Дипломная работа (бакалавр/специалист) на тему Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации на примере ПАО «ГМК «Норильский никель»

Содержание:

Введение 3
1 Теоретические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности 5
1.1 Сущность и содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия 5
1.2 Методология и методика анализа финансово-хозяйственной деятельности 9
1.3 Информационная база анализа 26
2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ПАО «ГМК «Норильский никель» 29
2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия 29
2.2 Анализ показателей хозяйственной деятельности предприятия 35
2.3 Анализ финансовой деятельности предприятия 43
3 Направления улучшения показателей финансово-хозяйственной деятельности 55
3.1 Мероприятия по повышению эффективности работы исследуемого предприятия 55
3.2 Прогнозные показатели развития при реализации проектных предложений. 60
Заключение 66
список литературы 68
Приложение 1 71

Введение:

В наше время анализ финансово-хозяйственной деятельности занимает особое место среди экономических наук. Его изучают в качестве одной из функций управления работой компании.
Для управления компанией необходимо иметь представление не только о ходе соблюдения плана, результатах хозяйственной работы, но и о характере и тенденциях происходящих в экономике изменений. Осмысление, понимание сведений достигаются с применением экономического анализа. Он служит связующим звеном между учетом и вынесением управленческих решений.
На базе итогов анализа составляются и обосновываются управленческие решения. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и считается базой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность.
Анализ хозяйственной работы считается средством не только обоснования планов, но и контроля за их соблюдением. Планирование начинается и завершается анализом итогов работы фирмы.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации основывается из знания экономики, финансов, анализирования, прогнозирования, бюджетирования. Анализ ФХД — это комплексное исследование финансового положения организации, изучение деятельности хозяйствующего субъекта, конечной целью на которого является повышение эффективности его деятельности. Он проводится посредством оценки финансовой устойчивости компании, структуры источников ее капитала, состава активов предприятия, их движения, их состояния.
На сегодняшний день данная тема выпускной квалификационной работы очень актуальна, т.к. любое предприятие нуждается в проведении объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операции, благодаря которому можно увидеть особенности деятельности, недостатки, преимущества, их причины и предложить ряд рекомендаций по улучшению деятельности конкретной организации.
Целью написания данной работы является проведение комплексного анализа ФХД конкретного предприятия, а также разработка рекомендаций по оптимизации результатов.
Основными задачами для достижения поставленной цели являются:
— исследование теории анализа ФХД в современных условиях
— анализ ФХД предприятия и выявление проблем
— разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния
Объектом исследования в данной работе является финансово-хозяйственная деятельность ПАО «ГМК «Норильский Никель» — крупнейшего производителя платины и меди.
В процессе написания данной выпускной квалификационной работы проводились исследования финансово-хозяйственной деятельности ПАО «ГМК «Норильский Никель».
В результате были предложены мероприятия, направленные на улучшение результатов ФХД компании.
При написании работы были использованы такие методы исследования как: синтез, сравнение, анализ, вертикальный, горизонтальный, балансовый, расчетно-конструктивный.
Теоретической и методологической основой выступили труды таких авторов как: Бариленко В. И. , Пласкова Н. С., Олькова, А. Е. Головнина, Л. А. и другие.

Заключение:

Подводя итог проделанной работы можно сформулировать следующие выводы.
В первой главе были рассмотрены теоретические основы анализа финансового — хозяйственной деятельности, было выяснено, что он представляет собой существенный элемент управления компанией. В рыночной экономике финансовое положение фирмы по сути дела показывает конечные итоги его работы, которые интересуют не только работников самой фирмы, но и его партнеров по экономической деятельности, финансовые, государственные, налоговые органы.
Практически все пользователи финансовых отчетов фирмы применяют методы анализа финансового положения компании для вынесения решений по оптимизации своих интересов. Было установлено, что существует множество методик, методов, способов и приёмов его осуществления, что с разных сторон характеризует работу фирмы.
Изучение данной темы проводилось на примере ПАО «ГМК «НОРИЛЬСКИЙ НИКЕЛЬ» — крупнейшего в мире производителя никеля и палладия, одного из ведущих производителей платины и меди.
Среди отрицательных показателей финансового положения и результатов деятельности можно выделить такие:
— высокая зависимость организации от заемного капитала (собственный капитал составляет только 19%);
— коэффициент текущей (общей) ликвидности не укладывается в нормативное значение;
— коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности не укладывается в нормативное значение;
— отрицательная динамика изменения собственного капитала организации ПАО «ГМК «НОРИЛЬСКИЙ НИКЕЛЬ» при том что, активы организации изменились несущественно (на 5,4%);
— неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;
— значительная отрицательная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки организации (-5,2 коп. от данного показателя рентабельности за период с 01.01.2017 по 31.12.2017).
Среди положительных моментов работы компании, можно отметить:
— полностью соответствующий нормативному значению коэффициент абсолютной ликвидности;
— отличную рентабельность активов (17,3% за 2018 год);
— рост рентабельности продаж (2,9 процентных пункта от рентабельности 51% за 2017 год);
— за 2018 год получена прибыль от продаж (328 357 884 тыс. руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом ( 95 779 740 тыс. руб.);
— чистая прибыль за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 составила 164 955 544 тыс. руб. ( 34 916 796 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом).
— чистые активы превышают уставный капитал, однако за весь анализируемый период произошло снижение их величины;
— коэффициент покрытия инвестиций имеет нормальное значение (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств составляет 82% в общей сумме капитала организации).
В работе представлены рекомендации по увеличению эффективности работы компании, а также представлен результат внедрения данных рекомендаций.

