Дипломная работа (бакалавр/специалист) на тему «Бухгалтерская (финансовая) отчётность и её аналитическое использование на организации (на примере ПАО «Сбербанк России»)».

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЁТНОСТИ И ЕЁ АНАЛИТИЧЕСКОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1 Составление и роль бухгалтерской финансовой отчетности для оценки деятельности организации 6
1.2 Принципы составления и раскрытия информации бухгалтерской финансовой отчетности 9
1.3 Методика анализа и оценка деятельности экономического субъекта на основе данных бухгалтерской финансовой отчетности 12
2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ОЦЕНКА РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ О ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО СБЕРБАНК НА ОСНОВЕ ДАННЫХ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 15
2.1. Общая характеристика коммерческого банка ПАО Сбербанк 15
2.2. Характеристика состава годовой бухгалтерской отчетности и принципов ее составления ПАО Сбербанк 25
2.3. Анализ имущественного положения, финансовой устойчивости и платежеспособности по данным бухгалтерской финансовой отчетности коммерческого банка ПАО Сбербанк 32
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 52
3.1. Пути повышения эффективности деятельности банков России в условиях мирового финансового кризиса 52
3.2. Пути повышения эффективности деятельности ПАО Сбербанк на основе анализа данных финансовой отчетности 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 77
ПРИЛОЖЕНИЯ 81

Введение:

В системе информационного обеспечения бухгалтерская отчетность занимает важнейшее место, так как она является источником информации для принятия управленческих решений как внешними, так и внутренними пользователями.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что тема настоящей работы, посвященной вопросам составления годовой бухгалтерской отчетности и анализу финансового состояния предприятия на основе ее данных, является актуальной.
Целью выпускной квалификационной работы является исследования раскрытия информации о деятельности организации в финансовой отчетности хозяйствующего субъекта: проблемы и пути их решения (на примере ПАО Сбербанк).
Для достижения поставленной цели выпускной квалификационной работы, необходимо решить следующие задачи:
— рассмотреть составление и роль бухгалтерской финансовой отчетности для оценки деятельности организации;
— изучить принципы составления и раскрытия информации бухгалтерской финансовой отчетности;
— раскрыть методику анализа и оценка деятельности экономического субъекта на основе данных бухгалтерской финансовой отчетности.
— рассмотреть общую характеристику коммерческого банка ПАО Сбербанк;
— показать характеристику состава годовой бухгалтерской отчетности и принципов ее составления ПАО Сбербанк;
-провести анализ имущественного положения, финансовой устойчивости и платежеспособности по данным бухгалтерской финансовой отчетности коммерческого банка ПАО Сбербанк;
— охарактеризовать пути повышения эффективности деятельности банков России в условиях мирового финансового кризиса;
-разработать пути повышения эффективности деятельности ПАО Сбербанк на основе анализа данных финансовой отчетности.
Объектом исследования является ПАО Сбербанк.
Предметом исследования выступает порядок формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности организации.
Методологической базой работы стали метод сравнений, монографический, экономико-статистический, абстрактно-логический, расчетно-конструктивный методы исследования, а также следующие элементы метода бухгалтерского учета: документация; оценка; счета; двойная запись; баланс и отчетность.
Информационной основой исследования являются федеральные законы, нормативные документы, учебная и периодическая литература по бухгалтерскому учету, комплексному анализу финансовых результатов, локальные документы ПАО Сбербанк за 2016-2018 годы.
Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в раскрытии основных понятий и сущности бухгалтерской финансовой отчетности организации, а также в возможности применения разработанных рекомендаций в дальнейшей деятельности исследуемой организации.
Информационной базой исследования в данной выпускной квалификационной работе выступили нормативно-правовые акты Российской Федерации, учебно-методическая и научная литература, информационные ресурсы сети Интернет, а также бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО Сбербанк, первичная учетная и расчетная документация исследуемой организации и др.
Данная выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, таблиц, рисунков и приложений.
В первой главе выпускной квалификационной работы рассмотрены теоретические основы анализа бухгалтерской (финансовой) отчётности и её аналитическое использование в организации.
Вторая глава посвящена организации и оценки раскрытия информации о финансовой деятельности ПАО Сбербанк на основе данных финансовой отчетности. Так же в данной главе проведен анализ бухгалтерской (финансовой) отчётности деятельности исследуемого предприятия, по результатам которого даны рекомендации в дальнейшей деятельности исследуемой организации.
В третий главе разработаны мероприятия по повышению эффективности банковской деятельности.
В заключение выпускной квалификационной работы подведены итоги исследования, а также сформулированы основные выводы о проделанной работе.
Работа изложена на 87 страницах, включает 14 рисунков и 17 таблиц.

