Часть дипломной работы на тему Камеральная налоговая проверка страховых взносов во внебюджетные фонды.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 6

1.1 Характеристика основных элементов налогового контроля 6

1.2 Порядок проведения камеральной налоговой проверки страховых взносов 16

1.3 Ответственность налогоплательщика за налоговые правонарушения в рамках камеральных налоговых проверок страховых взносов 22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 26

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 27

Введение:

Правовое регулирование налогового контроля имеет особое значение в Российской Федерации. Налоговые органы в своей деятельности руководствуются Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, и нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, а также нормативными правовыми актами законодательных органов субъектов Российской Федерации и местного самоуправления в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов.

Под налоговым контролем понимается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов законодательства о налогах и сборах. Определение налогового контроля формирует цели и задачи, стоящие перед налоговыми органами по реализации мероприятий налогового контроля в обеспечении своевременной и полной уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

В своей выпускной квалификационной работе я акцентирую внимание на одной из форм налогового контроля – камеральной налоговой проверке, которая является одной из приоритетных форм контроля налоговых органов.

Камеральная налоговая проверка является наиболее широким видом проверок. Основная цель камеральной налоговой проверки – это контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, выявление и предотвращение налоговых правонарушений, привлечение виновных лиц к налоговой, административной, а в ряде случаев и уголовной ответственности за совершение налоговых правонарушений.

В настоящее время хорошо организованная налоговая система является необходимым условием существования страны. Состояние бюджета, а следовательно, и благосостояние страны, зависит от эффективности работы налоговых органов.

Именно поэтому актуальность данной работы заключается в создании эффективной системы камеральных проверок проводимых налоговыми органами.

Без создания эффективной системы сотрудничества между налоговыми органами и организациями невозможно создать надежную финансовую систему для обеспечения финансовых интересов страны и соблюдения прав налогоплательщиков.

Для выполнения этих функций была создана Федеральная налоговая служба. Успех дальнейшего развития рыночной экономики в конечном счете зависит от четкой и грамотной организации налоговых служб и функционирования эффективной интерактивной системы.

Целью данной работы является оценка результативности проведения камеральной налоговой проверки страховых взносов на примере налогоплательщика ООО «Горизонт» ИФНС России №19 по г. Москве.

Задачи:

— изучить характеристику основных элементов налогового контроля

— рассмотреть порядок проведения камеральной налоговой проверки страховых взносов

— изучить ответственность налогоплательщика за налоговые правонарушения в рамках камеральных налоговых проверок страховых взносов

— провести анализ результатов проведения камеральной налоговой проверки страховых взносов ООО «Горизонт»

— рассмотреть пути совершенствования мероприятий налогового контроля по проведению камеральной налоговой проверки страховых взносов.

Объектом данной работы являются ООО «Горизонт»

Предмет работы результативности проведения камеральной налоговой проверки страховых взносов ИФНС России №19 по г. Москве

Методологическая основа исследования. Методами, примененными при написании данной работе, являются изучение нормативно-правовых актов, анализ, экспертные оценки, графический метод.

Информационной базой работы является нормативно-правовые акты, учебная литература, периодические статьи, размешенные в сети «Интернет».

Заключение:

Налоговые платежи составляют основную часть государственного бюджета Российской Федерации. Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает юридические факты, возникновение которых влечет за собой налоговое обязательство.

В результате мер налогового контроля налоговые органы могут применять санкции в случае нарушения налогового и Налогового кодекса, которые регулируются Налоговым кодексом.

Невыплата (неполная оплата) этих платежей является налоговым обязательством.

При выявлении задолженности налогоплательщика Федеральная налоговая служба России вправе применять методы взыскания задолженности с должника.

Для каждой категории налогоплательщиков налоговые органы происхождения формулируют требования к уплате налогов, пошлин, штрафов и штрафов. Предварительное условие для уведомления и формы предупреждения о штрафе.

При отсутствии налогового обязательства в течение срока, указанного в заявлении о добровольной уплате, к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям применяются те же методы наказания, что и к физическим лицам.

Таким образом, подводя итоги всей работы, можно отметить, что камеральные проверки, проводимые налоговыми органами в Российской Федерации, имеют особое значение для государства в целом и для выполнения контрольных функций налогового управления, в частности.

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

1.1 Характеристика основных элементов налогового контроля

Реализация внешней и внутренней государственной политики страны невозможна без наличия финансовых ресурсов, а также без соответствующего контроля за их законным формированием и использованием. Государственный финансовый контроль и является тем функциональным элементом управления государственными и муниципальными финансами. Реализация функции финансов в государстве выступает в различных формах, одной из которых является финансовый контроль государства.

Государственный налоговый контроль является одним из видов контроля налогов. В научной литературе нет объяснения понятия «налоговый контроль:

1. Налоговый контроль представляет собой совокупность мер государственного регулирования, обеспечивающих эффективную реализацию государственной политики, а также выполнение государственных и муниципальных финансовых интересов [1].

2. Налоговый контроль – совокупность средств и методов, действующих в целях налогового законодательства.

3. Налоговый контроль – нормативно – правовые акты налогового контроля регламентирующие деятельность компетентных органов в области налогового права, обеспечения исполнения налогового законодательства, а также проверки, добросовестности и полноты налогообложения, бюджета и сборов взносов.

Таким образом, по мнению автора, налоговый контроль — эффективная деятельность контролирующих органов, уполномоченных по исполнению законодательства о налогах и сборах, в экономических, финансовых и правовых отношениях.

Формами контроля, проводимого в соответствии со статьей 82 и в соответствии с Налоговым кодексом РФ должностными лицами налоговых органов в рамках своих полномочий, являются:[10]

1. Проведение налоговых проверок

2. Плательщики сборов и / или налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

3. Проверка учетных данных и отчетов.

4. Проверке территории и зданий, формированию выгодных для них доходов.

5. Иные формы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Она контролирует уплату налогов и учет бюджетных возможностей при осуществлении государственного контроля и контролирует полную самостоятельность налоговых доходов.

Целями налогового контроля являются выявление и предупреждение правонарушений (в том числе налоговых преступлений), а также привлечение к ответственности должностных лиц, нарушивших налоговое законодательство.

Пути решения вопросов осуществления налогового контроля являются определенными целями:[21]