В условиях рыночной
конъюнктуры центральное место в деловой жизни субъектов хозяйствования занимает
построение эффективной системы управления финансовыми результатами. Финансовое состояние
характеризуется достаточностью финансовых ресурсов, необходимых для приемлемого
уровня функционирования, их рациональным размещением и эффективным применением.
Назначение управления финансовыми результатами — своевременное выявление и устранение
недостатков в работе предприятия, определение резервов для укрупнения его деятельности
и обеспечение финансовой устойчивости.

Актуальность исследуемой темы заключается в том, что любая
коммерческая деятельность направлена на достижение положительного результата, которым
выступает прибыль. Наращение капитала его сохранность и эффективность использования
являются ключевыми целями функционирования предприятия. Достижение требуемого уровня
доходности (отдачи) гарантирует результативность деятельности хозяйствующего субъекта,
увеличение его рыночной стоимости и как следствие удовлетворение интересов собственников.

Ключевым инструментом в решении поставленной задачи является
финансовый анализ. Знание основ анализа конечных финансовых результатов позволит
эффективно использовать финансовые ресурсы, выявить первопричины конфигурации показателей
финансовых результатов и резервов, что несомненно приведет к улучшению финансового
положения компании.

Анализ структуры и динамики доходов коммерческого банка позволяет
не только отслеживать внедрение установленных стандартов, но и управлять
финансовой устойчивостью с учетом ее индивидуальных аспектов.

Объектом исследования в данной работе является ПАО Сбербанк
основным видом деятельности, которого являются различные банковские операции.

Предметом исследования в данной работе
являются экономические отношения, связанные с финансовыми результатами ПАО «Сбербанк
России».

Целью данной работы является анализ
структуры, динамики доходов и расходов коммерческого банка, а также рекомендации
по их оптимизации.

Для
достижения данной цели необходимо решить
следующие задачи:

— изучить экономическое содержание, классификацию доходов,
расходов и прибыли коммерческого банка;

— рассмотреть направления развития и повышения эффективности
доходов, расходов и прибыли коммерческого банка с учетом зарубежного опыта;

— дать организационно-экономическую характеристику банка;

— проанализировать финансовые результаты коммерческого
банка;

— выявить проблемы управления финансовыми результатами
банка;

— разработать рекомендации по оптимизации доходов, расходов
и прибыли банка, а также определить экономическую эффективность предлагаемых
мероприятий.

Методология исследования включает
финансово-экономический, математические методы, анализ, синтез, логический
вывод, хронологический, исторический, сравнительный методы.

В процесс исследования использовались
литературные источники отечественных и зарубежных авторов, статистические
данные, сведения по объекту исследования, финансовая отчетность ПАО «Сбербанк России».

Работа состоит
из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников,
приложений.

В первой главе рассматриваются теоретические основы доходов,
расходов и прибыли коммерческого банка.

Во второй главе проводится анализ деятельности и доходности
ПАО «Сбербанк России»

В третьей главе разработаны практические методы повышения
доходности банка.

Заключение содержит основные выводы по
выпускной квалификационной работе.

В качестве иллюстрированного материала
используются таблицы, рисунки, диаграммы.

Не хочешь рисковать и сдавать то, что уже сдавалось?!

Закажи оригинальную работу - это недорого!

Заключение:

Доходы банка выражаются в поступлении денежных средств от деятельности
банка.

Источниками доходов банка являются его основная деятельность
и дополнительная. К основной деятельности относят осуществление банковских операций,
а к дополнительной – всю прочую деятельность, которая приносит банку доход.

Объект
исследования — публичное акционерное общество «Сбербанк России» — это крупнейший
банк России, а также Центральной и Восточной Европы, на долю которого приходится
более 30% всех банковских активов страны.

Проанализировав структуру пассивов
полностью можно заключить, что ПАО Сбербанк ведёт активную работу по улучшению их
качества. Если в начале рассматриваемого периода некоторые показатели выбиваются
из норм, то к концу они, либо входят в рамки оптимальных значений, либо приближены
к ним. Продолжение такой политики будет способствовать повышению финансовой устойчивости
и самостоятельности Банка.

Чистый процентный доход вырос на 0,6% и
составил 1,26 трлн руб. Во второй половине года стоимость пассивов начала снижаться
в результате принимаемых банком мер и трендов на рынке. В результате чистый процентный
доход в декабре 2019 года на 4,0% превысил уровень декабря 2018 года.

