Дипломная работа (бакалавр/специалист) на тему Бухгалтерская отчетность в анализе финансового состояния предприятия

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО 6
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1. Роль и значение анализа финансового состояния организации в современных условиях 6
1.2. Информационное обеспечение анализа финансового состояния организации 13
1.3. Методика проведения анализа и оценки финансового состояния организации 20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 30
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 30
2.2. Анализ финансового состояния на основе данных бухгалтерского баланса 37
2.3. Анализ финансового состояния на основе данных отчета о финансовых результатах 46
2.4 Анализ финансового состояния на основе данных отчета о движении денежных средств 51
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 58
3.1. Методы и способы по совершенствованию финансового положения предприятия 58
3.2. Рекомендации по предотвращению банкротства 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 76
ПРИЛОЖЕНИЯ 80

Введение:

Проблема эффективности хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования всегда занимала важное место среди актуальных проблем экономической науки. Заинтересованность в ней возникает на разных уровнях управления экономикой – от владельцев частной организации до руководителей государства.
Актуальность темы обусловлена тем, что в современных условиях каждое предприятие должно четко ориентироваться в сложном лабиринте рыночных отношений, правильно оценивать производственный и экономический потенциал, стратегию дальнейшего развития, а также финансовое состояние, как своей организации, так и предприятий-партнеров.
Финансовое состояние организации – это такая экономическая категория, которая отражает качественную сторону деятельности организации, определяет его потенциальную и реальную способность обеспечивать финансирование финансовой, инвестиционной и операционной деятельности, надлежащий уровень саморазвития организаций, достижения ими стратегических и краткосрочных целей.
В условиях нестабильной экономики, изменений законодательства и наличии инфляционных ожиданий, менеджеры разных уровней должны принимать оптимальные управленческие решения в максимально короткие сроки. В связи с этим актуализируется вопрос о необходимости адекватной оценки надежности контрагентов, с которыми предприятия сотрудничают и взаимодействуют во внешней экономической среде. Объективность полученных результатов в значительной степени зависит от избрания методов финансового анализа. В аналитической практике используются многочисленные методики финансовой диагностики субъектов предпринимательства. Вместе с тем, разноплановость и многообразие существующих методик не обеспечивает единства и сопоставления результатов оценки и в определенной степени позволяет манипулировать ими. В этом контексте следует исследовать подходы к совершенствованию финансового состояния предприятия в условиях реального предприятия.
Теоретические и практические вопросы, касающиеся особенностей оценки финансового состояния организации, рассматривали такие автора, как: Донцова Л.В., Евстафьева И. Ю., Елецких С.Я., Ефимова О.А., Жилкина А. Н., Задорожная А.Н., Измайлова К. В. и др. В то же время проблема оценки финансового состояния организации требует более комплексного рассмотрения данного вопроса на примере реальной организации.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение роли бухгалтерской отчетности в анализе финансового состояния предприятия
Для достижения цели ставятся следующие задачи:
— рассмотреть роль и значение анализа финансового состояния организации в современных условиях;
— определить информационное обеспечение анализа финансового состояния организации;
— рассмотреть методику проведения анализа и оценки финансового состояния организации;
— провести организационно-экономическую характеристику предприятия;
— осуществить анализ финансового состояния на основе данных бухгалтерского баланса;
— провести анализ финансового состояния на основе данных отчета о финансовых результатах;
— осуществить анализ финансового состояния на основе данных отчета о движении денежных средств;
— разработать методы и способы по совершенствованию финансового положения предприятия
 предложить рекомендации по предотвращению банкротства.
Объектом выпускной квалификационной работы является ООО «Фастинтергрупп».
Предметом выпускной квалификационной работы являются финансовое ООО «Фастинтергрупп».
При написании выпускной квалификационной работы были использованы такие методы исследования: обзор литературных источников, обобщение, сравнение, анализ, синтез. Они направлены на изучение теоретических аспектов анализа финансового состояния предприятия, анализ финансового состояния ООО «Фастинтергрупп» на основе его бухгалтерской отчетности, разработку путей улучшения финансового состояния ООО «Фастинтергрупп».
Практическая ценность выпускной квалификационной работы заключается в том, что предложения автора по разработке направлений улучшения финансового состояния ООО «Фастинтергрупп» быть применены в хозяйственной деятельности данной как данной организации, так и в других организациях РФ.

