Дипломная работа (бакалавр/специалист) на тему Анализ ликвидности и платёжеспособности банка

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1. Ликвидность и платежеспособность банка: теоретический аспект 8
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка, факторы, их определяющие 8
1.2. Подходы к оценке ликвидности и платежеспособности 12
1.3. Российская практика регулирования показателей ликвидности 17
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка (на примере АО «СМП Банк») 21
2.1. Общая характеристика деятельности АО «СМП Банк» 21
2.2. Финансовый анализ деятельности АО «СМП Банк» 23
2.4. Оценка ликвидности и платежеспособности АО «СМП Банк» 40
Глава 3. Политика управления ликвидностью 46
3.1. Политика управления ликвидностью АО «СМП Банк» 46
3.2. Тенденции по управлению ликвидностью в российском банковском секторе, повышение качества управления ликвидностью АО «СМП Банк» 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 74
ПРИЛОЖЕНИЯ 78

Введение:

Ликвидность является одной из ключевых характеристик финансового состояния, индикатором финансовой устойчивости, надежности и перспектив развития кредитной организации. Ликвидность тесно связана с платежеспособностью, доходностью и эффективностью кредитной организации, а риск ликвидности оказывает влияние на ключевые банковские риски, прежде всего, кредитный, рыночный и др. В этой связи решение проблем управления ликвидностью и платежеспособностью, связанных с обеспечением финансирования деятельности банка — роста активов и выполнения обязательств при наступлении срока и без поднесения угрожающих финансовой устойчивости банка убытков – актуальны для каждой кредитной организации на любом этапе её развития в любой экономической ситуации.
В настоящее время, когда банковская система РФ и все её участники, функционируют в условиях тяжелого финансово-экономического кризиса, для которого были характерны проявления структурного дефицита ликвидности, а также других проблем, связанных с выполнением обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России.
Кризис и его последствия для банковского сектора и конкретных банков продемонстрировали первостепенное значение взвешенного подхода к оценке и управлению банками своей ликвидностью, что и определяет актуальность выбранной темы.
Проблема ликвидности и платежеспособности банка в последнее время активно обсуждается в научной прессе, в публицистических изданиях, на национальных и международных конференциях.
Различные стороны оценки и управления ликвидностью и платежеспособностью банка рассмотрены в работах российских ученых: Киселева Д.А., Помориной М.А., Лаврушина. О.И., Коробовой Г.Г., Пановой Г.С., Иванова В.В., Левиной Ю.Б., Тагирбекова К.Р. и ряда других.
Однако существует необходимость создания таких методик управления ликвидностью и платежеспособностью, которые позволяли бы сотрудникам банка адекватно оценивать уровень ликвидности и платежеспособности банка, осуществлять эффективное ежедневное управление, ориентированное на поддержание на достаточно высоком уровне данных характеристик работы банка.
Цель данной работы — провести анализ ликвидности и платежеспособности банка и разработать рекомендации по управлению банковским портфелем.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические основы ликвидности и платежеспособности банка.
2. Провести анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка (на примере АО «СМП Банк»).
3. Разработать мероприятия по управлению ликвидностью в российском банковском секторе, повышение качества управления ликвидностью АО «СМП Банк».
Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.
Объектом исследования является АО «СМП Банк».
Информационной базой исследования служат документы законодательных органов власти, нормативные акты и статистические материалы Банка России, научные публикации, материалы периодических изданий, сети Интернет и электронных СМИ по тематике исследования, формы финансовой отчетности анализируемого объекта.
Методологическую основу исследования составляют различные методы научного познания, используемые в исследовании как теоретических, так и практических вопросов. В работе использованы такие методы познания, как сравнение и обобщение, анализ и синтез, определение общего и частного. Наряду с основными общенаучными методами исследования использованы и такие специфические научные методы, как статистический, системно-структурный, сравнительно-правовой, обобщение экономических и статистических данных.

Заключение:

