Часть дипломной работы на тему Бухгалтерский учет и контроль поступления и расходования денежных средств организации (на примере Каравай-С)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
2. Организация учета и контроля поступления и выбытия денежных средств в ООО «Каравай-С» 6
2.1 Краткая экономическая характеристика организации 6
2.2. Организация бухгалтерского учета движения денежных средств в организации 19
2.3 Контроль учета поступления и расходования денежных средств 29
2.4. Совершенствование организации бухгалтерского учета и контроля поступления и выбытия денежных средств в ООО «Каравай-С» 34
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 41
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 43

Введение:

Все учреждения для осуществления своей деятельности и планомерной организации денежного обращения сохраняют свои денежные средства на счетах в банке. Движение денежных средств, которое происходит в процессе деятельности, может осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме. Операции, связанные с приемом и выдачей наличных средств, при осуществлении расчетов через кассу учреждения (выплата заработной платы, стипендий, различных видов социальной помощи, авансов на командировки, хозяйственных и других расходов) и отражаются в кассовой книге, называются кассовыми.
Актуальность темы исследования обусловлена тем фактом, что предприятия (предприниматели), имеющие текущие счета в учреждениях банков, сохраняют на этих счетах свои средства на договорных условиях и осуществляют расчеты по своим обязательствам в безналичной и наличной форме в порядке, установленном нормативно-правовыми актами ЦБ РФ.
Исследованию проблематики и развития процессов бухгалтерского учета кассовых операций на макро- и микроуровне посвящены работы известных отечественных и зарубежных ученых: Белуха Н.Т., Грабова Н.Н., Добровский В.Н., Крамаровский Л.М., Криницкий Р.И., Лахтионов Л.А., Лушкин В.А., Пономарев В.Д., Ялдин И.В., Ачкасов А.Е., Носова С.С., Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. и другие.
Таким образом, объективная необходимость дальнейшего развития теоретических и методико-прикладных основ бухгалтерского учета кассовых операций в дальнейшем развитии глобальной среды обусловили актуальность темы данной работы, ее целевое назначение и содержание.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение бухгалтерского учета и контроля поступления и расходования денежных средств организации.
Достижение цели работы обусловило необходимость постановки и разрешения таких задач:
-дать краткую организационно-экономическую характеристику ООО «Каравай-С»;
— проанализировать организацию бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Каравай-С»;
— провести анализ движения денежных средств ООО «Каравай-С»;
— предложить направления совершенствования учета денежных средств;
— разработать рекомендации по совершенствованию управления денежными средствами в ООО «Каравай-С».
Объектом исследования является ООО «Каравай-С».
Предметом исследования являются наличные и безналичные денежные средства ООО «Каравай-С» и их потоки.
Методами исследования являются общенаучные методы познания, принципы и методы исследования экономических отношений и явлений в их развитии и взаимосвязи: теория и практика, логический, анализ и синтез, индукция и дедукция, расчетно-экономический и экономико-статистический методы, метод сопоставления.
Практическая значимость заключается в том, что предложенные рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств могут быть применены на других подобных предприятиях розничной торговли.
Отдельные вопросы учета денежных средств рассмотрены в работах Глушков И. Е., Камышанов П. И., Пипко В.А., Пошерстник Е. Б., Золотарева А. Д., Филенко А. А., Парушина, Н. В., Познякова Н. А., Сыркина К. А. и других авторов.
Теоретическую базу исследования составили труды известных теоретиков и практиков в части исследования денежных средств и их потоков, статьи из периодических изданий.
Нормативную базу составили законодательные акты РФ в последних редакциях. В работе использовались методы обобщения, систематизации, экономического анализа.