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.1 Сущность и содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ хозяйственной деятельности считается главным элементом в системе руководства производством, действенным средством определения внутрихозяйственных резервов, базой разработки научно – сформулированных планов-прогнозов и управленческих решений и контроля за их соблюдением для увеличения эффективности работы компании.
В настоящее время растет самостоятельность фирм в принятии и реализации управленческих решений, их юридическая и экономическая ответственность за итоги хозяйственной работы. Объективно увеличивается значение финансовой устойчивости компании. Все это увеличивает роль финансового анализа в оценке их коммерческой и производственной работы и, в первую очередь в размещении, наличии и применении капитала и доходов. Итоги такого анализа нужны, в первую очередь, собственникам (акционерам), инвесторам, налоговым службам, кредиторам, поставщикам, менеджерам и руководителям фирм.
Главной целью финансового анализа считается получение конкретного числа главных параметров, которые дают обоснованную и объективную характеристику финансового положения фирмы. Это относится, в первую очередь, к корректировкам в структуре активов и пассивов, в расчетах с кредиторами и дебиторами, в составе убытков и прибылей.
Локальные цели финансового анализа сводятся к следующему:
— установление финансового положения фирмы;
— поиск изменений в финансовом положении в пространственно-временном разрезе;
— определение главных факторов, которые вызывают изменения в финансовом положении;
— прогноз главных тенденций финансового положения.
Аналитика и руководителя интересует как текущее финансовое состояние фирмы (на квартал, месяц, год), так и его прогноз на будущую перспективу.
Альтернативность целей финансового анализа устанавливают не только его временные рамки, но и цели, которые ставят перед собой пользователи финансовых сведений.
Цели анализа достигаются в итоге решения ряда аналитических задач :
— предварительное изучение бухгалтерской отчетности;
— анализ финансовой устойчивости;
— описание имущества фирмы: внеоборотных и оборотных активов;
— характеристика источников средств: заемных и собственных;
— анализ рентабельности и прибыли;
— формулировка мероприятий по повышению финансово-хозяйственной работы фирмы.
Эти задачи показывают конкретные цели анализа с учетом технических, организационных и методических возможностей его осуществления. Главными факторами, в результате, считаются объем и качество аналитических сведений.
Аналитический процесс целесообразно показать в виде заданной последовательности однородных по содержанию работ, т.е. установить этапы анализа, которые дают возможность оптимизировать и систематизировать методику, снизить трудоемкость аналитических процедур и увеличить получаемый эффект.
Специфика работы фирмы вообще и особенности объекта аналитической оценки, в частности, ведут к разногласиям в установлении отдельных этапов анализа. Но, чаще всего встречается формулирование трех главных этапов проведения анализа в компании: основной, подготовительный и заключительный этапы.
Подготовительный этап объединяет в себе работы организационного характера, которые гарантируют достаточную глубину и оперативность анализа. Он включает такие направления:
1. Составление программы или плана анализа, который предполагает:
— обозначение цели и объектов анализа;
— знакомство с материалами и итогами ранее осуществленного анализа по заданной программе. Оно даст возможность не только проанализировать эффективность уже проведенной аналитической работы, но и учесть при будущем планировании допущенные ранее недостатки и ошибки;
— составление графика осуществления аналитической работы;
— перечень исполнителей и распределение обязанностей между ними;
— выделение методики аналитической оценки, которая будет помогать достижению заданной цели.
2. Выявление нужных источников их систематизация и обобщение.
Основной этап анализа предполагает :
— сбор и проверку достоверности сведений, которые будет применяться во время анализа;
— обработку полученных сведений и заполнение аналитических таблиц;
— систематизацию накопленных данных;
— исследование ориентиров и причин отклонения факта от плана;
— установление воздействия факторов на изменение объекта анализа;
— оценку динамики объекта анализа;
— поиск резервов увеличения эффективной работы компании.
По завершении основного этапа, на базе проведенного анализа проводят оценку эффективности работы фирмы, обобщают недостатки и достижения его работы (с выявлением причин отклонений от установленных плановых заданий), находят имеющиеся резервы для максимально эффективного применения материальных, трудовых и финансовых ресурсов.