Часть дипломной работы на тему Формирование информации для управления дебиторской и кредиторской задолженностью организаций и ее анализ (на материалах ООО «Борсалино»)

Содержание:

2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО «БОРСАЛИНО» 3
2.1 Организационно – экономическая характеристика ООО «Борсалино» 3
2.2 Анализ и оценка системы управления движения дебиторской и кредиторской задолженности в организации 9
2.3 Учет дебиторской и кредиторской задолженности в организации в ООО «Борсалино» 16
2.4 Рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Борсалино» 18
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 44
ПРИЛОЖЕНИЯ 46

Заключение:

Долгосрочная дебиторская задолженность в 2017 году по сравнению с 2016 годом снизилась на 590 руб., а в 2018 году по сравнению с 2017 годом понизилась на 11936 тыс.руб. или на 14,9 %
В 2017 году по сравнению с 2016 годом величина краткосрочной дебиторской задолженности понизилась на 12752 руб., в том числе расчеты с покупателями и заказчиками повышалась на 282181руб. или на 45,6% , задолженность предприятий группы понизилась на 27689619 руб., авансы выданные повысили на 31310 руб. прочая задолженность уменьшилась на 834868 руб.
В 2018 году по сравнению с 2017 годом величина краткосрочной дебиторской задолженности повысилась на 14175 руб. или 33,5 %, в том числе задолженность от покупателей и заказчиков — на 788 руб. или 259%, авансы выданные повысились на 3674 руб., сумма прочей дебиторской задолженности повысилась на 5409 руб. или на 4,417%.
В целом величина дебиторской задолженности ООО «Борсалино» в 2017 году по сравнению с 2016 году понизилась на 13342 руб., а в 2018 году по сравнению с 2017 годом повысилась на 2239 руб.
Повышение дебиторской задолженности в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 2239 руб., или на 1,8%, отрицательно сказывались на деятельности ООО «Борсалино», так как были вовлечены в оборот денежные средства предприятия.
В 2017 году по сравнению с 2016 годом наблюдалось повышение долгосрочной кредиторской задолженности на 32533 руб. или 9,5 %.
В связи с недостатком денежных средств, задолженность поставщикам увеличилась на 14047 руб. или 7,7%, задолженность по расчетам с персоналом по оплате труда увеличилась на 1110 руб.
В 2018 году по отношению к 2017 году сумма долгосрочной кредиторской задолженности увеличилась на 10144 руб., что составило 10,664%.
Повышение кредиторской задолженности произошло за счет роста задолженности предприятий группы на 113105 тыс.руб., по расчетам с персоналом по оплате труда на 20184 тыс.руб., по социальному страхованию и обеспечению на 10694 тыс.руб., задолженность по налогам и сборам на 3200547 руб., и прочей задолженности на 241439 руб.
Дебиторская задолженность ниже, чем кредиторская в 2016 году на 206954 руб., в 2017 году на 252829 руб., а в 2018 году на 260734 руб.
Превышение кредиторской задолженности в 2016-2018 гг. над дебиторской задолженностью может повлечь за собой ухудшение финансового положения предприятия, так как дебиторская задолженность – это ожидаемые поступления, за счет которых должна покрываться кредиторская задолженность.
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности составил на конец 2018 года 0,323. Такое соотношение является не рациональным, так как дебиторская задолженность на 32,3% покрывает кредиторскую задолженность. Существующее положение с уровнем непогашенной дебиторской задолженности, а также структура кредиторской задолженности перед кредитующими организациями, являются одним из индикаторов неплатежеспособности предприятия.
С целью пополнения наиболее ликвидных активов предприятия и снижение дебиторской задолженности рекомендуется применение оптимизации дебиторской задолженности путем факторинга.
Применение факторинга является одним их методов продаж дебиторской задолженности факторинговой компании и пополнения денежных средств предприятия до момента получения задолженности от покупателей и заказчиков. Такая модель оптимизации дебиторской задолженности позволяет предприятию в случае необходимости пополнять свои активы, не дожидаясь времени погашения задолженности.
На основании проведенного анализа можно отметить, что с учетом годовой инфляции в 2018 году, предприятие теряет 10101,84 руб. в год. Потери предприятия из-за того что сумма, которая осела в дебиторской задолженности не берет участие в обороте составляют 2741,93 руб. Таким образом, общая сумма затрат, связанных с увеличением суммы дебиторской задолженности составляет 12843,77 руб. Такой уровень потерь требует от руководства предприятия действия по их снижению и указывает на реальные возможности ООО «Борсалино» повысить свои доходы путем оптимизации дебиторский задолженности.
Предлагается пополнить средства за счет продажи дебиторской задолженности в факторинг.
На основании проведенного расчета можно отметить, что, реализуя дебиторскую задолженность, предприятие получит 80% ее стоимости – 57273,6 руб. Общая сумма затрат по факторингу будет составлять 13374,3 руб. В состав расходов по факторингу входят расходы на комиссию и процентную ставку.
На основании расчетов дополнительной прибыли, которую может получить организация в результате использования факторинга можно отметить, что предприятие получит дополнительную прибыль на сумму 61081,38руб.
Необходимо привлечь краткосрочные и долгосрочные обязательства для финансирования активов с целью обеспечения стратегического развития, поэтому необходимо оптимизировать соотношение текущих активов и обязательств и обеспечить достижение правильности размещения источников финансирования оборотных и внеоборотных активов.
Необходимо привлечь к финансированию внеоборотных активов долгосрочные кредиты для того, чтобы часть собственных источников направить на финансирование оборотных активов. Для разрешения проблемы, связанной с ростом дебиторской задолженности необходимо использовать операцию факторинга и определить возможную сумму средств, отвлекаемых в дебиторскую задолженность.
Среди важных способов снижения отрицательных кредитных показателей, могут быть использованы различные резервы внутри самого предприятия. Вот самые важные из них: Оптимизация структуры предприятия и снижение затрат на ее финансирование. Усовершенствование контроля за использованием ресурсов.
Привлечение внешнего экспертного контроля за трудовой и экономической деятельностью предприятия. Речь идет о выявлении нерациональных с точки зрения производственных потребностей и сбыта, действующих подразделений на предприятии. Это могут быть и просто отдельные должности, которые не имеют нагрузку, позволяющую отрабатывать затраченные на них ресурсы. Контроль за использованием ресурсов лучше всего организовать сквозной и с применением информационных технологий, в том числе на линии «сырье-склад-производство-склад-поставщик».
Узкие места, где есть ненужные расходы, можно выявить зачастую только с помощью всестороннего тщательного анализа цепочки использования и доставки ресурсов. Касательно внешнего контроля за работой предприятия это бывает полезно тогда, когда вышеперечисленные способы показывают высшую степень рациональности работы. Очень часто это связано с тем, что постоянные сотрудники не видят пути разрешения проблем со стороны и возлагают их решение на стандартные механизмы. Мнение стороннего эксперта бывает в этом случае очень ценно, хотя прислушиваться к нему необходимо администрации с учетом реальных особенностей конкретных условий предприятия.
Среди успешных проектов реструктуризации промышленного предприятия во время которого была существенно снижена, а затем и ликвидирована кредиторская задолженность можно указать на Ефремовский завод синтетического каучука. Предприятие прошло по рекомендациям консультантов полный курс реструктуризации производственного и финансово-экономического сектора.