Ликвидность банка – это способность банковской организации своевременно и в полноценном размере выполнять обязательства перед собственными клиентами. В данные обязательства входит несколько основных моментов – это настоящие обязательства перед клиентами, и обязательства, которые носят условный характер.
При применении эффективной системы управления банковской организацией, его ликвидность может быть как в избытке, так и в недостатке. При недостатке ликвидности банковская организация может потерять способность к оплате своих платежей, а при избытке ликвидность, скорее всего, сможет понизить уровень доходов.
Ликвидность банковской организации делится на несколько видов, которые, в свою очередь, делятся на некоторые подвиды по источникам ликвидности:
Накопленная. Данная ликвидность включает в себя наличные деньги, а также активные средства, которые отличаются большой платежеспособностью;
Покупная. Эта ликвидность образуется при помощи покупок и получении кредитов у других банковских организаций.
Помимо источников ликвидности, существуют еще подразделы ликвидности, отличающиеся по срочности выполнения:
Краткосрочная
Данная ликвидность характеризуется тем, что занимается улучшением ограничений рисковых потерь банковской организации и его возможностей осуществления платежей на протяжении нынешнего дня. Это отношение между активами, где банк может осуществлять на протяжении нынешнего дня которые банк обязан исполнить. Клиенты банка могут таким же образом потребовать выполнить свои обязательства на протяжении нынешнего дня. Этот процесс можно наблюдать в текущих и расчетных кредитах клиентуры банка.
Данные обязательства необходимо брать в расчет измененными на величину минимума всей остаточной величины денежных средств относительно счетов всех видов лиц, которые воспользовались услугами банка. Исключения составляют лишь банки, которые являются клиентами. Показатель минимума остаточной величины денежных средств высчитывается индивидуально для каждого банка, но не может быть меньше 15%;
Нормальная (средняя продолжительность процесса возобновления, имеет еще название «текущая»)
Данная ликвидность характеризуется тем, что занимается улучшением ограничений рисковых потерь банковской организации и его возможностей осуществления платежей на протяжении последующих 30-ти дней. Эти отношения активных средств, которые банковская организация имеет право использовать в период последующих 30-ти дней, к тем обязательствам, которые банк обязан выполнить или же, при невыполнении условий, оргструктуры уполномочены требовать выполнить данные обязательства в период ближайших 30-ти дней.
Данные обязательства необходимо взять во внимание, а также учитывать при расчете в измененном виде, основываясь на минимум остаточной величины денежных средств относительно счетов всех лиц, которые воспользовались услугами банка. Исключения составляют лишь банки, которые являются клиентами. Данная процедура осуществляется в течение 30-ти ближайших дней, при учете минимальной величины, которая имеет фиксированное значение – 50%;
Долгосрочная
Данная ликвидность направлена на работу по ограничениям рисковых ситуаций при возможности неплатежеспособности банка впоследствии реализации денежных средств на долгосрочной основе. Примером подобного может стать, например, кредит по ипотеке. Подобные соотношения активных средств банковской организации должны быть реализованы не раньше, чем через один год, учитывая вычет имеющихся ресурсов по этим средствам, на будущие расходы, которые банк должен выполнить не раньше, чем через год. Эти обязательства могут меняться относительно показателя минимальной величины денежных средств относительно счетов всех лиц, которые воспользовались услугами банка.
Данная процедура осуществляется не раньше, чем через один год, при учете минимальной величины, которая имеет фиксированное значение – 120%.
Полная и эффективная формула для расчета данных показателей минимальной величины представлена в рекомендациях к Банку РФ 180-И. Нормативные величины для различных банковских организаций указаны на сайте Центрального Банка Российской Федерации по форме 180 в виде отчета кредитных фирм.
В случаях, когда необходимо произвести оценку нынешнего положения ликвидности банковской организации, сотрудники производят сравнение величины активов и пассивов. Активные средства составляют таким образом, чтобы они шли по списку в убывающем порядке, а пассивные средства, наоборот, составляются так, чтобы их отражение соответствовало сроку погашения обязательств по схеме увеличения интервала этого погашения.
Ликвидность банка показывает, как банковская организация умеет погашать имеющиеся обязательства и каким образом обеспечивается в свое время полноценное исполнение имеющихся обязательств перед клиентами. Процесс работы, основанный на ликвидности банка, постоянно направлен на то, чтобы предотвратить и устранить все имеющиеся недостатки и излишки.
Недостаток ликвидности банковской организации может привести к неспособности платить по своим обязательствам, а излишки ликвидности могут негативно отразиться на прибыльности банка. Имеющиеся обязательства банка могут характеризоваться как внешние или внутренние.
Ликвидность банковской организации предстает в виде отношения активов, которые на данный момент имеются в наличии у банка, к величине денег, подлежащих к платежным операциям. Исходя из этого, необходимо выделить две позиции:
Банковская ликвидность. Нужно отметить, что активные средства представляют собой не только деньги, но и разнообразные ценные материалы, которые обладают финансовой устойчивостью и платежеспособностью;
Финансовое учреждение. Здесь нужно сказать, что ликвидность банка имеет большую зависимость от временного значения. Этот фактор необходимо своевременно рассматривать, потому что величина нынешней ликвидности банковской организации – это необходимый показатель, которые напрямую влияет на отношение активных средств и платежных операций, которые предстоит выполнить в ближайшее время. Эта операция может быть рассчитана на любое время, которое было установлено заранее. Например, ликвидность банковской организации за месяц представляется собой отношение поступающих денежных средств к реализуемым платежам в течение одного календарного месяца.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Ликвидность и платежеспособность банка: теоретический аспект

