Часть дипломной работы на тему Проблемы управления дебиторской задолженностью предприятия и пути их решения

Фрагмент текста работы:

Глава 3 Управление дебиторской задолженностью ООО «ТКД Компани»

3.1 Методы управления дебиторской задолженностью на предприятии

Рассмотрим наиболее эффективные методы совершенствования системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Разработка современной кредитной политики. Методом экспертных оценок определим, что:
 внедрение анкетирования потенциальных клиентов позволит в дальнейшем уменьшить объем дебиторской задолженности на 0,5%;
 расчет условий кредитования с учетом рейтинга контрагента – на 3%;
 введение новой должности специалиста по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью в будущем позволит уменьшить дебиторскую задолженность на 0,3%;
 внедрение новых для предприятия форм внутренней документации – на 1,7%;
 проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности уменьшит ее объем на 1,6%, формирование схемы работы с дебиторами – на 1,4%.
Учтем и эффект от внедрения других структурных элементов кредитной политики, их совокупность, по мнению экспертов, даст в будущем уменьшение объема дебиторской задолженности еще на 1%.

Факторинг. С учетом высокого риска невозврата дебиторской задолженности «фактор» предлагает оплату долговых требований в размере 75% в день заключения договора. Комиссия за факторинговое обслуживание составляет 0,2% от суммы требования. «Фактор» учитывает также комиссию за факторинговое финансирование в размере 8,5%.
ООО «ТКД Компани» подает заявку на факторинг на сумму 24600 тыс. руб. Рассчитаем расходы ООО «ТКД Компани» по факторингу.
Комиссия за факторинговое финансирование (Кфф) составит:

Кфф = СуммФ * Пр * Пркфф, (1)

где СуммФ – сумма заявки на факторинг;
Пр – процент оплаты долговых требований в день заключения сделки; Пркфф – процент комиссии за факторинговое финансирование.
Комиссия за факторинговое обслуживание (Кфо):
Кфо = СуммФ * Пркфо, (2)

где СуммФ – то же, что и в формуле (1);
Пркфо – процент комиссии за факторинговое обслуживание.
Общая сумма расходов по факторингу составит (Рф):

Рф = Кфф + Кфо, (3)

где Кфф – комиссия за факторинговое финансирование; Кфо – комиссия за факторинговое обслуживание.
Сумма средств, полученных авансом при заключении договора факторинга (Ав), равна:

Ав = СуммФ * Пр, (4)

где СуммФ – то же, что и в формуле (2);
Пр – то же, что и в формуле (3).
Оставшаяся сумма к получению (Ост) за минусом расходов по факторинговой операции:

Ост = СуммФ – Рф – Ав, (5)

где СуммФ – то же, что и в формуле (24); Рф – сумма расходов по факторингу;
Ав – сумма средств, полученных авансом при заключении договора.
Общая сумма, полученная ООО «ТКД Компани» от факторинговой операции (ФО) равна:

ФО = Ав+ Ост, (6)

где Ав – то же, что и в формуле (5);
Ост – оставшаяся сумма к получению.
Полученные в результате факторинговой операции средства компания может сразу вложить в производственный процесс и получить от этого дополнительную прибыль.
Произведем расчет дополнительной прибыли предприятия от вложения средств, полученных в результате факторинга (Дприб):

Дприб = Вал * ФО/Р, (7)

где Вал – валовая прибыль;
ФО – сумма, полученная от факторинговой операции; Р – расходы организации.
То есть, вложив средства от факторинга в размере 22982,55 тыс. руб., ООО «СТАЛТ» получит дополнительную прибыль в размере 3758,943 тыс. руб.
Учтем налог на прибыль (Н):

Н = Дприб * Став, (8)

где Дприб – дополнительная прибыль от вложения средств, полученных в результате факторинга;
Став – ставка налога на прибыль, 20%. Чистая прибыль (ЧПд) равна:

ЧПд = Дприб – Н, (9)

где Дприб – то же, что и в формуле (8);
Н– сумма налога на прибыль.
Страхование дебиторской задолженности.