Фрагмент текста работы:

2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО «БОРСАЛИНО»

2.1 Организационно – экономическая характеристика ООО «Борсалино»

ООО «Борсалино» зарегистрирована 7 октября 2016 г. регистратором межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 18 ПО Республике Татарстан. Руководитель организации: генеральный директор Гайнуллина Алина Ильдаровна. Юридический адрес ООО «Борсалино» — 422610, республика Татарстан, Лаишевский район, город Лаишево, Рыбозаводская улица, дом 44.
Основным видом деятельности является «Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию».
Бухгалтерский учет ведется в бухгалтерии согласно разработанному и утвержденному Положению о бухгалтерии ООО «Борсалино». Для сотрудников бухгалтерии разработаны должностные инструкции. Контроль за ведением бухгалтерского учета в организации осуществляет директор ООО «Борсалино».
В ООО «Борсалино» применяют универсальный передаточный документ. При отгрузке товаров предприятие вправе не выставлять как самостоятельные документы счет-фактуру и передаточный документ (товарную накладную). Эти документы обобщают в один универсальный передаточный документ (УПД). Форма универсального передаточного документа, разработанная ФНС России, представляет собой счет-фактуру, дополненный реквизитами первичных учетных документов, подтверждающих передачу товарно-материальных ценностей. Основным внутренним нормативным документом, регламентирующим ведение бухгалтерского и налогового учета, является учетная политика, в которой закреплены выбранные варианты учета фактов хозяйственной деятельности. Приложением к учетной политике является Рабочий план счетов. Структура бухгалтерии представлена в виде схемы на рисунке 1.