова О.А., Жилкина А. Н., Задорожная А.Н., Измайлова К. В. и др. В то же время проблема оценки финансового состояния организации требует более комплексного рассмотрения данного вопроса на примере реальной организации.
Целью выпускной квалификационной работы является проведение комплексной оценки финансового состояния МУП «Торговые ряды».
Для достижения цели ставятся следующие задачи:
— рассмотреть понятие финансового состояния предприятия, раскрыть источники информации для оценки;
— раскрыть методику оценки финансового состояния предприятия;
— рассмотреть особенности использования современных информационных технологий в оценке финансового состояния предприятия;
— провести организационно-экономическую характеристику предприятия;
— осуществить оценку платежеспособности и ликвидности предприятия;
— провести анализ финансовой устойчивости и рентабельности предприятия;
— разработать мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния предприятия;
 провести определение экономической эффективности предлагаемых мероприятий.
Объектом выпускной квалификационной работы является МУП «Торговые ряды».
Предметом выпускной квалификационной работы являются финансовое МУП «Торговые ряды».
Для проведения исследования использованы следующие методы: логический, анализ, синтез. Они направлены на изучение теоретических основ оценки финансового состояния предприятия, анализ финансового состояния МУП «Торговые ряды», разработку путей улучшения финансового состояния МУП «Торговые ряды».
Практическая ценность выпускной квалификационной работы заключается в том, что предложения автора по разработке направлений улучшения финансового состояния МУП «Торговые ряды» быть применены в хозяйственной деятельности данной как данной организации так и в других организациях РФ.

Заключение:

выполнения выпускной квалификационной работы получены следующие результаты:
1. Финансовое состояние организации – это такая экономическая категория, которая отражает качественную сторону деятельности организации, определяет его потенциальную и реальную способность обеспечивать финансирование финансовой, инвестиционной и операционной деятельности, надлежащий уровень саморазвития организаций, достижения ими стратегических и краткосрочных целей и своевременность денежных выплат по своим обязательствам. Количественно финансовое состояние организации измеряется системой показателей, с помощью которых проводится диагностика финансового состояния. Главными задачами анализа финансового состояния организации является диагностика показателей: платежеспособности и ликвидности; финансовой устойчивости; деловой активности предприятия. Данный анализ способствует повышению эффективности деятельности предприятия, более эффективному и рациональному использованию финансовых, материальных и трудовых ресурсов, основных фондов предприятия, помогает устранить лишние затраты и предотвратить потери, позволяет определить отсутствие или наличие у предприятия финансовых трудностей, определить причины данных трудностей и обозначить меры для устранения данных причин. Бухгалтерская отчетность является основой для анализа финансового состояния предприятия и служит исходной базой для последующего планирования его деятельности. Основной формой при анализе финансового состояния предприятия является бухгалтерский баланс предприятия.
2. Методика анализа финансового состояния организации направленная на обеспечение единой методологии анализа и представляет собой комплекс аналитических процедур, используемых для определения типа финансового состояния организации. Основным источником информации при анализе является бухгалтерская отчетность. существуют следующие основные методы финансового анализа предприятия: чтение бухгалтерской отчетности; вертикальный и горизонтальный анализ; факторный анализ; сравнительный анализ; трендовый анализ; метод финансовых коэффициентов. Для оценки финансового состояния организации важнейшими считаются показатели: платежеспособности и ликвидности; доходности; деловой активности; финансовой устойчивости. рентабельности.
3. Информационные технологии являются удобным инструментом при проведении оценки финансового состояния предприятия, который позволяет создать информационную базу для принятия своевременных и объективных управленческих решений, способствует снижению издержек на проведение расчета финансовых показателей, а также позволяет рассчитать коэффициенты за любой период времени.
4. МУП «Торговые ряды» – это государственная организация основным видом деятельности которой является аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом. В 2016-2018 гг. в МУП «Торговые ряды» наблюдался рост выручки на 28%, в итоге её объем составил в 2018 г. 37482 тыс. рублей. За 2016-2018 г. чистая прибыль МУП «Торговые ряды» выросла на 2518 тыс. руб. и составила в 2018 г. 2485 тыс. рублей. Средняя численность персонала МУП «Торговые ряды» в 2016-2018 гг. увеличилась на 3,9% или на 2 чел. и составила в 2018 г. 53 человек. Производительность труда в МУП «Торговые ряды» за 2016-2018 гг. выросла на 23,1% и составила в 2018 г. 707 тыс. руб./чел.
5. МУП «Торговые ряды» в целом является платежеспособной и ликвидной организацией. Анализ актива баланса позволяет сделать вывод о том, что на исследуемом предприятии наблюдается рост хозяйственной деятельности, что является предпосылкой к улучшению финансовой деятельности. В тоже время в МУП «Торговые ряды» в 2016-2018 гг. не было нераспределенной прибыли, а были непокрытые убытки, размер которых в 2018 г. составил 3769 тыс. руб.
6. МУП «Торговые ряды» является финансово неустойчивой организацией. МУП «Торговые ряды» является зависимой от внешнего финансирования организацией. МУП «Торговые ряды» в 2016-2018 гг. не могло за счет своих собственных ресурсов пополнять свои оборотные средства. МУП «Торговые ряды» в 2016-2018 гг. не имело собственных средств для финансирования своей текущей деятельности. Можно говорить об повышении эффективности деятельности МУП «Торговые ряды» в 2016-2018 гг. Общая рентабельность МУП «Торговые ряды» в 2016-2018 гг. выросла на 6,74% и составила в 2018 г. 6,63%. Рентабельность продаж МУП «Торговые ряды» за 2016-2018 гг. выросла на 1,16% и составила в 2018 г. 1,23%.
7. Для улучшения финансового состояния МУП «Торговые ряды» предлагаем следующие мероприятия: снижение дебиторской и кредиторской задолженности; продаж ненужных предприятию основных средств; привлечение добавочного капитала за счет эмиссии ценных бумаг.
8. В результате проведенных мероприятий ожидаемый рост валюты баланса составит 6,5% или 5304 тыс. руб. В целом ожидается значительно улучшение финансового состояния МУП «Торговые ряды» за счет повышения ликвидности и финансовой устойчивости организации. Чистая прибыль МУП «Торговые ряды» в результате предложенных мероприятий вырастет на 123 тыс. руб. или на 20% и составит 744 тыс. руб.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Финансовое состояние предприятия, источники информации для оценки