Заключение:

По итогам проведенного исследования сделаны следующие выводы.
Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида.
Денежные расчеты производятся либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.
Ведение наличных форм расчетов предприятия поставлено в соответствии c Инструкцией банка России «О порядке ведения кассовых операций в РФ». Для учета наличия движения денежных средств в кассе и на расчетном счете организации используются активные счет 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет». Исследование системы учета показало, что предприятие валютных счетов не имеет, аккредитивами не пользуется.
Аудит является неотъемлемым и важным элементом управленческого контроля. Аудит необходим главным образом для предотвращения потери ресурсов и осуществления необходимых изменений внутри организации.
Аудит был спланирован и проведен таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что возможные ошибки и нарушения в ведении бухгалтерского учета денежных средств в Обществе, оказывающие существенное влияние на бухгалтерскую отчетность, будут выявлены. В то же время, исходя из разумности сроков проведения аудита и трудозатрат, аудит проводился выборочно и выборка определялась с учетом вероятности искажений для каждой статьи отчетности.
В результате выборочной проверки был получен необходимый объем аудиторских доказательств для формирования мнения о достоверности бухгалтерской отчетности организации и ее соответствии действующему законодательству во всех существенных отношениях.
Показатели выручки и прибыли в 2018 году относительно 2017 года в разы увеличились, что дает положительную характеристику выбранному курсу управления компанией. Увеличение показателя себестоимости в абсолютном выражении обосновано ростом объемов закупки и продажи товаров. На этом фоне, рост коммерческих и прочих расходов на 130% и 108% соответственно, не является существенным.
По сравнению с 2017 г. себестоимость составила 93% в выручке против 78% в 2018 г., что связано с инфляционными скачками и политикой поставщиков и самой организации относительно ценообразования. Несмотря на то, что валовая прибыль упала с 22% до 7%, именно с последнем значением совокупность валовой прибыли с коммерческими расходами, которые в абсолютном выражении практически остались неизменными в сравнении с другими показателями, дает положительный результат от продаж. Для ООО «Каравай-С» 2018 год стал годом значительных перемен, и из убыточной компании организация превратилась в компанию, приносящую прибыль.
К мероприятиям по управления денежными потоками является анализ, в том числе коэффициентный анализ. Этот метод анализа включает расчет показателей движения денежных средств. Существует много коэффициентов, раскрывающих связь денежных потоков со статьями баланса и отчета о прибылях и убытках и характеризующих финансовую устойчивость, платежеспособность и рентабельность предприятий.
По результатам исследования темы на материалах ООО «Каравай-С» сделаны следующие выводы:
– все документы оформляются в организации в установленном законодательством порядке типовыми межведомственными формами первичной учетной документации;
– в кассе хранятся деньги в пределах лимита, установленного обслуживающим банком;
– в организации применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями;
– денежная наличность сдается по объявлениям на взнос наличными.

Фрагмент текста работы:

2. Организация учета и контроля поступления и выбытия денежных средств в ООО «Каравай-С»
2.1 Краткая экономическая характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью «Каравай-С» создано 20.08.2010, состоит в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства и действует на основании устава, Гражданского Кодекса РФ, Федерального закона РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» с изменениями и дополнениями, иного действующего законодательства РФ.
Форма собственности по общероссийскому классификатору — Собственность иностранных граждан и лиц без гражданства.
Общество создано без ограничения срока деятельности.
ООО «Каравай-С» — юридическое лицо по законодательству РФ, имеет в собственности обособленное имущество, которое учитывается на его самостоятельном балансе, может участвовать в приобретении от своего имени и реализовывать имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Общество отвечает имуществом по всем своим обязательствам, однако не отвечает по обязательствам своих участников. Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам Общества, равно как и Общество не отвечает по обязательствам государства и его органов.
У ООО «Каравай-С» имеется круглая печать, содержащая его полное фирменное наименование на русском и английском языке с обозначением его месторасположения.
Общества осуществляет свою деятельность с целью расширения рынка товаров и услуг, а также извлечения прибыли последующим видам деятельности:
— торговля оптовая пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями,
— торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков,
— деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками.