Дипломная работа (бакалавр/специалист) на тему Анализ и оценка финансовой деятельности коммерческой организации

Содержание:

Введение 3
1. Основные положения методики финансового анализа деятельности коммерческой организации 7
1.1 Содержание основных характеристик финансового анализа деятельности коммерческой организации 7
1.2 Показатели, методы и приемы анализа финансового состояния коммерческой организации 19
1.3 Анализ финансовых результатов и оценка эффективности деятельности организации 29
2. Результаты финансового анализа деятельности ООО «Логистика Север» 43
2.1 Краткая характеристика ООО «Логистика Север» 43
2.2 Оценка финансового состояния организации 48
2.3 Анализ финансовых результатов и эффективности деятельности организации 57
3. Совершенствование финансовой деятельности ООО «Логистика Север» 72
3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию финансового состояния организации 72
3.2 Экономическая оценка предложенных мероприятий 79
Заключение 88
Список использованных источников 91
Приложения 95

Введение:

Проблема эффективности хозяйственной деятельности предприятия всегда занимала важное место среди актуальных проблем экономической науки. Заинтересованность в ней возникает на разных уровнях управления экономикой – от владельцев частной организации до руководителей государства.
Для большинства коммерческих организаций характерна необходимость формирования определенных параметров финансового состояния благодаря которому предполагается обеспечение запланированных или предполагаемых финансовых результатов в виде прибылей и привлекательных показателей доходности и рентабельности.
Уже сложилось определенное представление в методике финансового анализа о двух важных аналитических блоках: финансовое состояние и финансовые результаты деятельности коммерческой организации.
Финансовое состояние – это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятий во внешней среде. Оно способствует тому, чтобы деятельность, которую компания осуществляет, была максимально эффективна и устойчива к влиянию различных факторов внутренней и внешней среды. Для достижения благоприятного финансового состояния предприятию необходимо располагать соответствующим размером и структурой источников финансирования имущества организации, что возможно при систематическом анализе.
Более того оценка состояния финансов предполагает постоянно иметь в ходе анализа устойчивости финансов, ликвидности активов и платежеспособности показатели достаточные для обеспечения получения предусмотренных положениями устава результатов деятельности.
Диагностика, анализ и оценка финансового состояния предприятия также позволяет определить его слабые стороны и начать работу по их исправлению, тем самым обеспечивая развитие данного предприятия и сокращая вероятность его банкротства.
Финансовые результаты деятельности коммерческой организации формируются при сочетании и сопоставлении показателей таких характеристик как доходы и расходы и проявляются в размерах прибыли, полученной на разных этапах кругооборота капитала организации. Относительные показатели достигнутых финансовых результатов одновременно характеризуют эффективность работы коммерческой организации и представляются составом показателей доходности и рентабельности. Особо следует при этом отметить и показатели деловой активности администрации, отражающие капиталоотдачу.
Проблемы оценки финансового состояния, достигнутых финансовых результатов и характеристик эффективности бизнеса рассматривались во многих научных работах, учебниках и учебных пособиях по финансовому анализу отечественных и зарубежных специалистов, среди которых можно назвать таких, как И.А. Бланк, Ю. Бригхем, Э.И. Альтман, У. Бивер, М.А.Вахрушина, Т. Р. Карлин, В.В. Ковалев, М. Н.Крейнина, Г.В. Савицкая, В.Т. Савчук, О.В. Ефимова, Пласкова Н.С., Маркарьян. Э.А,,Шеремет А.Д., их коллеги и многие другие др.
Постоянный анализ финансового состояния предприятия, его платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости необходим еще и потому, что доходность любой организации, размер её прибыли напрямую зависят от её платежеспособности. Огромное внимание данному аспекту уделяют банковские организации. Основываясь на проведённом анализе, они определяют режим кредитования той или иной организации, а также дифференциацию процентных ставок и, соответственно, чем финансово устойчивее будет предприятие, тем привлекательней будут условия его кредитования. В настоящее время каждая организация должна, правильно оценивать свой производственный и экономический потенциал, стратегию дальнейшего развития, а также финансовое состояние, не только своё, но и предприятий-партнеров.
Именно этим обусловливается необходимость и практическая значимость систематической оценки финансового состояния предприятий, которой принадлежит существенная роль в обеспечении их устойчивого финансового состояния.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение, анализ и оценки возможностей использования современной методики финансового анализа деятельности коммерческой организации.
Достижение цели предполагало решение следующих задач:
— изучить содержание основных положений финансового анализа и отобрать систему показателей анализа финансового состояния и финансовых результатов деятельности коммерческой организации;
— проанализировать логистику отношений и оценить источники финансирования деятельности ООО «Логистика Север»;
— провести анализ характеристик финансового состояния ООО «Логистика Север»
— проанализировать и оценить компоненты формирования конечных финансовых результатов и эффективности деятельности общества;
— определить возможные направления стабилизации бизнеса, результатов и эффективности деятельности общества.
Объектом выпускной квалификационной работы является организация ООО «Логистика Север».
Предметом выпускной квалификационной работы является оценка коммерческой деятельности ООО «Логистика Север».
Для проведения исследования использованы следующие общие методы и подходы: обзор литературы, обобщение, сравнение, анализ, синтез. Они

Заключение:

В ходе выполнения выпускной квалификационной работы главная цель – проведение анализа и оценки финансового состояния и финансовых результатов деятельности коммерческой организации – достигнута.
При написании теоретической главы выпускной квалификационной работы получены следующие результаты:
1. Анализ финансового состояния организации способствует повышению эффективности деятельности, более эффективному и рациональному использованию финансовых, материальных и трудовых ресурсов, основных фондов предприятия, помогает устранить лишние затраты и предотвратить потери, позволяет определить отсутствие или наличие финансовых трудностей, определить причины данных трудностей и обозначить меры для устранения данных причин. Бухгалтерская отчетность является основой для анализа финансовой деятельности организации и служит исходной базой для последующего планирования его деятельности. Основной формой при анализе финансового состояния предприятия является бухгалтерский баланс предприятия.
2. Финансовое состояние организации представляет собой экономическую категорию, которая определяет эффективность деятельности предприятия, раскрывает его возможности и резервы, которые могут позволить ему в дальнейшем осуществлять развитие. Главными задачами анализа финансового состояния организации является диагностика анализ и оценка показателей: платежеспособности и ликвидности; финансовой устойчивости; деловой активности.
3. Существует следующие основные методы анализа финансовых результатов деятельности организации: чтение финансовой отчетности; вертикальный и горизонтальный анализ; факторный анализ; сравнительный анализ; трендовый анализ; метод финансовых коэффициентов.
При написании аналитической главы выпускной квалификационной работы получены следующие результаты:
1. ООО «Логистика Север» – это частное предприятие г. Москва, которое занимается поставками нерудных материалов. ООО «Логистика Север» находится на общей системе налогообложения. Выручка ООО «Логистика Север» за 2016-2018 гг. увеличилась на 64,5% или на 124415 тыс. руб. и составила в 2018 г. 317176 тыс. рублей. Средняя численность персонала ООО «Логистика Север» в 2016-2018 гг. увеличилась на 11,1% или на 2 чел. и составила в 2018 г. 20 сотрудников.
2. Оценка результатов анализа баланса ООО «Логистика Север» свидетельствует о том, что в данной организации в 2016-2018 гг. произошел рост объемов хозяйственной деятельности, а это является предпосылкой к улучшению финансового состояния и финансовой деятельности компании. В структуре пассива баланса ООО «Логистика Север» преобладает заемный капитал, доля которого в 2018 г. составила 96,93%. Согласно проведенному анализу было установлено, что ООО «Логистика Север» в целом является не платежеспособной и неликвидной организацией. ООО «Логистика Север» является финансово неустойчивой организацией. ООО «Логистика Север» является зависимой от внешнего финансирования организацией.
3. В 2016-2017 гг. в ООО «Логистика Север» наблюдалось снижение эффективности использования активов и снижение показателей рентабельности. В 2016-2018 гг. продолжительность операционного цикла ООО «Логистика Север» выросла на 33 дня и составила в 2018 г. 357 дня, что является негативным результатом. За 2016-2018 гг. продолжительность финансового цикла ООО «Логистика Север» выросла на 2 дня и составила в 2018 г. 12 дней, что является негативным моментом. В 2016-2018 гг. выручка ООО «Логистика Север» выросла на 64,5% или на 124415 тыс. руб. и составила в 2018 г. 317176 тыс. рублей. За 2016-2018 гг. объем затрат ООО «Логистика Север» вырос на 68% или на 126068 тыс. руб. и составил в 2018 г. 311588 тыс. рублей. За 2016-2018 гг. чистая прибыль ООО «Логистика Север» снизилась на 22,8% или на 1648 тыс. руб. и составила в 2018 г. 5593 тыс. руб. Общая рентабельность ООО «Логистика Север» в 2016-2018 гг. снизилась 1,99% и составила в 208 г. 1,76%.
При разработке направлений совершенствование финансовой деятельности ООО «Логистика Север» получены следующие результаты:
1. Для улучшения финансового состояния ООО «Логистика Север» предлагаем следующие мероприятия: провести снижение дебиторской и кредиторской задолженности за счет совершенствование расчетов; нарастить выручку предприятия за счет ускорения оборота оборотного капитала; уменьшить объем дебиторской задолженности за счет факторинга; произвести уменьшение кредиторской задолженности за счет роста чистой прибыли предприятия.
2. В результате предложенных мероприятий произойдет укрепление финансового состояния ООО «Логистика Север», предприятие станет более ликвидным, станет более финансово устойчивым и меньше зависимым от внешнего финансирования. В результате разработанных мероприятий по укреплению финансового состояния имущество предприятия вырастит на 67955 тыс. рублей или на 21,7% и составит 381022 тыс. рублей. Снизиться объем дебиторской задолженности на 111658 тыс. рублей. Уменьшиться объем кредиторской задолженности на 17955 тыс. рублей. В результате разработанных мероприятий по укреплению финансового состояния выручка ООО «Логистика Север» вырастет на 35% и составит 428839 тыс. рублей, а чистая прибыль ООО «Логистика Север» увеличится на 35909 тыс. руб. и составит 41502 тыс. рублей.