Исследование литературных источников показало, что большинство авторов характеризуют финансовое состояние как состояние и эффективность использования финансовых ресурсов организации на определенную дату (рис. 1).
Рисунок 1 – Определение понятия финансового состояния предприятия [27, с. 248; 28, с. 139; 33, с. 434; 38, с.117] .
Обращаясь к сущности финансового состояния организации (предприятия) как объекта исследования, отметим, что, несмотря на большое количество исследований по этой теме, в настоящее время отсутствует единый подход к определению этого понятия.
Кроме того, целый ряд авторов в предлагаемых определениях выделяют ту или иную характеристику финансового состояния: устойчивость, конкурентоспособность, платежеспособность.
А. Н. Жилкина под финансовым состоянием понимают способность предприятия финансировать свою деятельность [19, с. 98].
По утверждению Н.В. Федотова, финансовое состояние любого хозяйствующего субъекта отражает его положение и место на рынке, степень конкурентоспособности и платежеспособности, возможности устойчивого и динамичного развития [35, с. 29.]
B. А. Подольская, А. А. Оржинська также отмечают, что финансовое состояние – это комплексное понятие, характеризующее реальную и потенциальную финансовую конкурентоспособность фирмы [53, с. 4].
Таким образом, анализ приведенных определений показал, что финансовое состояние предприятия – это многоаспектная экономическая категория, агрегирующая в себе ключевые характеристики эффективного функционирования и развития предприятия, отражаемые в системе финансовых показателей.
В современных условиях хозяйствования анализ финансового состояния предприятия представляет собой важный инструмент, обеспечивающий устойчивое и успешное функционирование хозяйствующего субъекта на рынке. Такой анализ позволяет выявлять и устранять недостатки в финансово-хозяйственной деятельности, определять резервы повышения финансовой устойчивости и эффективности функционирования предприятия, перспективы его развития, предупреждать и преодолевать финансовые кризисы и т.д.
Финансовое состояние – это одна из важнейших характеристик производственно-финансовой деятельности предприятий. Финансовое состояние предприятия является результатом взаимодействия не только совокупности производственно-экономических факторов, но и всех элементов его финансовых отношений. Вместе с тем, финансовое состояние предприятия является одной из важнейших характеристик экономической деятельности предприятия во внешней среде. Финансовое состояние определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, насколько гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым, производственным и другим отношениях.
Основными характеристиками финансового состояния организации являются: финансовая устойчивость, ликвидность, платежеспособность, рентабельность, деловая активность. Рассмотрим сущность данных параметров.
Главным показателем финансового состояния выступает финансовая устойчивость предприятия. Финансово устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные активы, не допускает неоправданной дебиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам [15, с.125].
Платёжеспособность и ликвидность предприятия – важнейшие характеристики его финансового состояния, имеющие приоритетное значение для кредиторов, инвесторов, налоговых органов и самого предприятия. Данные термины не являются тождественными, но тесно взаимосвязаны, кроме того, также на сегодня не имеют однозначных определений.
В процессе анализа следует различать такие понятия как «ликвидность активов», «ликвидность баланса» и «ликвидность предприятия».
Ликвидность активов – это способность активов трансформироваться в денежные средства [12, с. 144].
Ликвидность баланса – это уровень обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками формирования [13, с. 105].
В отличие от ликвидности баланса, ликвидность предприятия – это способность предприятия своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей [12, с. 94] Анализ ликвидности необходим для того, чтобы оценить кредитоспособность предприятия, то есть его способность своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.