Чистый комиссионный доход вырос по итогам
года на 9,9% до 469,5 млрд руб. Основным драйвером роста был транзакционный бизнес.
На динамику чистого комиссионного дохода за отчетный период оказывал влияние график
уплаты комиссий платежным системам и расходов по программе лояльности, которые банк
начал признавать равномерно.

Операционные расходы выросли на 7,5%. На темп
роста расходов повлияли перевод сотрудников дочерней компании АО «Сбербанк-Технологии»
в ПАО Сбербанк во второй половине 2018 года, повышение ставки НДС с 1 января 2019
года и ежегодное повышение зарплат сотрудников в июле 2019 года. Отношение
расходов к доходам по итогам года составило 33,9%.

Расходы на резервы с учетом переоценки кредитов, оцениваемых по справедливой
стоимости, и обесценения активов при первоначальном признании, в
декабре составили 4,8 млрд руб. Низкий объем расходов за месяц обусловлен существенным
укреплением рубля. За 2019 год расходы составили 122,8 млрд руб., что в 2,3 раза
ниже предыдущего года из-за разнонаправленной динамики курсов валют, а также завершения
в июне 2019 года реструктуризации задолженности компании Агрокор. На 1 января 2020
года объем сформированных резервов превышает просроченную задолженность в 2,9 раза.

Прибыль до уплаты налога на прибыль выросла
на 11,9% и составила 1 088,6 млрд руб. Чистая прибыль без учета событий
после отчетной даты увеличилась на 11,2% до 870,1 млрд руб.

Работа Банка на сегодняшний день связана с рядом серьезных
недостатков, без преодоления которых нельзя говорить о реализации его потенциала
развития. К ним относятся:

1. низкая эффективность использования двух важнейших
конкурентных преимуществ Банка:

2. низкое качество обслуживания с точки зрения скорости
принятия решений, сложности процессов и процедур, уровня общения и
взаимодействия между Банком и клиентом, а также удобства и функциональности
филиалов Банка.

3. исключительно низкий уровень производительности труда.

4. недостаточно эффективные и затратные системы управления
рисками.

5. слабые стороны корпоративной культуры Банка, прежде всего
избыточный бюрократизм, недостаточная ответственность за итоговый результат
работы Банка и качество клиентской работы, недостаточное стремление к
совершенствованию и развитию.

Направлений совершенствования
деятельности банка – множество. Остановимся на одном из наиболее важных в нашей
экономике – кредитование населения.

Проведем оценку экономической эффективности внедрения системы
автоматизации оценки кредитоспособности заемщиков EGAR E4 Banking. Внедрение
данной системы в деятельность ПАО Сбербанк, прежде всего, окажет влияние на
финансовые его показатели деятельности:

появление возможности
сокращения численности кредитного отдела банка в случае негативного влияния
финансового кризиса;

уменьшение доли физического
труда;

повышение заинтересованности
сотрудников банка в результатах своего труда, с получением более объективных
оценок его качества;

повышение профессионализма
сотрудников кредитного отдела (например, останется больше времени для
проведения экономического анализа, а также изучения законодательства).

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Экономическое
содержание, классификация доходов, расходов и прибыли коммерческого банка

Производственная, финансовая и инвестиционная
деятельность банка характеризуется финансовым результатом. Окончательным финансовым
результатом предприятия это прибыль, обеспечивающая производственное и социальное
развитие.

Если рассматривать прибыль как экономическую категорию, то это является
превращенной формой прибавочной стоимости. Прибыль, с экономической точки зрения
банка является положительным финансовым результатом, который приобретает банк после
продажи услуг и погашения соответствующих расходов [8, с. 12].

Важной целью деятельности каждого из банков в условиях рыночной экономики
в своем конечном результате является приобретение прибыли, которая способна обеспечить
его дальнейшее развитие. [14, с. 54].

Разница между совокупными доходами (после выплаты налогов и других
отчислений в бюджет и внебюджетные фонды) и совокупными расходами отчетного периода
является количественная прибыль.

Прибыль выполняет некий ряд функций согласно роли, которая отведена
ей в экономике.

1.
Регулирующая.

2.
Стимулирующая. Каждое из предприятий в процессе своей
деятельности хочет укрепить свою позицию на рынке и в бизнесе, получить максимальную
экономическую прибыль и значительные преимущества перед своими конкурентами. Все
это содействует его активному развитию.

В ожидании экономической прибыли предприниматель вынужден детально
заниматься вопросом банка производства своего предприятия, что бы максимально уменьшить
издержки, наиболее рационально использовать не безграничные ресурсы и добиваться
наибольшей отдачи факторов производства.

С данной целью развиваются технологии, внедряются достижения науки
и техники, это несомненно способствует экономическому увеличению предприятия и национальной
экономики страны.