Заключение:

В ходе выполнения выпускной квалификационной работы получены следующие результаты:
1. Финансовое состояние организации – это такая экономическая категория, которая отражает качественную сторону деятельности организации, определяет его потенциальную и реальную способность обеспечивать финансирование финансовой, инвестиционной и операционной деятельности, надлежащий уровень саморазвития организаций, достижения ими стратегических и краткосрочных целей и своевременность денежных выплат по своим обязательствам. Количественно финансовое состояние организации измеряется системой показателей, с помощью которых проводится диагностика финансового состояния. Главными задачами анализа финансового состояния организации является диагностика показателей: платежеспособности и ликвидности; финансовой устойчивости; деловой активности предприятия. Данный анализ способствует повышению эффективности деятельности предприятия, более эффективному и рациональному использованию финансовых, материальных и трудовых ресурсов, основных фондов предприятия, помогает устранить лишние затраты и предотвратить потери, позволяет определить отсутствие или наличие у предприятия финансовых трудностей, определить причины данных трудностей и обозначить меры для устранения данных причин.
2. Бухгалтерская отчетность является основой для анализа финансового состояния предприятия и служит исходной базой для последующего планирования его деятельности. Основной формой при анализе финансового состояния предприятия является бухгалтерский баланс предприятия.
3. Методика анализа финансового состояния организации направленная на обеспечение единой методологии анализа и представляет собой комплекс аналитических процедур, используемых для определения типа финансового состояния организации. Основным источником информации при анализе является бухгалтерская отчетность. Существуют следующие основные методы финансового анализа предприятия: чтение бухгалтерской отчетности; вертикальный и горизонтальный анализ; факторный анализ; сравнительный анализ; трендовый анализ; метод финансовых коэффициентов. Для оценки финансового состояния организации важнейшими считаются показатели: платежеспособности и ликвидности; доходности; деловой активности; финансовой устойчивости, рентабельности.
4. ООО «Фастинтергрупп» – это коммерческое предприятие г. Тихорец, которое занимается неспециализированной оптовой торговлей. За 2016-2018 гг. выручка ООО «Фастинтергрупп увеличилась на 19,4% и составила в 2018 г. 1552363 тыс. рублей. За 2016-2018 г. чистая прибыль ООО «Фастинтергрупп» выросла на 68889 тыс. руб. и составила в 2018 г. 67489 тыс. рублей. Средняя численность персонала ООО «Фастинтергрупп» в 2016-2018 гг. увеличилась на 3,9% или на 2 чел. и составила в 2018 г. 53 человек. За 2016-2018 гг. общая рентабельность ООО «Фастинтергрупп» выросла на 4,46% и составила в 2018 г. 4,35%.
5. Оценка результатов анализа баланса ООО «Фастинтергрупп» свидетельствует о том, что в данной организации в 2016-2018 гг. произошел рост объемов хозяйственной деятельности, а это является предпосылкой к улучшению финансового состояния и финансовой деятельности компании. Согласно проведенному анализу было установлено, что ООО «Фастинтергрупп» в целом является неплатежеспособной и неликвидной организацией. ООО «Фастинтергрупп» является финансово неустойчивой организацией. ООО «Фастинтергрупп» является зависимой от внешнего финансирования организацией. В тоже время ООО «Фастинтергрупп» в 2016-2018 гг. могло погашать свои краткосрочные (текущие) обязательства за счёт своих оборотных активов.
6. В 2016-2018 гг. в ООО «Фастинтергрупп» наблюдался рост показателей деловой активности и рост показателей рентабельности предприятия. ООО «Фастинтергрупп» в 2016-2018 гг. наблюдается повышение оборачиваемости оборотных активов, что в итоге привело к снижению продолжительность их оборота до 202,1 дней в 2018 г., что является положительным результатом. За 2016-2018 гг. продолжительность финансового цикла ООО «Фастинтергрупп» снизилась на 76 дней и составила в 2018 г. 106 дней, что является положительным результатом. За 2016-2018 гг. чистая прибыль ООО «Фастинтергрупп» увеличилась на 68889 тыс. руб. и составила в 2018 г. 67489 тыс. руб.
7. За 2016-2018 гг. сальдо денежных потоков ООО «Фастинтергрупп» выросло на 14424 тыс. руб. и составило в 2018 г. 4 714 тыс. рублей, что является положительным результатом, так как свидетельствует об увеличении объемов хозяйственной деятельности организации и об увеличении доходов организации. денежная рентабельность продаж в 2016-2018 гг. имеет тенденцию к росту, что является положительным явлением. За 2016- 2018 гг. способность ООО «Фастинтергрупп» генерировать операционную прибыль за счет средств от операционной деятельности снизилась почти в 2 раза. В 2018 г. 0,463 доли чистой прибыли ООО «Фастинтергрупп» было получено за счет из поступлений от операционной деятельности. Коэффициент текущей платежеспособности соответствовал нормативному значению в 2016-2018 гг., то есть ООО «Фастинтергрупп» обладает достаточными средствами, чтобы обеспечивать обязательства по текущей деятельности за счет средств, полученных от основной деятельности. В ООО «Фастинтергрупп» коэффициент обеспеченности денежными средствами соответствует нормативному значению, тоже время наблюдалась тенденция его снижение, что считается негативным явлением.
8. Предлагаем следующие мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Фастинтергрупп»: снижение дебиторской и кредиторской задолженности; продаж ненужных предприятию основных средств; привлечение добавочного капитала за счет эмиссии ценных бумаг. В результате проведенных мероприятий активы ООО «Фастинтергрупп» вырастут на 6,7% или на 129340 тыс. руб. и составят 2054782 тыс. руб. В целом ожидается значительно улучшение финансового состояния ООО «Фастинтергрупп» за счет повышения ликвидности и финансовой устойчивости организации.
9. Согласно проведенным расчетам по моделям Альтмана, модель Р. Тафлер и Г. Тишоу, модель Спрингейта, модель Лиса, модель Савицкой установлено, что вероятность банкротства ООО «Фастинтергрупп» ничтожно мала. Предлагаем в ООО «Фастинтергрупп» внедрить модель предупреждения, прогнозирования и преодоления банкротства предприятия. В результате предложенных мероприятий уровень финансово-экономической безопасности ООО «Фастинтергрупп» увеличится на 75,9%.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Роль и значение анализа финансового состояния организации в современных условиях

