Часть дипломной работы на тему Организации работы банка с сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России и иностранных государств.

Содержание:

2. Проведение операций с сомнительными, имеющими признаки подделок денежными знаками Банка России и иностранных государств кредитной организацией 3
2.1. Краткая характеристика банка, организация работы с сомнительными денежными знаками Банка России и иностранных государств 3
2.2. Технология проведения операций в кредитной организации с сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России, отражение операций в бухгалтерском учете 6
2.3. Технология проведения операций в кредитной организации с сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками иностранных государств, отражение операций в бухгалтерском учете 10
2.4. Отчётность кредитной организации по операциям с сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России и иностранных государств 15
2.5. Анализ показателей, характеризующих динамику выявленных поддельных денежных знаков в Российской Федерации за период 2018-2019 гг. 20
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 32

Фрагмент текста работы:

2. Проведение операций с сомнительными, имеющими признаки подделок денежными знаками Банка России и иностранных государств кредитной организацией

2.1. Краткая характеристика банка, организация работы с сомнительными денежными знаками Банка России и иностранных государств

В качестве исследуемого периода возьмем 2017–2019 годы, анализ будем проводить на примере ПАО Сбербанк.
Публичное акционерное общество «Сбербанк России» – универсальная современная организация, которая входит в число крупных российских коммерческих банков России и стран зарубежья.
Сбербанк на 2019 год самый крупнейший банк в России с огромным количеством подразделений по всей России. С 2012 года более 50 % акций находится под контролем Центрального Банка России, более 40 % акций принадлежит зарубежным компаниям. Несмотря на небольшие проценты по вкладам, большинство россиян предпочитает хранить своим сбережения в Сбербанке. Основным кредитором в Российской экономике является Сбербанк .
Так как ПАО «Сбербанк» является одним из лидеров банковского рынка России, то вопрос работы с сомнительными денежными знаками стоит достаточно остро.
Под платежеспособностью понимается способность денежных знаков при наличии на них определенных повреждений или дефектов, установленных Признаками платеже-способности банкнот и монеты, оставаться полноценным и ничем не ограниченным платежным средством денежного обращения.
В категорию сомнительных попадают все денежные знаки, подлинность и платежеспособность которых кассовому работнику не удается определить на месте:
денежный знак, состоящий из нескольких фрагментов с разными серийными номерами;
денежный знак, состоящий из 3-х и более фрагментов;
денежный знак, имеющий признаки производственного брака (нумизматы за такие деньги готовы заплатить неплохие деньги);
денежный знак, подвергшийся воздействию агрессивных сред, сильно изношенный, постиранный, когда утрачены какие-либо из основных признаков подлинности, имеющий надписи, которые проявляются в УФ излучении, штампы, многочисленные проколы.
Некоторые кредитные организации (КО), а так же НКО из-за отсутствия экспертов в своем штате, направляют на экспертизу в КЦ ЦБ даже те денежные знаки, которые имеют явные признаки подделки. Это позволяет избежать в работе таких неприятных моментов, как вызов сотрудников ОВД для изъятия подделок и отчетности по ф. 0409207-И.
­Существует несколько ситуаций, когда денежный знак оформляется, как сомнительный, но порядок действий единый: на выявленный сомнительный денежный знак составляются соответствующие ситуации документы, затем сомнительная банкнота передается со всеми документами заведующему кассой.
Рассмотрим ситуации, при которых может быть выявлен сомнительный денежный знак и порядок оформления документов кассовым работником.
1. При приеме денежной наличности от клиента в кассе — в случае выявления, кассовый работник:
предлагает клиенту довнести денежную наличность или переоформить документы. Составляет справку ф. 0402159 в 2-х экземплярах на выявленный сомнительный денежный знак и подписывает. Один экземпляр справки отдает клиенту и, не выдавая на руки, демонстрирует денежный знак, для того, чтобы тот смог сверить серийный номер;
оприходует сомнительный денежный знак в кассу по номиналу (п. 15.6. 630-П) на основании ордера по передаче ценностей ф. 0402102, оформленного в 1-ом экземпляре.
передает сомнительный денежный знак , справку ф. 0402159 и ордер по передаче ценностей ф. 04020102 зав/кассой.
2. При пересчете денежной наличности в кассе пересчета кассир:
совместно с контролирующим работником оформляет необходимые документы: если считалась сумка — акт вскрытия сумки, предусмотренный в препроводительной ведомости к сумке и накладной к сумке ф. 0402300, если считалась кассета автоматических приемных устройств — акт вскрытия, в установленной Договором на пересчет форме, в 2-х экземплярах; если пересчитывалась кассета банкомата, денежная наличность кредитных организаций — Акт ф. 0402145 в 2-х экземплярах.
акт, оформленный на сомнительный денежный знак передается сначала бухгалтерскому работнику для оформления ордера по передаче ценностей ф. 0402102 (оприходуется по номиналу) затем, все документы вместе с денежной купюрой отдаются зав/кассой.
во всех случаях один экземпляр акта передается клиенту вместе с упаковочным материалом, пломба от сумки/кассеты хранится у контролирующего работника 10 дней.
3. Клиент сам может принести денежные знаки в кассу Банка для сдачи на экспертизу (п. 15.6 630-П), в этом случае:
клиент составляет Заявление на экспертизу в свободной форме в 1-ом экземпляре и Опись денежных знакова — в 2-х экземплярах. Кассовый работник обязан помочь клиенту в составлении указанных документов.
сомнительные денежные знаки оприходуются в кассу по номиналу. Если были сданы денежные знаки, имеющие существенные повреждения (сильно обожженные или поврежденные), то они оприходуются на основании ордера по передаче ценностей ф. 0402102 в условной оценке 1 рубль за упаковку с обязательным приложением справки, подтверждающей происхождение данных повреждений.
клиенту выдается 1 экземпляр Описи и ордера ф. 0402102 с подписью кассового работника и штампом кассы.
Если в штате КО есть лицензированный эксперт, то экспертизу может произвести этот сотрудник, во всех остальных случаях денежный знак передается заведующим кассой на экспертизу в Кассовый центр территориального отделения ЦБ РФ на основании Заявления (по ф. Приложения №1 2060-У), подписанного руководителем КО и Описи.
Экспертиза проводится в течении 5-ти дней, по результатам которой составляется Акт экспертизы ф.0402156. Если банкнота была признана подлинной и платежеспособной, то сумма перечисляется на кор/счет кредитной организации для зачисления клиенту, если нет — то денежный знак передается сотрудника ОВД.