3.
Функция контроля — представляет собой характеристику
экономического эффекта деятельности предприятия.

Доход
банка – совокупные поступления коммерческого банка от производственной и
непроизводственной деятельности [3, с. 120].

Производственные
доходы являются основным источником формирования прибыли для банка. Это
средства, которые поступают непосредственно от осуществления банковских
операций — выдачи кредитов, приема депозитов, операций с ценными бумагами и
драгоценными металлами, услуг по предоставлению банковских гарантий и так
далее. Также такой доход называется операционным доходом.

К
непроизводственным доходам относятся:

•
Реализация или аренда имущества банка, а также его переоценка;

•
дивиденды, полученные от вложений в акции и другие ценные бумаги, а также от
участия в уставном капитале юридических лиц;

•
штрафы, неустойки, штрафы, взимаемые с клиентов за невыполнение своих
обязательств;

•
Другие виды непроизводственных доходов [4, с. 185].

Доход
банка выражается в движении денежных средств от деятельности банка.

Источниками
доходов банка являются его основной бизнес и дополнительные. Основные виды
деятельности включают осуществление банковских операций, а дополнительные — все
остальные виды деятельности, приносящие банку доход.

Рассмотрим
основные виды доходов коммерческих банков [5, с. 123]:

1.
Прежде всего, банковский доход делится на стабильный, то есть тот, который
является постоянным для банка и нестабильным, доход от следующих видов
деятельности — операции с иностранной валютой, операции с ценными бумагами и
так далее.

2.
Нестабильные доходы приносят банку небольшую часть прибыли.

3.
По форме квитанции доход банка можно разделить на [6, с. 120]:

Интерес;

Комиссия;

Другие
виды доходов.

4.
Совокупный доход называется валовым доходом.

Валовой
доход различает следующие группы доходов:

—
операционные, процентные, комиссионные, доходы от операций на финансовом рынке;

—
доходы от внешней деятельности;

—
Другой.

—
Операционный доход. Этот вид доходов включает в себя большую часть доходов
банка от основной деятельности. Операционный доход включает в себя процентные и
непроцентные доходы.

—
Процентный доход. Они классифицируются как доходы, полученные путем выдачи
кредитов, размещения бесплатных ресурсов в Центральном банке или других
коммерческих банках, инвестирования в ценные бумаги, а также посредством
факторинга, лизинга, траста и т. Д.

—
Беспроцентный доход. Этот тип включает комиссионные доходы, доходы от
деятельности на финансовых рынках, от операций с иностранной валютой.

—
Комиссионный доход. Эти доходы относятся к осуществлению некредитных операций,
их называют другими словами — комиссионные услуги коммерческих банков. Доход
представляется в виде комиссии.

—
доходы от других видов деятельности банка. Они составляют небольшую долю
доходов банка. Виды деятельности, приносящие такой доход, включают небанковские
операции и услуги. Например: доход от сдачи в аренду банковского движимого и
недвижимого имущества, транспорта, маркетинга, безопасности и т. д.
Коммерческим банковским услугам [7, с. 112].

Банковские
расходы представляют собой использование денежных средств для осуществления
деятельности банка.

Другие расходы
включают [10, с. 147]:

— штрафы;

— расходы, произведенные
в прошедшем периоде, но записанные в текущем;

— списание
недостач;

— списание
долгов по выданным кредитам;

— судебные
издержки и т. Д.

Доход банка
также обычно делится на проценты и беспроцентные. Процентный доход включает
проценты по кредитам, займам, депозитам и другим способам получения прибыли в
виде процентов на фиксированную сумму средств. Беспроцентные включают
комиссионные от клиентов, комиссии за банковские услуги, штрафы и доходы от
операций с иностранной валютой.

Необходимо сказать, что на величину прибыли, а,
в конечном счете, и на рентабельность могут оказывать влияния факторы, условно делящиеся
на факторы внутренней среды или субъективные или на факторы внешней среды или объективные
факторы.

Факторы внешней среды или объективные факторы
не подвластны воле экономического субъекта и находятся за пределами возможностей.

На рисунке 1 представлены объективные факторы.

Важно! Это только фрагмент работы для ознакомления

Скачайте архив со всеми файлами работы с помощью формы в начале страницы

Перейти к форме

Дипломная работа (бакалавр/специалист) на тему Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка и мероприятия по их оптимизации (на примере ПАО «Сбербанк России»)

Введи почту и скачай архив со всеми файлами

Содержание:

Введение:

Заключение:

Фрагмент текста работы:

Похожие работы

Помочь с работой