Заключение:

Бухгалтерская отчетность – это данные, которые отражают финансовое, имущественное и экономическое положение дел в организации. Чтобы в показателях была ясность, сводка делается за определенный период. По закону положено соблюдать требования к годовой бухгалтерской отчетности, так как она должна быть предоставлена в контролирующие органы.
Проанализировав структуру пассивов полностью можно заключить, что ПАО Сбербанк ведёт активную работу по улучшению их качества. Если в начале рассматриваемого периода некоторые показатели выбиваются из норм, то к концу они, либо входят в рамки оптимальных значений, либо приближены к ним. Продолжение такой политики будет способствовать повышению финансовой устойчивости и самостоятельности Банка.
Для повышения эффективности деятельности банка необходимо:
 создать стабильную и диверсифицированную структуру пассивов, которая будет включать в себя ресурсы, привлекаемые от различных групп клиентов (физических и юридических лиц) и инвесторов, как на определенный срок, так и средства до востребования;
 чтобы своевременно и эффективно погашать непредвиденные разрывы ликвидности, необходимо осуществлять вложения в высоколиквидные и ликвидные финансовые активы, которые будут диверсифицированы по срокам погашения и видам валют;
 осуществлять контроль над использованием существующих резервов ликвидности и при возникновении необходимости инициировать их увеличение;  привлекать средства в более короткие сроки за счет поддержания отношений с контрагентами на финансовых рынках.
Для поддержания существующего уровня ликвидности ПАО Сбербанк и его повышения можно предложить следующие действия:
1. Прогнозировать основные статьи баланса в разрезе основных видов валют. Это позволит определять необходимый объем ресурсов для покрытия дефицита ликвидности, что также позволит выполнять обязательные нормативы, установленные локальными регуляторами.
2. Прогнозировать структуру активов и пассивов при различных сценариях развития баланса банка. В рамках построения планов фондирования это позволит увеличить контроль требуемого уровня ликвидных активов в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
3. Осуществлять постоянный контроль и прогнозировать значения основных показателей ликвидности.
В третьей главе данной работы разработаны основные направления по управлению ликвидностью ПАО Сбербанк .
Первым направлением повышения качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк является более широкое использование косвенной информации о заемщике. С этой целью банку рекомендуется внедрение скоринга в сети Интернет и социальных сетях. Информация из социальных сетей позволит расширить объем анализируемых данных при принятии решения о выдаче кредита и более эффективно управлять процессом кредитования. Чем больше информации о заемщике, тем ниже будут риски невозврата кредита и процент ошибки банка в оценке платежеспособности клиента. Анализировать платежеспособность потенциального заемщика можно на основании информации о том, кто формирует круг его деловых партнеров, как долго он присутствует на рынке, какую репутацию имеет согласно отзывам клиентов.
Вторым направлением повышения качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк является повышение качества обслуживания клиентов и финансовой грамотности представителей малого и среднего бизнеса. Сотрудники банка, не зависимо от целей кредитования, должны оказывать бесплатную подробную консультацию по выбору оптимальной системы кредитования предприятия, при согласии клиента предварительно проверять кредитную историю, помогать рассчитать размер первоначального взноса и последующих платежей. Необходимо в полном объеме информировать потенциальных заемщиков об условиях и особенностях предлагаемых им кредитных продуктов, знакомить клиентов с новинками и технологиями банковских операций, заботиться о единстве трактовок отдельных терминов и понятий. Это позволит банку сократить объем неработающих кредитов.
Третьим направлением повышения качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк является предотвращение и выявление мошенничества клиентов. Для снижения кредитного риска и уровня невозвратов, экономии на издержках при выдаче займов ПАО Сбербанк » рекомендуется подключиться к единой системе Hunter, которая представляет собой единую базу информации о заемщиках, сформированную крупнейшими банками.
По результатам разработки мероприятий по повышению качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк можно сделать следующие выводы:
1. Для повышения качества кредитного портфеля банку целесообразно использовать скоринг в сети Интернет и социальных сетях, а также необходимо повышать финансовую грамотность клиентов путем их консультирования и разъяснения условий кредитных договоров.
2. Для борьбы с мошенничеством при выдаче кредитов предприятиям и физическим лицам банку рекомендуется подключение к системе Hunter, содержащей информацию о заемщиках, сформированную крупнейшими банками.
3. Общий экономический эффект от внедрения мероприятий по повышению качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк заключается в увеличении процентных доходов и составляет 1775 тыс. руб.
Внедрение разработанного проекта повышения качества кредитного портфеля позволит ПАО Сбербанк :
 сократить объем просроченной ссудной задолженности юридических лиц на 5161 тыс. руб.;
 уменьшить просроченную задолженность юридических лиц по уплате процентов на 28,42%;
 снизить размер отчислений в резерв на возможные потери по ссудам, выданным юридическим лицам, на 39,17%;
 увеличить объем активных операций на 10460 тыс. руб.;
 увеличить процентные доходы банка на 1855 тыс. руб.
Таким образом, разработанный проект по управлению ликвидностью ПАО Сбербанк экономически эффективен и целесообразно его внедрение в практическую деятельность.