Фрагмент текста работы:

1. Основные положения методики финансового анализа деятельности коммерческой организации

1.1 Содержание основных характеристик финансового анализа деятельности коммерческой организации

В современных условиях хозяйствования анализ анализа финансовой деятельности организации представляет собой важный инструмент, обеспечивающий устойчивое и успешное функционирование хозяйствующего субъекта на рынке. Такой анализ позволяет выявлять и устранять недостатки в финансово-хозяйственной деятельности, определять резервы повышения финансовой устойчивости и эффективности функционирования предприятия, перспективы его развития, предупреждать и преодолевать финансовые кризисы и т.д.
В уставах коммерческих организаций имеет место положение о цели деятельности – получение прибыли. Для получения и стабилизации размера или увеличения прибыли организации необходимо иметь разнообразные ресурсы и в том числе достаточные финансовые ресурсы, чтобы используя их в процессе производстве и реализации, была возможность формирования прибыли. Ресурсы используются, возобновляются для осуществления производственных циклов и таким образом создаются расходы и доходы, а при их разнице получается прибыль. Менеджмент постоянно управляет ресурсами координируя и регулируя их наличие, размер и состав. Такая деятельность возможна при постоянной возможности наличия необходимой информации для принятия управленческих решений. Эта информация формируется в учете, а потом обобщается в отчетности. Важным источником экономического анализа в целом и в том числе финансового анализа признается официальная бухгалтерская (финансовая) отчетность коммерческой организации.
Финансовый анализ признается составной частью экономического анализа (анализа хозяйственной деятельности) наряду с управленческим и налоговым анализом.
Понятие финансового анализа отдельными специалистами.
Так Ковалев В.В. высказывал такое положение: Финансовый анализ представляет собой «процесс идентификации, систематизации и аналитической обработки доступных сведений финансового характера, результатом которого является предоставление пользователю рекомендаций, которые могут служить формализованной основой для принятия управленческих решений в отношении данного объекта анализа .
В коллективной работе группы специалистов по методике финансового анализа содержится такое утверждение, что основная цель финансового анализа – получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменение в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами . Эта мысль авторов позволяет отметить то, что авторы понимают в содержании финансового анализа не только анализ финансового состояния, но и анализ финансовых результатов, а также и еще что-то другое.
Достаточно на похожих позициях находятся и другие авторы, среди которых можно отметить мнение Вахрушиной М.А. и Пласковой Н.С. Цель анализа финансовой отчетности – получение ключевых характеристик финансового состояния и финансовых результатов организации для принятия оптимальных, управленческих решений различными пользователями информации .
В целом есть основание сделать заключение о том, что финансовый анализ в коммерческой организации связан с анализом финансового состояния (положения) и анализом полученных (достигнутых финансовых результатов).
Содержание как анализа финансовых результатов, так и финансового состояния в публикация отдельных авторов раскрывается достаточно своеобразно с привлечение материалов об характеристиках такого анализа и выделения в отдельные позиции достаточно важных положений анализа, таких, как, например, анализ деловой активности, факторный анализ формирования доходов или расходов и др. Для получения более представительного и полного понимания о содержании финансового анализа в коммерческой организации представляется важным познакомиться с содержание глав пособий и учебных пособий отдельных авторов .
Финансовое состояние – это важнейший диагностический показатель деятельности предприятия. Именно он отражает насколько она эффективна и устойчива к влиянию различных факторов внутренней и внешней среды.
Анализ литературных источников показал, что большинство авторов характеризуют финансовое состояние предприятия как эффективность использования финансовых ресурсов организации на определенный момент времени. Рассмотрим это на рисунке 1.