1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка, факторы, их определяющие

В последнее время тема ликвидности банков одна из главных, так как она является важным показателем надежности и стабильности банков. В данной статье рассматривается понятие ликвидности и ее квалификация .
Главной целью коммерческих банков является получение прибыли. Банковские предприятия не всегда уделяют должное внимание поддержанию ликвидности на достаточном уровне. Неустойчивое финансовое положение, с одной стороны и необходимость расширения инвестиций в экономику, с другой, значительно обостряет эту проблему, превращает ее в один из наиболее актуальных теоретических и практических вопросов современной экономики.
В современных условиях проблема оптимизация ликвидности коммерческих банков является одной из главных. Так как в основе успешной деятельности банков лежит его ликвидность. Она играет важную роль не только для банка, а также и для клиента, ведь она характеризует надежность банка и показывает его стабильность. Высокая ликвидность позволяет клиенту быть уверенным, что банк может в любой момент выдать кредит или вложенные деньги .
Ликвидность банка – это способность организации, осуществляемой банковскую деятельность, своевременно и в полноценном размере выполнять свои обязательства перед клиентами .
Снижение, а впоследствии потеря ликвидности банком приводит к его неплатежеспособности, что является первым показателем банкротства банка. Высокий уровень ликвидности также не способен гарантировать качественную работу банковской организации, так как это может привести к снижению доходов самого банка.
Факторы, которые влияют на ликвидность банков, делятся на две группы: внутренние и внешние. Под внешними факторами подразумевается влияние внешней среды на деятельность банка. Внутренние факторы действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой, изменяя её. Банкам необходимо уделять внимание внутренним факторам, так как внешние факторы слабо поддаются влиянию .
Ликвидность банков классифицируется следующим образом: Первая ликвидность — накопленная — это ликвидность, которая включает в себя наличные денежные средства, а также активные средства, которые задействованы в активном денежном обороте. Второй вид ликвидности – покупная ликвидность. Эта ликвидность появляется в результате при покупок и получения займов в других организациях, осуществляющих банковскую деятельность. Данные виды ликвидности банков делятся по принципу источников ликвидности. При управлении ликвидность важно учитывать, за счет какой именно ликвидности банк сможет повысить или, при необходимости, снизить уровень ликвидности .
Также необходимо учитывать, что ликвидность по срокам ее реализации, делится на краткосрочную и долгосрочную ликвидность. Оба вида оказывают решающую роль в управлении ликвидности банка.
Краткосрочная ликвидность характеризуется тем, что она непосредственно направлена на снижение рисковых потерь банковской организации и повышение возможностей осуществления платежей на протяжении нынешнего дня. В данном секторе находятся отношения между активами, которые строятся на требованиях, выполняемых банком в течение одного дня. То есть клиенты банка могут потребовать выполнить свои обязательства в самые сжатые сроки. Данные обязательства необходимо брать в расчет измененными на величину минимума всей остаточной величины денег относительно счетов всех лиц, которые воспользовались услугами банка. Исключения составляют лишь банковские организации, которые сами являются клиентами. Показатель минимума остаточной величины денежных средств высчитывается индивидуально для каждого банка, но не может быть меньше 15%. Снижение показателя ниже указанного процента является основной угрозой ликвидности банка .
Нормальная (средняя продолжительность процесса возобновления, имеет еще название «текущая») ликвидность обусловлена тем, что занимается улучшением ограничений рисковых потерь банковской организации и его возможностей осуществления платежей на протяжении последующих 30-ти дней. Эти отношения активных средств, которые банковская организация имеет право использовать в последующие 30 дней. Данные обязательства необходимо взять во внимание, а также учитывать при расчете в измененном виде, основываясь на минимум остаточной величины денежных средств относительно счетов всех лиц, которые воспользовались услугами банка. Исключения составляют лишь банки, которые являются клиентами. Данная процедура осуществляется в течение 30-ти ближайших дней, при учете минимальной величины, которая имеет фиксированное значение – 50%. Данный показатель оказывает влияние на показатель ликвидности банка .
Долгосрочная ликвидность направлена на работу по снижениям рисковых ситуаций при угрозе неплатежеспособности банка впоследствии реализации денег на долгосрочной основе. Примером подобного может стать, например, кредит по ипотеке. Подобные соотношения активных средств банковской организации должны быть реализованы не раньше, чем через один год, учитывая вычет имеющихся ресурсов по этим средствам, на будущие расходы, которые банк должен выполнить не раньше, чем через год. Эти обязательства могут меняться относительно показателя минимальной величины денежных средств относительно счетов всех лиц, которые воспользовались услугами банка. Данная процедура осуществляется не раньше, чем через один год, при учете минимальной величины, которая имеет фиксированное значение – 120%.