Фрагмент текста работы:

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЁТНОСТИ И ЕЁ АНАЛИТИЧЕСКОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Составление и роль бухгалтерской финансовой отчетности для оценки деятельности организации

Финансовая отчетность предприятия – основной источник информации, который позволяет дать объективную оценку бизнесу: определить стабильность организации, степень ее надежности, платежеспособность [6, с. 121-122].
Бухгалтерская (финансовая) отчетность — это отчет, содержащий основную информацию обо всей хозяйственной деятельности организации. Она дает полное представление о состоянии дел юридического лица на конец года.
Правовое регулирование бухгалтерской отчетности осуществляется законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положениями о бухгалтерском учете (ПБУ), нормами Налогового кодекса. Законодательство устанавливает к бухгалтерской отчетности ряд требований. Вот некоторые из них [7, с. 184]:
— Достоверность. Представленные сведения должны быть реальными.
— Нейтральность, то есть объективность.
— Существенность. Отчетность должна отражать показатели, влияющие на то, какие решения были приняты в компании.
— Последовательность отражения хозяйственных операций.
— Целостность и полнота представленных данных.
Бухгалтерская отчетность — это основной финансовый отчет юридического лица перед государством.
В Федеральном законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» дается такое определение: «Бухгалтерская (финансовая) отчетность — это информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, о финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, систематизированная в соответствии с требованиями законодательства». Это определение содержится в Федеральном законе России «О бухгалтерском учете». Отсюда следует, что бухгалтерская отчетность должна давать полную картину о финансовом состоянии организации за конкретный период [8, с. 120].
В частности данным законом установлено, что бухгалтерская отчетность должна быть [9, с. 147]:
— Достоверной. Она должна содержать правильные сведения и давать реальное представление о финансовом положении компании.
— Полезность определяется критериями уместности, надежности, сравнимости и своевременности.
— Полной. Существенной. Она должна включать существенные показатели, то есть те, которые имеют влияние на принятие экономических решений.