Часть дипломной работы на тему Налоговое администрирование и налоговый контроль: особенности и эффективность на современном этапе на примере деятельности межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №8 по республике Крым.

Содержание:

2.3 Выявления недостатков по осуществления контроля за поступлением налогов
и сборов в бюджет Республики Крым. 3

РАЗДЕЛ 3. ВНЕСЕНИЕ ТЕОРРЕТИЧЕСКИЕ
ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ КОНТРОЛЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ЗА
ПОСТУПЛЕНИЕМ НАЛОГОВ В БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.. 12

Заключение. 21

Список
использованной литературы.. 24

Введение:

Заключение:

Главной
задачей налогового администрирования является повышение количества поступлений
в бюджет и снижение недоимки по налогам и сборам, а так же построение
эффективной системы, при которой затраты на содержание системы налоговых
органов будут минимальными. Достигается это через налоговый контроль, данная
функция является ключевой и именно на ее реализацию уходят основные затраты по
сбору налогов.

Другими
задачами администрирования налогов являются: повышение сознательности и граждан
при уплате налогов, упрощение взаимодействия налоговой службы с
налогоплательщиками, формирование позитивного образа службы в глазах
налогоплательщиков, вывод из тени не честных предпринимателей и постановка на
одни рельсы с законопослушными компаниями, исключение их преимущества в виде
сумм, не уплаченных налогов со скрытых объектов налогообложения, заниженной
налоговой базы, в то же время, освободив от пристального внимания налоговой
службы добросовестных плательщиков.

Постоянно
проводится регулирование налоговой системы, направленное на установление
оптимального уровня налогового бремени, которое регулируется рядом нормативных
документов определяющих перечень налогов и сборов, принципы их уплаты и
исчисления. Так же правильная политика повышает активность предпринимателей и
обеспечивает удобное и комфортное налоговое администрирование для
налогоплательщиков.

В
данной работе были изучены понятие налогового администрирования и
проанализирована нормативная база, регулирующая налогообложение, выявлена
сущность налогового администрирования, проанализированы показатели налогового
администрирования. Определены общие принципы налогового контроля и налогового
администрирования, выявлены проблемы и изучены способы повышения эффективности
налогового администрирования. Изучены направления развития налогового
администрирования.

Достижение
снижения издержек правильной организацией 
деятельности налоговых инспекторов в части налогового администрирования,
происходит действиями направленными на взыскание недоимки, которые должны
производиться наименее затратным способом, во-первых через простое уведомление
с требованием об уплате начисленных налогов посредством сети Интернет, писем и
звонков, и только после безуспешных попыток переводить попытки взыскания в
более затратные, а именно выездные проверки и поиски неплательщика и дальнейшие
действия. Причем инспектор должен тщательно анализировать все свои шаги,
поскольку уплата налогов, которая  может
понести за собой разорение налогоплательщика не является предпочтительной,
необходимо учитывать перспективы поступлений от данного плательщика, к
примеру,  при дальнейшем восстановлении
платежеспособности. Но к тому, же стоит учитывать и возможность не восстановления
платежеспособности.

Подводя
итоги, отметим, что приоритетными остаются задачи по повышению качества услуг,
оказываемых налогоплательщикам, и создание позитивного имиджа налоговой службы
за счет расширения спектра электронных сервисов, повышения уровня культуры
общения сотрудников, взаимодействующих с налогоплательщиками, внедрения
фирменного стиля и создания комфортных условий для налогоплательщиков в
помещения территориальных налоговых органов. Приближение налоговой службы к
народу и повышение имиджа налоговой службы в глазах населения достигается,
например, введенным личным кабинетом, что дает возможность, не присутствуя в
налоговой службе, удаленно просматривать свои данные, получать ответы на
интересующие вопросы. А внедрение информационных систем позволяет наиболее
точно и быстро выявлять нарушителей при платежах налогов в бюджет.

Усиление
контроля производится через ввод различных новых механизмов, например,
автоматизированные системы которые проверяют отчетность на соответствие с
данными отчетности других организаций, и только при выявлении таких
несоответствий проводится проверка. Это ведет к снижению издержек и сроков
обработки информации. Выделим еще один механизм — налоговый мониторинг, при
котором происходит исследование отчетности организации, в результате при
существовании таковых происходит указание на ошибки в расчетах, и разъяснение
порядка расчетов, а так же требование к уплате недостающих сумм, со стороны же
плательщиков налогов при обнаружении ошибок при мониторинге отсутствую пени и
штрафы.

Одним
из новшеств будет формирование единого, целостного механизм администрирования
налоговых, таможенных и других фискальных платежей. Произойдет объединение
информационных баз органов занимающихся сбором и распределением платежей, а
Федеральная налоговая служба, которая в настоящее время отвечает за
администрирование и сбор налогов, так же займется сбором пенсионных платежей,
страховых взносов.

Поскольку
даже в условиях спада экономики виден рост налоговых поступлений, который на
треть достигнут посредством повышения качества налогового администрирования.
Недостатки налогового администрирования приводят к уменьшению поступлений
налогов в бюджет, увеличивают вероятность налоговых правонарушений, затрудняют
межбюджетные отношения регионов с федеральным центром и, в конечном итоге,
усиливают социальную напряженность в обществе, создавая ощущение
несправедливости налогообложения. И современная российская система налогового
администрирования, безусловно, требует совершенствования. Через повышение
автоматизации и модернизации налогового учета и контроля, унификацию и
совершенствование документооборота и программного обеспечения.

Фрагмент текста работы:

РАЗДЕЛ 3. ВНЕСЕНИЕ ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ
ЭФФЕКТИВНОСТИ КОНТРОЛЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ НАЛОГОВ В БЮДЖЕТ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Можно
выделить несколько основных проблем, решение которых создаст условия для более
эффективной деятельности налоговых органов в отношении налогового контроля:

— проведение выездных налоговых проверок в
отношении индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые
режимы (УСН, ЕНВД);

— недостаточная организация взаимодействия
налоговых и правоохранительных органов при проведении в отношении
налогоплательщиков мероприятий налогового контроля;

— несовершенство законодательства,
регулирующего вопросы налогообложения индивидуальных предпринимателей, в том
числе использующих в деятельности принадлежащее им имущество;

— отсутствие быстрого он-лайн доступа
проверяющих к документам налогоплательщиков;

— необходимость разделение функций
налогового контроля по двум направлениям, а именно проверка методологии и
выявление налоговых схем.

Среди
проблем налогового контроля хотелось бы отметить проблемы, возникающие при
проверках малых предприятий.

Структура
налоговых поступлений в федеральный бюджет характеризуется тем, что их большая
часть приходится на относительно небольшое количество организаций, являющихся
крупными налогоплательщиками [5].