Обзор литературных источников свидетельствует, что большинство авторов характеризуют финансовое состояние как состояние и эффективность использования финансовых ресурсов организации на определенную дату (рис. 1).
Рисунок 1 – Определение понятия финансового состояния предприятия [27, с. 248; 28, с. 139; 33, с. 434; 38, с.117].
Обращаясь к сущности финансового состояния организации (предприятия) как объекта исследования, отметим, что, несмотря на большое количество исследований по этой теме, в настоящее время отсутствует единый подход к определению этого понятия.
Многие автора, при определении понятия «финансовое состояние» в своих определениях подчеркивают определенное свойство финансового состояния организации: платежеспособность устойчивость, конкурентоспособность.
Так, А. Н. Жилкина под финансовым состоянием организации понимает её способность самостоятельно финансировать свою деятельность [19, с. 98].
По мнению Н.В. Федотова, финансовое состояние любой организации отображает её место и положение на рынке, уровень её платежеспособности и конкурентоспособности, наличие возможностей у устойчивому и динамическому развитию [35, с. 29.]
B. А. Подольская, А. А. Оржинська отмечают, что финансовое состояние – это комплексное явление, которое отображает потенциальную и реальную финансовую конкурентоспособность организации на рынке [53, с. 4].
Итак, проведенный нами анализ определений категории «финансовое состояние» показал, что финансовое состояние организации – это многофакторная экономическая категория, которая включает в себе ведущие характеристики эффективного функционирования и развития предприятия, которые отражаются с помощью системы разнообразных финансовых показателей.
Сегодня в РФ анализ финансового состояния предприятия представляет собой важный инструмент, обеспечивающий устойчивое и успешное функционирование хозяйствующего субъекта на рынке. Такой анализ позволяет выявлять и устранять недостатки в финансово-хозяйственной деятельности, определять резервы повышения финансовой устойчивости и эффективности функционирования предприятия, перспективы его развития, предупреждать и преодолевать финансовые кризисы и т.д.
Финансовое состояние – это одна из важнейших характеристик производственно-финансовой деятельности предприятий. Финансовое состояние предприятия является результатом взаимодействия не только совокупности производственно-экономических факторов, но и всех элементов его финансовых отношений. Вместе с тем, финансовое состояние предприятия является одной из важнейших характеристик экономической деятельности предприятия во внешней среде. Финансовое состояние определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, насколько гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым, производственным и другим отношениях.
Основными характеристиками финансового состояния организации являются: финансовая устойчивость, ликвидность, платежеспособность, рентабельность, деловая активность.
Рассмотрим смысл этих понятий.
Финансовая устойчивость предполагает такое состояние финансовых ресурсов организации, рациональное распоряжение которыми гарантирует наличие собственных средств, стабильную производительность и обеспечивает процесс расширенного воспроизводства. Недостаточная финансовая устойчивость чаще приводит к неплатежеспособности, чрезмерная – к созданию избыточных запасов и резервов, что увеличивает затраты на их содержание, сдерживает темп развития предприятия. Поэтому рациональность в подходах к количественной оценке финансовой устойчивости организации крайне важна, потому что дает возможность разработать и реализовать конкретные меры по устранению первопричин. [15, с.125].
Ликвидность и платёжеспособность организации – являются одними из самых важных характеристики оценки финансового состояния, имеющие приоритетное значение для кредиторов, инвесторов, налоговых органов и самого предприятия. Ликвидность организации бывает абсолютной, срочной, тукущей. [12, с. 144].
Абсолютную ликвидность организации можно рассчитать путём отношения денежных средств и её краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам организации. Данный показатель отображает